【正文】 管理的是企業(yè)的（）。授權(quán)使用制度7． 企業(yè)選定外購或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位的形式是（）。（）正確2． 若系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，將可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。（）錯誤6． 對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機制。（）正確10．企業(yè)采取外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應(yīng)商或開發(fā)單位。實施步驟判斷題：1．《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布，標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建成。（）正確5．美國薩班斯法案要求公司披露內(nèi)部控制評價報告，并聘請注冊會計師對公司財務(wù)報告內(nèi)控有效性出具審計報告只適用于在美上市的美國本土公司。內(nèi)控失靈2． 為注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的指引是（）。企業(yè)內(nèi)部控制評價指引6． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要條件是（）。財務(wù)會計控制10．企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中所指的控制活動不包括（）。（）錯誤4． 內(nèi)部控制是整個企業(yè)控制系統(tǒng)中一個十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。（）錯誤8． 內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。2012年1月1日3． 內(nèi)部控制規(guī)范在境內(nèi)外同時上市公司的實施時間是（）。（）正確4． 國內(nèi)的會計準(zhǔn)則在歐盟是等效的。（）正確8． 所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報告。（）錯誤第三篇：2015會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范考試答案522013山東會計繼續(xù)教育 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解 課件習(xí)題答案第一課：；很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)；答案：ABCDEF；內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠；答案：A；《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二課：；美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求；答案：B；評價指引不包括（）；答案：D報告的審查；內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）；答案：第一課：很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）答案：ABCDEF內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）答案：A基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，首次提出了內(nèi)部控制概念。答案：A 2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。（）答案：A 第六課：董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。答案：B獨立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系。（答案：A現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進取、銳意創(chuàng)新。答案：A因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供 應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險是 答案：A下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD情景分析的主要程序有（答案：ABCDE下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（答案：A戰(zhàn)略目標(biāo)非系統(tǒng)性風(fēng)險，是一種可分散的風(fēng)險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風(fēng)險。答案：D風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。（）答案：B訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。答案：C績效考核按考核時間的分類是（）。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。可以摘抄、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報材料。（）答案：B內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）答案：ABDE研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（）答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結(jié)果→制定行動計劃股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。A、定期盤點現(xiàn)金，與會計記錄核對 B、對現(xiàn)金建立全面的預(yù)算管理制度 C、要求設(shè)置總會計師崗位 D、建立信息與溝通制度 【正確答案】A下列選項中，不屬于內(nèi)部控制五要的是（）。A、選擇市場區(qū)域，維持企業(yè)形象 B、鞏固客戶關(guān)系，降低成本 C、利潤迅速增長D、培訓(xùn)員工適應(yīng)新的生產(chǎn)和市場 【正確答案】B收款的主要風(fēng)險不包括（）。A、合法合規(guī) B、資產(chǎn)安全 C、戰(zhàn)略 D、成本效益 【正確答案】D二、多選題企業(yè)的業(yè)務(wù)外包至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險包括（）。A、引進 B、開發(fā) C、使用 D、退出 【正確答案】ABCD資產(chǎn)管理的總體要求包括（）。A、戰(zhàn)略目標(biāo)（strategic）B、經(jīng)營目標(biāo)（operations）C、報告目標(biāo)（reporting）D、合規(guī)目標(biāo)（pliance）【正確答案】ABCD有關(guān)方面在內(nèi)控評價中的職責(zé)和任務(wù) 包括（）。（）對工程驗收中的控制措施包括建立完工項目后評估制度，重點評價工程項目預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)情況和項目投資效益等，并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。（）對收款環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險包括未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨或發(fā)貨不符合合同約定，導(dǎo)致貨物損失或客戶與企業(yè)的銷售爭議、銷售款項不能收回。（）對 錯 錯 錯 錯 錯 錯【正確答案】對【正確答案】對【正確答案】錯【正確答案】對【正確答案】對【正確答案】對建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。 正確答案：B4.《法案》要求公司高級管理人員對財務(wù)報告的真實性宣誓，并就提供不實財務(wù)報告分別設(shè)定了刑事責(zé)任，規(guī)定銷毀審計檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁。 正確答案：A8.（）是直接運用定性術(shù)語描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低以及其對目標(biāo)的影響程度。：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。，不正確的是（），避免同一人員長時間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù) ，建立成本費用預(yù)算制度 ，選擇合理的成本費用核算方法正確答案：A 答案解析：對未列入預(yù)算的成本費用項目，如確需支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序申請追加預(yù)算。