【正文】 物料和產(chǎn)品進行每日巡查和定期抽檢，詳細記錄庫存情況；發(fā)現(xiàn)毀損、存在跌價跡象的，應(yīng)及時與生產(chǎn)、采購、財務(wù)等相關(guān)部門溝通。主要管控措施：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點，確定適用的存貨發(fā)出管理模式，制定嚴格的存貨準(zhǔn)出制度，明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，健全存貨出庫手續(xù)，加強存貨領(lǐng)用記錄。（五）盤點清查存貨盤點清查一方面是要核對實物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符、賬實相符；另一方面也要關(guān)注實物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。盤點清查結(jié)果要及時編制盤點表，形成書面報告，包括盤點人員、時間、地點、實際所盤點存貨名稱、品種、數(shù)量、存放情況以及盤點過程中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況等內(nèi)容，對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，落實責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：存貨報廢處置責(zé)任不明確、審批不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。04企業(yè)培育的企業(yè)文化應(yīng)當(dāng)具備的特點是（具有自身特色）。08員工行為守則的重要組成部分是（企業(yè)文化規(guī)范）。（錯誤）04企業(yè)文化包括企業(yè)共同遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范。（正確）08企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀。員工行為守則的重要組成部分是（）。（正確）第6號資金活動單項選擇題企業(yè)為防范資金營運中的風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)嚴禁（）。近期和長遠利益股利分配方案的批準(zhǔn)機構(gòu)是（）。A財會部門B總經(jīng)理C投資部門D董事長10B企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，其獲取資金的方式是（）。（）正確有條件的企業(yè)集團，應(yīng)當(dāng)探索財務(wù)公司、資金結(jié)算中心等資金集中管控模式。（）正確8核銷投資應(yīng)當(dāng)取得不能收回投資的法律文書和相關(guān)證明文件。（）正確第7號采購業(yè)務(wù)單項選擇題小額零星物資或勞務(wù)等的采購方式是（）。采購物資質(zhì)次價高企業(yè)采購計劃安排不合理，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（）?？勺匪菪?B企業(yè)大宗采購確定采購價格應(yīng)當(dāng)采用的方式是（）。（）正確企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強預(yù)付賬款和定金的管理。（）正確7企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。（）正確11企業(yè)采購付款過程中發(fā)現(xiàn)異常情況時應(yīng)向董事會請示。存貨的會計記錄存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致的風(fēng)險不包括（）。財務(wù)部門10固定資產(chǎn)非正常報廢不需要做的是（）。（）正確存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)按照單個存貨項目計提。（）正確經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，可以違背審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（）錯誤企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。二、各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點及管控措施（一）制定業(yè)務(wù)外包實施方案制定業(yè)務(wù)外包實施方案，是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)外包管理制度，結(jié)合確定的業(yè)務(wù)外包范圍，制定實施方案。第三，根據(jù)企業(yè)預(yù)算以及生產(chǎn)經(jīng)營計劃，對實施方案的重要方面進行深入評估以及復(fù)核，包括承包方的選擇方案、外包業(yè)務(wù)的成本效益及風(fēng)險、外包合同期限、外包方式等，確保方案的可行性。主要管控措施：第一，建立和完善業(yè)務(wù)外包的審核批準(zhǔn)制度。第三，總會計師或企業(yè)分管會計工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與重大業(yè)務(wù)外包的決策，對業(yè)務(wù)外包的經(jīng)濟效益做出合理評價。主要管控措施：第一，充分調(diào)查候選承包方的合法性，即是否為依法成立、合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或經(jīng)濟組織，是否具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所。第五，引入競爭機制，按照有關(guān)法律法規(guī)，遵循公開、公平、公正的原則，采用招標(biāo)方式等適當(dāng)方式，擇優(yōu)選擇承包方。主要管控措施：第一，在訂立外包合同前，充分考慮業(yè)務(wù)外包方案中識別出的重要風(fēng)險因素，并通過合同條款予以有效規(guī)避或降低。第五，在合同的保密事項方面，應(yīng)具體約定對于涉及本企業(yè)機密的業(yè)務(wù)和事項，承包方有責(zé)任履行保密義務(wù)。企業(yè)在組織實施業(yè)務(wù)外包時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)外包合同條款，落實雙方應(yīng)投入的人力資源、資金、硬件及專有資產(chǎn)等，明確承包方提供服務(wù)或產(chǎn)品的工作流程、模式、職能架構(gòu)、項目實施計劃等內(nèi)容。