【正文】 管理的是企業(yè)的（）。授權(quán)使用制度7． 企業(yè)選定外購或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位的形式是（）。（）正確2． 若系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，將可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行。（）錯(cuò)誤6． 對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。（）正確10．企業(yè)采取外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應(yīng)商或開發(fā)單位。實(shí)施步驟判斷題：1．《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布，標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實(shí)際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建成。（）正確5．美國薩班斯法案要求公司披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，并聘請注冊會計(jì)師對公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控有效性出具審計(jì)報(bào)告只適用于在美上市的美國本土公司。內(nèi)控失靈2． 為注冊會計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的指引是（）。企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引6． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件是（）。財(cái)務(wù)會計(jì)控制10．企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中所指的控制活動(dòng)不包括（）。（）錯(cuò)誤4． 內(nèi)部控制是整個(gè)企業(yè)控制系統(tǒng)中一個(gè)十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。（）錯(cuò)誤8． 內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。2012年1月1日3． 內(nèi)部控制規(guī)范在境內(nèi)外同時(shí)上市公司的實(shí)施時(shí)間是（）。（）正確4． 國內(nèi)的會計(jì)準(zhǔn)則在歐盟是等效的。（）正確8． 所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，披露自我評價(jià)報(bào)告。（）錯(cuò)誤第三篇：2015會計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范考試答案522013山東會計(jì)繼續(xù)教育 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解 課件習(xí)題答案第一課：；很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)；答案：ABCDEF；內(nèi)部控制是一個(gè)單位為了保障會計(jì)信息質(zhì)量的可靠；答案：A；《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二課：；美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求；答案：B；評價(jià)指引不包括（）；答案：D報(bào)告的審查；內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬ǎǎ?；答案：第一課：很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）答案：ABCDEF內(nèi)部控制是一個(gè)單位為了保障會計(jì)信息質(zhì)量的可靠有效，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實(shí)施的一個(gè)控制系統(tǒng)。（）答案：A基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計(jì)法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（）年中國注冊會計(jì)師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，首次提出了內(nèi)部控制概念。答案：A 2006年1月財(cái)政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。（）答案：A 第六課：董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。答案：B獨(dú)立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系。（答案：A現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新。答案：A因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購買力下降、原料采購供 應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是 答案：A下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD情景分析的主要程序有（答案：ABCDE下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（答案：A戰(zhàn)略目標(biāo)非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是一種可分散的風(fēng)險(xiǎn)，它是指由于經(jīng)營失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個(gè)別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險(xiǎn)。答案：D風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項(xiàng)。（）答案：B訂立采購合同與對該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。答案：C績效考核按考核時(shí)間的分類是（）。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決?？梢哉?fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報(bào)材料。（）答案：B內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）答案：ABDE研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價(jià)程序是（）答案：B組建評價(jià)工作組→確定評價(jià)范圍→召開評價(jià)研討會→分析數(shù)據(jù)→報(bào)告結(jié)果→制定行動(dòng)計(jì)劃股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。A、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，與會計(jì)記錄核對 B、對現(xiàn)金建立全面的預(yù)算管理制度 C、要求設(shè)置總會計(jì)師崗位 D、建立信息與溝通制度 【正確答案】A下列選項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制五要的是（）。A、選擇市場區(qū)域，維持企業(yè)形象 B、鞏固客戶關(guān)系，降低成本 C、利潤迅速增長D、培訓(xùn)員工適應(yīng)新的生產(chǎn)和市場 【正確答案】B收款的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A、合法合規(guī) B、資產(chǎn)安全 C、戰(zhàn)略 D、成本效益 【正確答案】D二、多選題企業(yè)的業(yè)務(wù)外包至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A、引進(jìn) B、開發(fā) C、使用 D、退出 【正確答案】ABCD資產(chǎn)管理的總體要求包括（）。A、戰(zhàn)略目標(biāo)（strategic）B、經(jīng)營目標(biāo)（operations）C、報(bào)告目標(biāo)（reporting）D、合規(guī)目標(biāo)（pliance）【正確答案】ABCD有關(guān)方面在內(nèi)控評價(jià)中的職責(zé)和任務(wù) 包括（）。（）對工程驗(yàn)收中的控制措施包括建立完工項(xiàng)目后評估制度，重點(diǎn)評價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等，并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。（）對收款環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨或發(fā)貨不符合合同約定，導(dǎo)致貨物損失或客戶與企業(yè)的銷售爭議、銷售款項(xiàng)不能收回。（）對 錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò)【正確答案】對【正確答案】對【正確答案】錯(cuò)【正確答案】對【正確答案】對【正確答案】對建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。 正確答案：B4.《法案》要求公司高級管理人員對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性宣誓，并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分別設(shè)定了刑事責(zé)任，規(guī)定銷毀審計(jì)檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁。 正確答案：A8.（）是直接運(yùn)用定性術(shù)語描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低以及其對目標(biāo)的影響程度。：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。，不正確的是（），避免同一人員長時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù) ，建立成本費(fèi)用預(yù)算制度 ，選擇合理的成本費(fèi)用核算方法正確答案：A 答案解析：對未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如確需支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序申請追加預(yù)算。