【正文】 (十八) 商譽　　商譽為非同一控制下企業(yè)合并成本超過應(yīng)享有的被投資單位或被購買方可辨認凈資產(chǎn)于取得日或購買日的公允價值份額的差額。　　(十九) 長期待攤費用　　本公司長期待攤費用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各項費用，主要包括模具、技術(shù)入門費等。長期待攤費用有明確受益期限的，按受益期限平均攤銷。　　(2) 該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。本公司于資產(chǎn)負債表日對預(yù)計負債的賬面價值進行復(fù)核，并對賬面價值進行調(diào)整以反映當(dāng)前最佳估計數(shù)?！　?1)辭退福利　　本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，當(dāng)本公司已經(jīng)制定正式的解除勞動關(guān)系計劃(或提出自愿裁減建議)并即將實施，且本公司不能單方面撤回解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議的，確認因解除與職工的勞動關(guān)系給予補償而產(chǎn)生的預(yù)計負債，同時計入當(dāng)期損益。　　(2)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制?！　『贤騾f(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務(wù)報表附注　　允價值確定銷售商品收入金額?！　?二十三) 政府補助　　政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。　　與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，本公司確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當(dāng)期損益。　　已確認的政府補助需要返還的，存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計入當(dāng)期損益。　　在資產(chǎn)負債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負債(或資產(chǎn))，按照稅法規(guī)定計算的預(yù)期應(yīng)交納(或返還)的所得稅金額計量。對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，予以確認，但同時滿足能夠控制應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回的，不予確認?！　?二十五) 租賃　　本公司涉及的租賃業(yè)務(wù)為經(jīng)營租賃。發(fā)生的初始直接費用，計入當(dāng)期損益。套期必須與具體可辨認并被指定的風(fēng)險有關(guān)，且最終影響企業(yè)的損益?！　?5) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)持續(xù)地對套期有效性進行評價，并確保該套期在套期關(guān)系被指定的會計期間內(nèi)高度有效?！　?2)套期工具利得或損失中屬于無效套期的部分(即扣除直接確認為所有者權(quán)益后的其他利得　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務(wù)報表附注　　或損失)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益?！　Σ淮嬖诨钴S市場的套期工具，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價值。當(dāng)滿足下列兩個條件時，確認套期高度有效。本公司的經(jīng)營分部是指同時滿足下列條件的組成部分：　　、發(fā)生費用?！　?二十八) 會計政策、會計估計變更 　　本報告期未發(fā)生會計政策變更?！　?2)根據(jù)20xx 年 3 月 16 日頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、20xx 年11 月28 日頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和后續(xù)頒布的國發(fā)[20xx]39 號《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》、財稅[20xx]21 號《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》，本公司及下屬子公司自20xx 年1 月1 日起除經(jīng)批準(zhǔn)的優(yōu)惠稅率外，均按25%的稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。rdquo?！　?8)合肥美的榮事達電冰箱有限公司為外商投資生產(chǎn)型企業(yè)，享受 amp。稅收優(yōu)惠。　　(10)重慶美的通用制冷設(shè)備有限公司為外商投資生產(chǎn)型企業(yè)，享受 amp。稅收優(yōu)惠。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。ldquo?！　　　》慨a(chǎn)稅按照房產(chǎn)原值的70%為納稅基準(zhǔn)，%，或以租金收入為納稅基準(zhǔn)，稅率為12%。其中，本公司出資人民幣117,占注冊資本的90%,佛山市美的材料供應(yīng)有限公司出資人民幣13,占注冊資本的10%。　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務(wù)報表附注　　(5)20xx年6月, 本公司控股子公司廣州華凌空調(diào)設(shè)備有限公司與美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司共同出資設(shè)立廣州華凌制冷設(shè)備有限公司，注冊資本為人民幣200,?！　?7)20xx年10月, 本公司與佛山市美的空調(diào)工業(yè)投資有限公司共同出資設(shè)立合肥美的暖通設(shè)備有限公司，注冊資本為人民幣150,。　　(三)境外經(jīng)營實體主要報表項目的折算匯率　　本報告期合并財務(wù)報表中所包含的境外經(jīng)營實體主要財務(wù)報表項目的折算匯率為：資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算，即1美元=?！　∑渌泿刨Y金年末余額主要為銀行承兌匯票保證金存款。其他關(guān)聯(lián)方款項詳見附注七、(三)。　　(4)其他應(yīng)收款前五名客戶余額列示如下：　　(七) 存貨　　(1)存貨分類列示如下：　　(2)%，主要系產(chǎn)銷規(guī)模增長,備貨增加所致?！　∑渌鲃淤Y產(chǎn)年末余額較年初余額大幅增長，主要系待攤費用中一年內(nèi)攤銷的模具增加所致?！　?新加坡) PLANET INDONESIA?！　?十二) 投資性房地產(chǎn)　　(1)采用成本計量模式的投資性房地產(chǎn)本年增減變動如下：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務(wù)報表附注　　(2)本年計提的折舊和攤銷額為人民幣25,，本年減。　　4. 本期本公司之控股子公司美的電器(荷蘭)有限公司與聯(lián)合技術(shù)控股有限公司簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,以美元57, Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing %的股權(quán)?！　?十) 對聯(lián)營企業(yè)投資　　本公司主要聯(lián)營企業(yè)相關(guān)信息列示如下：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務(wù)報表附注　　，未將其納入合并財務(wù)報表范圍。套期工具人民幣20,。 (3)年末預(yù)付款項前五名單位列示如下：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務(wù)報表附注　　(4)本報告期預(yù)付款項中無持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位的和其他關(guān)聯(lián)方欠款。 本報告期衍生金融工具期末余額較年初余額大幅增長，主要系交易頭寸增加所致。 五、 合并財務(wù)報表主要項目注釋　　(一) 貨幣資金　　本報告期不存在凍結(jié)，或有潛在收回風(fēng)險的款項。　　(8)20xx年10月,本公司與美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司設(shè)立安徽美芝精密制造有限公司，注冊資本為人民幣300,?！　