第三，與承包方建立并保持暢通的溝通協(xié)調(diào)機制，以便及時發(fā)現(xiàn)并有效解決業(yè)務(wù)外包過程存在的問題。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：承包方在合同期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約能力，無法繼續(xù)按照合同約定履行義務(wù)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗和本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷；承包方出現(xiàn)未按照業(yè)務(wù)外包合同約定的質(zhì)量要求持續(xù)提供合格的產(chǎn)品或服務(wù)等違約行為，導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包優(yōu)勢，甚至遭受重大損失；管控不力，導(dǎo)致商業(yè)秘密泄漏。第四，對重大業(yè)務(wù)外包的各種意外情況做出充分預(yù)計，建立相應(yīng)的應(yīng)急機制，制定臨時替代方案，避免業(yè)務(wù)外包失敗造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：驗收方式與業(yè)務(wù)外包成果交付方式不匹配，驗收標(biāo)準(zhǔn)不明確，驗收程序不規(guī)范，使驗收工作流于形式，不能及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)外包質(zhì)量低劣等情況，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。第三，組織有關(guān)職能部門、財會部門、質(zhì)量控制部門等的相關(guān)人員，嚴格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)對承包方交付的產(chǎn)品或服務(wù)進行審查和全面測試，確保產(chǎn)品或服務(wù)符合需求，并出具驗收證明。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：缺乏有效的業(yè)務(wù)外包會計系統(tǒng)控制，未能全面真實地記錄和反映企業(yè)業(yè)務(wù)外包各環(huán)節(jié)的資金流和實物流情況，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失或貶損；業(yè)務(wù)外包相關(guān)會計處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致財務(wù)報告信息失真；結(jié)算審核不嚴格、支付方式不恰當(dāng)、金額控制不嚴，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損。第五篇：20100426企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)14416420100426企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號—— 一盒煙 一臺電腦過一天一個人 一瓶酒 一盤蠶豆過一宿。第三條 企業(yè)采購業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：（一）采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。第二章 購 買第五條 企業(yè)的采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中，避免多頭采購或分散采購，以提高采購業(yè)務(wù)效率，降低采購成本，堵塞管理漏洞。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，對供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進行實時管理和綜合評價，根據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng)商進行合理選擇和調(diào)整。第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購物資定價機制，采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、談判采購、詢比價采購等多種方式合理確定采購價格，最大限度地減小市場變化對企業(yè)采購價格的影響。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機構(gòu)或驗收人員對采購項目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)拒絕付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對購買、驗收、付款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應(yīng)商情況、請購申請、采購合同、采購?fù)ㄖ?、驗收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，并在與供應(yīng)商的合同中明確退貨事宜，及時收回退貨貨款。第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強預(yù)付賬款和定金的管理。企業(yè)在付款過程中，應(yīng)當(dāng)嚴格審查采購發(fā)票的真實性、合法性和有效性。驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責(zé)驗收的機構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機構(gòu)報告，相關(guān)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時處理。第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況擬訂采購合同，準(zhǔn)確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限簽訂采購合同。