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（）。（）。定期報(bào)告的頻數(shù)設(shè)計(jì)應(yīng)與所需反映的信息有關(guān)，有些信息需要一兩月報(bào)告一次(如獲利情況)，有些信息需每日報(bào)告一次(如商店的銷售)；非定期報(bào)告一般是用在臨時(shí)項(xiàng)目的信息傳遞上，對此類報(bào)告的頻數(shù)，制度設(shè)計(jì)者應(yīng)說明制度制定者對非定期報(bào)告的時(shí)間要求具有決定權(quán)力。 正確答案：ABCD（）等。，出納人員不得兼任（）工作 正確答案：AC 答案解析：出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 正確答案：AB，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。（）。（）。（）正確答案：對，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）正確答案：錯(cuò)答案解析：授權(quán)是對一般交易或特殊交易的政策性制度決策。（）正確答案：對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。信息交流是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有信息交流就沒有組織。（）正確答案：錯(cuò)答案解析：對外包活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制是外包決策順利實(shí)施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。，應(yīng)當(dāng)按合同協(xié)議條款約定收取違約金；違約金不足以彌補(bǔ)企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求對方賠償損失，必要時(shí)應(yīng)采取相應(yīng)的保全措施。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用。（）正確答案：錯(cuò)答案解析：會計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員均應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)。（）正確答案：對，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、一致性原則、公允性原則、獨(dú)立性原則、成本效益等原則。，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。（）正確答案：錯(cuò)答案解析：應(yīng)當(dāng)是原則上禁止，并不是絕對禁止。（）。，應(yīng)當(dāng)遵循一定的原則，下列屬于該原則的有（）。（）。以下屬于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有（）。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。（）。（）。還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質(zhì)，對員工本的工作情況進(jìn)行全面綜合的評價(jià)、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇、經(jīng)理及其他高級管理人員的離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計(jì)正確答案：B 答案解析：年終考核是指企業(yè)于每年年初，對員工上一的工作情況進(jìn)行全面綜合的評價(jià)。（）。，這個(gè)過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進(jìn)來，但不包括員工 ，是對風(fēng)險(xiǎn)的管理正確答案：B 答案解析：內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進(jìn)來。A.《會計(jì)法》B.《注冊會計(jì)師法》C.《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》 D.《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》正確答案：A6.（）是企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。 正確答案：B（）。（）對采購業(yè)務(wù)流程主要涉及的九大環(huán)節(jié)包括：編制需求計(jì)劃和采購計(jì)劃、請購、選擇供應(yīng)商、確定采購價(jià)格、訂立框架協(xié)議或采購合同、管理供應(yīng)過程、驗(yàn)收（退貨）、付款、會計(jì)控制等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。A、成本限制 B、串通 C、修訂不及時(shí)D、非經(jīng)常事項(xiàng)的不適用性 【正確答案】ABCD三、判斷題兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員無意識地犯有同樣錯(cuò)誤的可能性很小，而有意識地合伙作弊的可能性低。A、未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐B、合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng) C、合同糾紛處理不當(dāng) D、合同單價(jià)不合理 【正確答案】ABC資金活動(dòng)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A、研究人員配備不合理，導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗B、研發(fā)過程管理不善，費(fèi)用失控或科技收入形成賬外資產(chǎn)，影響研發(fā)效率，提高研發(fā)成本甚至造成資產(chǎn)流失C、多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行時(shí)，相互爭奪資源，出現(xiàn)資源的短期局部缺乏，可能造成研發(fā)效率下降D、研究過程中未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致修正成本提高 【正確答案】ABCD發(fā)展戰(zhàn)略的制定包括（）。A、建立內(nèi)部報(bào)告的評估制度B、強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，將內(nèi)部報(bào)告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺 C、管理層應(yīng)充分利用內(nèi)部報(bào)告管理和指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) D、有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估 【正確答案】B企業(yè)工程項(xiàng)目至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)不包括的是（）。A、財(cái)產(chǎn)的保管和會計(jì)記錄 B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和授權(quán)批準(zhǔn) C、審核監(jiān)督和財(cái)產(chǎn)保管 D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和審核監(jiān)督 【正確答案】C內(nèi)部控制要素中，屬于實(shí)施內(nèi)部控制基礎(chǔ)的是（）。正確第四篇：2016會計(jì)繼續(xù)教育新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南一、單選題企業(yè)文化在促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的作用不包括（）。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立的。（）答案：A不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）答案：ABC會計(jì)數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則將舞弊分成兩類：一個(gè)是損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，另一個(gè)是謀取個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益的舞弊。答案：C在實(shí)際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨(dú)立登記完成。（答案：A通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）答案：BCD預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時(shí)對其進(jìn)行的微量預(yù)算修改。（）答案：A存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計(jì)記錄職務(wù)相分離。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（）答案：ABC財(cái)務(wù)報(bào)表分析法缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（）答案：B同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí) 期可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對策略。答案：C 第九課：風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。（答案：A內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會或最高管理層報(bào)告的方式有（答案：ABC提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。（）答案：A 第五課：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）答案：ABCDE如果說組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（答案：A內(nèi)部監(jiān)督是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。（