?6)20xx年9月,本公司與美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司共同設(shè)立安徽美芝壓縮機有限公司，注冊資本為人民幣50,?！　?4)20xx年6月，本公司與美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司共同出資設(shè)立廣州美的華凌冰箱有限公司，注冊資本為人民幣200,?！　V東美的電器股份有限公司20xx年度財務(wù)報表附注　　四、 企業(yè)合并及合并財務(wù)報表(金額單位：人民幣千元)　　(一)子公司情況　　通過同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司　　(續(xù)上表)　　(續(xù)上表)　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務(wù)報表附注　　通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司　　(續(xù)上表)　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務(wù)報表附注　　其他子公司　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務(wù)報表附注　　(續(xù)上表)　　(續(xù)上表)　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務(wù)報表附注　　(續(xù)上表)　　(二)報告期內(nèi)合并范圍的變化　　新納入合并范圍的公司　　(1)20xx年4月，本公司控股子公司廣州華凌空調(diào)設(shè)備有限公司出資人民幣100,，注冊資本人民幣100,。rdquo。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備?！　?0xx 年12 月30 日，本公司控股子公司重慶美的通用制冷設(shè)備有限公司被認定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書》，有效期為三年。兩免三減半amp。　　20xx 年12 月29 日，本公司控股子公司合肥美的榮事達電冰箱有限公司被認定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書》，有效期為三年。兩免三減半amp。本年度為第四個獲利年度，根據(jù)武漢市兩稅合一過渡期的稅率政策，本年按11%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。ldquo。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。 (二十九) 前期會計政策差錯更正 本報告期未發(fā)生前期會計差錯更正。 、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會計信息。　　(2)套期的實際抵銷結(jié)果在80%125%的范圍內(nèi)。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。但是，企業(yè)預(yù)期原直接在所有者權(quán)益中確認的凈損失全部或部分在未來會計期間不能彌補時，應(yīng)當(dāng)將不能彌補的部分轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。現(xiàn)金流量套期滿足運用套期會計方法條件的，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定處理：　　(1)套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，直接確認為所有者權(quán)益，并單列項目反映。　　(3) 對預(yù)期交易的現(xiàn)金流量套期，預(yù)期交易應(yīng)當(dāng)很可能發(fā)生，且必須使企業(yè)面臨最終將影響損益的現(xiàn)金流量變動風(fēng)險。 　　本公司對原材料進行的現(xiàn)金流量套期保值業(yè)務(wù)在滿足下列條件時，確認為套期保值：　　(1) 在套期開始時，本公司對套期關(guān)系(即套期工具和被套期項目之間的關(guān)系)有正式指定，并準(zhǔn)備了關(guān)于套期關(guān)系、風(fēng)險管理目標(biāo)和套期策略的正式書面文件。發(fā)生的初始直接費用，計入當(dāng)期損益?！　≠Y產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。　　遞延所得稅資產(chǎn)的確認以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限?！　?二十四) 遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債　　本公司的所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算?！　∨c收益相關(guān)的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量。 　　本公司在與讓渡資產(chǎn)使用權(quán)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入和收入的金額能夠可靠的計量時予以確認。 (4)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)?！　?二十二) 收入 　　本公司銷售的商品在同時滿足下列條件時，按從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的金額確認銷售商品收入?！　?二十一) 職工薪酬　　職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出?！　☆A(yù)計負債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素?！　≠Y產(chǎn)負債表日，檢查各項長期待攤費用項目預(yù)計帶給企業(yè)經(jīng)濟利益的能力，若預(yù)計可收回金額低　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務(wù)報表附注　　于其賬面價值或者不能使以后會計期間受益的，應(yīng)縮短攤銷期限或?qū)⒃擁椖繑傆鄡r值全部計入當(dāng)期損益。使用外國公司的技術(shù)所交納的技術(shù)入門費和服務(wù)費自發(fā)生月份起在允許使用的期限內(nèi)攤銷?！　≡谪攧?wù)報表中單獨列示的商譽至少在每年年終進行減值測試。前期已計入損益的開發(fā)支出不在以后期間確認為資產(chǎn)。(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖?！　⊙芯渴侵笧楂@取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查。本公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計其使用壽命，按直線法進行攤銷。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本?！　≠徑ɑ蛘呱a(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，停止借款費用資本化。利息資本化金額，不超過當(dāng)期相關(guān)借款實際發(fā)生的利息金額。(3)為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當(dāng)期損益。待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額?！　‘?dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定資產(chǎn)。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回?！　”竟靖鶕?jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。發(fā)生轉(zhuǎn)換時，以轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值。自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。長期股權(quán)投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。投資企業(yè)與其他方對被投資單位實施共同控制的，被投資單位為其合營企業(yè)。取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額，確認投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認投資收益。 　　本公司對子公司的投資