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（）。（）。定期報告的頻數(shù)設(shè)計應(yīng)與所需反映的信息有關(guān)，有些信息需要一兩月報告一次(如獲利情況)，有些信息需每日報告一次(如商店的銷售)；非定期報告一般是用在臨時項目的信息傳遞上，對此類報告的頻數(shù)，制度設(shè)計者應(yīng)說明制度制定者對非定期報告的時間要求具有決定權(quán)力。 正確答案：ABCD（）等。，出納人員不得兼任（）工作 正確答案：AC 答案解析：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 正確答案：AB，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。（）。（）。（）正確答案：對，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（）正確答案：錯答案解析：授權(quán)是對一般交易或特殊交易的政策性制度決策。（）正確答案：對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。信息交流是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有信息交流就沒有組織。（）正確答案：錯答案解析：對外包活動進行監(jiān)督和控制是外包決策順利實施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。，應(yīng)當(dāng)按合同協(xié)議條款約定收取違約金；違約金不足以彌補企業(yè)損失時，應(yīng)當(dāng)要求對方賠償損失，必要時應(yīng)采取相應(yīng)的保全措施。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個組織的發(fā)展具有重要作用。（）正確答案：錯答案解析：會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員均應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)。（）正確答案：對，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險導(dǎo)向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則。，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。（）正確答案：錯答案解析：應(yīng)當(dāng)是原則上禁止，并不是絕對禁止。（）。，應(yīng)當(dāng)遵循一定的原則，下列屬于該原則的有（）。（）。以下屬于控制活動相關(guān)主要文檔的有（）。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。（）。（）。還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質(zhì)，對員工本的工作情況進行全面綜合的評價、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇、經(jīng)理及其他高級管理人員的離職應(yīng)當(dāng)進行離任審計正確答案：B 答案解析：年終考核是指企業(yè)于每年年初，對員工上一的工作情況進行全面綜合的評價。（）。，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工 ，是對風(fēng)險的管理正確答案：B 答案解析：內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。A.《會計法》B.《注冊會計師法》C.《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》 D.《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》正確答案：A6.（）是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。 正確答案：B（）。（）對采購業(yè)務(wù)流程主要涉及的九大環(huán)節(jié)包括：編制需求計劃和采購計劃、請購、選擇供應(yīng)商、確定采購價格、訂立框架協(xié)議或采購合同、管理供應(yīng)過程、驗收（退貨）、付款、會計控制等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。A、成本限制 B、串通 C、修訂不及時D、非經(jīng)常事項的不適用性 【正確答案】ABCD三、判斷題兩個或兩個以上的部門或人員無意識地犯有同樣錯誤的可能性很小，而有意識地合伙作弊的可能性低。A、未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐B、合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng) C、合同糾紛處理不當(dāng) D、合同單價不合理 【正確答案】ABC資金活動應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括（）。A、研究人員配備不合理，導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗B、研發(fā)過程管理不善，費用失控或科技收入形成賬外資產(chǎn)，影響研發(fā)效率，提高研發(fā)成本甚至造成資產(chǎn)流失C、多個項目同時進行時，相互爭奪資源，出現(xiàn)資源的短期局部缺乏，可能造成研發(fā)效率下降D、研究過程中未能及時發(fā)現(xiàn)錯誤，導(dǎo)致修正成本提高 【正確答案】ABCD發(fā)展戰(zhàn)略的制定包括（）。A、建立內(nèi)部報告的評估制度B、強化內(nèi)部報告信息集成和共享，將內(nèi)部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺 C、管理層應(yīng)充分利用內(nèi)部報告管理和指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營活動 D、有效利用內(nèi)部報告進行風(fēng)險評估 【正確答案】B企業(yè)工程項目至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險不包括的是（）。A、財產(chǎn)的保管和會計記錄 B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和授權(quán)批準(zhǔn) C、審核監(jiān)督和財產(chǎn)保管 D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和審核監(jiān)督 【正確答案】C內(nèi)部控制要素中，屬于實施內(nèi)部控制基礎(chǔ)的是（）。正確第四篇：2016會計繼續(xù)教育新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南一、單選題企業(yè)文化在促進發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的作用不包括（）。獨立董事的法律地位是獨立的。（）答案：A不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）答案：ABC會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。答案：C在實際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（答案：A通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）答案：BCD預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時對其進行的微量預(yù)算修改。（）答案：A存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（）答案：ABC財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（）答案：B同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時 期可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。答案：C 第九課：風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。（答案：A內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。（）答案：A 第五課：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）答案：ABCDE如果說組織機構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（答案：A內(nèi)部監(jiān)督是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。（