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。具有請購權(quán)的部門對于預(yù)算內(nèi)采購項目，應(yīng)當(dāng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，并根據(jù)市場變化提出合理采購申請。重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進行論證，實行集體決策和審批。（三）采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損?！景l(fā)布單位】財政部【發(fā)布文號】【發(fā)布日期】20100426 【生效日期】20100426 【失效日期】【所屬類別】政策參考【文件來源】財政部企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)第一章 總 則第一條 為了促進企業(yè)合理采購，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，規(guī)范采購行為，防范采購風(fēng)險，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。第二，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，結(jié)合外包業(yè)務(wù)特點和企業(yè)管理機制，建立完善外包成本的會計核算方法，進行有關(guān)會計處理，并在財務(wù)報告中進行必要、充分的披露。第五，根據(jù)驗收結(jié)果對業(yè)務(wù)外包是否達到預(yù)期目標(biāo)作出總體評價，據(jù)此對業(yè)務(wù)外包管理制度和流程進行改進和優(yōu)化。一般而言，可以對最終產(chǎn)品或服務(wù)進行一次性驗收，也可以在整個外包過程中分階段驗收。第六，切實加強對業(yè)務(wù)外包過程中形成的商業(yè)信息資料的管理。第二，對承包方的履約能力進行持續(xù)評估，包括承包方對該項目的投入是否能夠支持其產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量達到企業(yè)預(yù)期目標(biāo)，承包方自身的財務(wù)狀況、生產(chǎn)能力、技術(shù)創(chuàng)新能力等綜合能力是否滿足該項目的要求。（六）業(yè)務(wù)外包過程管理根據(jù)業(yè)務(wù)外包合同的約定，承包方會采取在特定時點向企業(yè)一次性交付產(chǎn)品或在一定期間內(nèi)持續(xù)提供服務(wù)的方式交付業(yè)務(wù)外包成果。主要管控措施：第一，按照業(yè)務(wù)外包制度、工作流程和相關(guān)要求，制定業(yè)務(wù)外包實施全過程的管控措施，包括落實與承包方之間的資產(chǎn)管理、信息資料管理、人力資源管理、安全保密管理等機制，確保承包方在履行外包業(yè)務(wù)合同時有章可循。第七，在違約責(zé)任方面，制定既具原則性又體現(xiàn)一定靈活性的合同條款，以適應(yīng)環(huán)境、技術(shù)和企業(yè)自身業(yè)務(wù)的變化。第三，在合同的權(quán)利和義務(wù)方面，明確企業(yè)有權(quán)督促承包方改進服務(wù)流程和方法，承包方有責(zé)任按照合同協(xié)議規(guī)定的方式和頻率，將外包實施的進度和現(xiàn)狀告知企業(yè)，并對存在問題進行有效溝通。（四）簽訂業(yè)務(wù)外包合同確定承包方后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時與選定的承包方簽訂業(yè)務(wù)外包合同，約定業(yè)務(wù)外包的內(nèi)容和范圍，雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，保密事項，費用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任等事項。第三，考察候選承包方從事類似項目的成功案例、業(yè)界評價和口碑。（三）選擇承包方選擇承包方，是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)外包實施方案選擇承包方。同時加大對分公司重大業(yè)務(wù)外包的管控力度，避免因分公司越權(quán)進行業(yè)務(wù)外包給企業(yè)帶來不利后果。（二）審核批準(zhǔn)審核批準(zhǔn)，是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)業(yè)務(wù)外包實施方案。主要管控措施：第一，建立和完善業(yè)務(wù)外包管理制度，根據(jù)各類業(yè)務(wù)與核心主業(yè)的關(guān)聯(lián)度、對外包業(yè)務(wù)的控制程度以及外部市場成熟度等標(biāo)準(zhǔn)，合理確定業(yè)務(wù)外包的范圍，并根據(jù)是否對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響對外包業(yè)務(wù)實施分類管理，以突出管控重點，同時明確規(guī)定業(yè)務(wù)外包的方式、條件、程序和實施等相關(guān)內(nèi)容。（）正確第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號業(yè)務(wù)外包加強業(yè)務(wù)外包管理 防范業(yè)務(wù)外包風(fēng)險業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或經(jīng)濟組織（以下簡稱承包方）完成的經(jīng)營行為，通常包括研發(fā)、資信調(diào)查、可行性研究、委托加工、物業(yè)管理、客戶服務(wù)、IT服務(wù)等。（）錯誤企業(yè)應(yīng)區(qū)分無形資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)控制措施。（）。A銷售部門B生產(chǎn)管理部門C財務(wù)管理部門D倉儲管理部門判斷題企業(yè)采購需求應(yīng)當(dāng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟性。固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批其他選項 固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)采購企業(yè)通過進一步加工取得的存貨在控制成本時主要考慮的因素是（）。獨立于無形資產(chǎn)管理