年度內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(文件)
【正文】 料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部部長(zhǎng)復(fù)核，訂貨計(jì)劃 則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購(gòu)合同。（4）一般情況下，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致，但實(shí)際的采購(gòu)過(guò)程中，訂貨計(jì)劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣┑谒钠簝?nèi)部審計(jì)報(bào)告（范文）**公司2009年第三季度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)：根據(jù)審計(jì)計(jì)劃安排，內(nèi)審部于2009年7月1號(hào)至8月31日對(duì)公司采購(gòu)供應(yīng)管理進(jìn)行了審計(jì)；2009年9月1日至9月30日進(jìn)行了固定資產(chǎn)管理的審計(jì)。審查程序和方法：（1）檢查采購(gòu)管理的制度文檔。（5）檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。二、審計(jì)評(píng)論經(jīng)過(guò)審計(jì)，我們有如下結(jié)論：（一）采購(gòu)供應(yīng)管理我單位采購(gòu)供應(yīng)管理制度基本健全，人員崗位職責(zé)明確，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。同時(shí)成立了專門(mén)的招投標(biāo)管理辦公室，組織對(duì)重大的或關(guān)鍵的設(shè)備、工程等前期論證、招標(biāo)，保證采購(gòu)質(zhì)量和金額。上述制度的建立實(shí)施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項(xiàng)目的如期投產(chǎn)。建議：重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門(mén)先后順序設(shè)計(jì)。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說(shuō)明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。固定資產(chǎn)信息管理目前對(duì)于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺(tái)賬和財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬，兩部門(mén)定期核對(duì)互相登記的信息。固定資產(chǎn)的處臵在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)沒(méi)有具體的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理，也沒(méi)有對(duì)處臵后的固定資產(chǎn)的實(shí)物如何處理作出規(guī)定。以上報(bào)告送呈董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審閱。從主體方式上分有對(duì)單位的審計(jì)，也有對(duì)個(gè)人的審計(jì)，如離任審計(jì)等。方式是本次審計(jì)工作組織特點(diǎn)、辦法。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面評(píng)價(jià)；審計(jì)查出來(lái)的主要問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)：標(biāo)題；審計(jì)依據(jù)、時(shí)間、內(nèi)容、方式及有關(guān)情況概括，依據(jù)是本次審計(jì)的方案計(jì)劃；時(shí)間是從何時(shí)開(kāi)始，到何時(shí)結(jié)束。主要用于下達(dá)給被審單位和向上級(jí)有關(guān)部門(mén)報(bào)告的一種書(shū)面材料。四、其他說(shuō)明因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計(jì)的重點(diǎn)、范圍，審計(jì)工作無(wú)法觸及所有方面。建議：統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對(duì)固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行管理，這樣可以在整個(gè)公司內(nèi)統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息，并且可以減少人力、提高效率。（二）固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的修理在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)沒(méi)有制度或程序規(guī)定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關(guān)規(guī)定，在固定資產(chǎn)需要修理前也沒(méi)有辦理固定資產(chǎn)修理的申請(qǐng)和批準(zhǔn)手續(xù)，財(cái)務(wù)部入賬只是根據(jù)修理發(fā)票和修理項(xiàng)目清單入賬，并且沒(méi)有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài)，這樣不利于固定資產(chǎn)使用情況的管理。由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。三、審計(jì)結(jié)果及建議（一）采購(gòu)供應(yīng)管理：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。公司財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計(jì)提折舊。（二）固定資產(chǎn)管理公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》。（7）對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察。（3）對(duì)采購(gòu)部員工進(jìn)行訪談。審計(jì)項(xiàng)目：采購(gòu)供應(yīng)管理審計(jì)；固定資產(chǎn)管理審計(jì)。（2）原材料的采購(gòu)價(jià)格均經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。（10）查閱公司是否有關(guān)于采購(gòu)批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購(gòu)合同、入庫(kù)單的名稱、單價(jià)、數(shù)量是否一致。（2）分析比較需料計(jì)劃、庫(kù)存量及訂貨計(jì)劃,檢查其是否進(jìn)行合理安排。貨款支付情況付款方式 現(xiàn)金 銀行 銀行承兌匯票 易貨 合計(jì)09年付款額(萬(wàn)元) 10, 10, 21,占百分比% % % %08年付款額(萬(wàn)元) 13, 8, 22,占百分比% % % %09年與08年對(duì)比 增減額(萬(wàn)元)增減率, 1, %% % %% 分析說(shuō)明：根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，%，但是以銀行承兌匯票方式
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