【正文】 的時(shí)間及時(shí)發(fā)放股利。由公司董事會(huì)集體決策，并對(duì)所作出的決定作成會(huì)議記錄，由出席會(huì)議的人員簽名確認(rèn)。b)估算投資項(xiàng)目對(duì)公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的影響。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目?jī)r(jià)值增減、收益變動(dòng)等情況的跟蹤分析和監(jiān)管；并建立《投資項(xiàng)目分析、管理臺(tái)帳》。附則XL良種繁育公司后續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展感言XL良種繁育有限公司近一個(gè)時(shí)期以來(lái)在經(jīng)營(yíng)上出現(xiàn)了大幅滑坡的局面,從筆者這幾個(gè)月的觀察而言,要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)上的根本好轉(zhuǎn),就務(wù)必需要注意必須要盡快形成一套行之有效的、可操作性強(qiáng)的扭虧經(jīng)營(yíng)方略,并且要能得到很好的執(zhí)行。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)將相互關(guān)聯(lián)的過(guò)程作為系統(tǒng)加以識(shí)別、理解和管理，以風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，在數(shù)據(jù)和信息分析的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)造成重大影響的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。將企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與擁有和控制的相關(guān)資源作為過(guò)程進(jìn)行管理，對(duì)過(guò)程中的每一個(gè)業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)均納入控制范圍，可以更高效地得到期望的結(jié)果。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際效果，而不拘泥于特定的表現(xiàn)形式和實(shí)現(xiàn)手段。內(nèi)部控制應(yīng)形成建立、實(shí)施、監(jiān)督及持續(xù)改進(jìn)的管理閉環(huán)，以確保內(nèi)部控制五個(gè)要素同時(shí)存在并能持續(xù)運(yùn)行，促使企業(yè)總體業(yè)績(jī)得到持續(xù)改進(jìn)。 業(yè)務(wù)員自出貨之日起60日內(nèi)退貨的，由庫(kù)管員驗(yàn)證無(wú)誤入庫(kù)，驗(yàn)證有問(wèn)題的貨品，庫(kù)管員報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)處理，有問(wèn)題貨品應(yīng)按每副耳機(jī)1元、每臺(tái)收音機(jī)2 元加收損耗費(fèi)； 自出貨之日起超出60日退貨的，一律按每副耳機(jī)1元、每臺(tái)收音機(jī)2元加收損耗費(fèi)?，F(xiàn)將相關(guān)情況匯報(bào)如下： 公司20x4年度賬目存在問(wèn)題闡述 （一） 會(huì)計(jì)科目使用上的隨意性致使信息歸類混亂。 試用妝的核算 對(duì)試用妝的核算，有時(shí)在“待攤費(fèi)用”科目，有時(shí)在“庫(kù)存商品”，不統(tǒng)一，影響數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確度。 （三） 費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)的設(shè)置 費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)中，“營(yíng)業(yè)費(fèi)用——促銷(xiāo)費(fèi)、廣宣費(fèi)”兩個(gè)明細(xì)項(xiàng)統(tǒng)計(jì)口徑劃分有重疊，有時(shí)混用。 （四） 交接后，后任對(duì)前任做賬風(fēng)格改變幅度過(guò)大，影響信息可比性。對(duì)于這部分，已經(jīng)做過(guò)的，根據(jù)情況進(jìn)行調(diào)整；對(duì)于未發(fā)生的月份，此后就一次調(diào)整處理到位。此現(xiàn)象對(duì)憑證的翻查閱讀帶來(lái)很大不便。 公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià) （一） 員工業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)內(nèi)控的評(píng)價(jià) 員工業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制不利于單據(jù)的有效管理，不利于有效提高員工積極性，不利于相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)匯總分析。 陜西WH商貿(mào)有限公司 20x5年9月23日關(guān)于公司20X3年度賬目的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告20x4年3月, 受公司總經(jīng)理指派，對(duì)公司20X3年賬目進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)。因當(dāng)時(shí)暫未收到貨款，故而確認(rèn)收入的同時(shí)掛往來(lái)賬。 （二）二月份的問(wèn)題該月主要問(wèn)題還在于“T”字賬匯總記錄與憑證不符。憑證匯總表中“本年利潤(rùn)”借方數(shù)字與87憑證中經(jīng)營(yíng)開(kāi)支結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的數(shù)字出現(xiàn)差異，匯總表有誤。 （四）六月份的問(wèn)題該月主要問(wèn)題在于此月“T”字賬漏記48 2/2憑證，由此憑證匯總表必與憑證不符。15憑證“預(yù)收賬款”貸方記載500000，“T”字賬匯總計(jì)入“預(yù)付賬款”貸方，登記賬簿時(shí)在“預(yù)收賬款”，賬面余額與報(bào)表余額不符。因此，只能得到憑證被更改過(guò)的推斷！另外，本月在在費(fèi)用開(kāi)支向本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，“營(yíng)業(yè)外支出”科目卻又進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)。此問(wèn)題的查出，應(yīng)歸功于銀行存款日記賬呈現(xiàn)出的業(yè)務(wù)原貌。后經(jīng)查閱外賬憑證，發(fā)現(xiàn)用于外賬的票據(jù)原件同用于內(nèi)帳的票據(jù)復(fù)印件全部編進(jìn)了外賬。 陜西KD電子科技有限公司 20x4年6月23日HSX電子20x3賬目問(wèn)題應(yīng)引起重視 部分會(huì)計(jì)憑證核查1）經(jīng)查，20x2年12月第84號(hào)憑證，可知，該月公司向GJSM學(xué)院開(kāi)出發(fā)票01x19074（價(jià)稅合計(jì)116000）、01x49075（價(jià)稅合計(jì)12209）兩份，當(dāng)時(shí)已確認(rèn)收入并計(jì)入應(yīng)收賬款。2）。；，二者相差依然為128209元。關(guān)鍵是業(yè)務(wù)推廣宣傳、后續(xù)的執(zhí)行、必要的監(jiān)審，建立健全諸如會(huì)員開(kāi)卡、補(bǔ)卡、銷(xiāo)卡、升級(jí)的記錄；會(huì)員可持續(xù)消費(fèi)狀況的記錄；大額消費(fèi)會(huì)員售后跟蹤回訪記錄；會(huì)員卡消費(fèi)爭(zhēng)議、投訴的處理記錄；會(huì)員卡是否可以轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)讓的必備條件等項(xiàng)應(yīng)予以書(shū)面明確；會(huì)員卡消費(fèi)的內(nèi)部牽制、監(jiān)督的記錄 2015年 YVES ROCHER 會(huì)員積分返利制度——(限SX?。? 尊享 等級(jí)卡普卡翡翠卡1） 獎(jiǎng)勵(lì)積分，先有入會(huì)條件，才獎(jiǎng)勵(lì)積分；2）入會(huì)條件部分不參與積分 這部分不用分配銷(xiāo)售3）積分部分 普通卡、翡翠卡、金卡辦理的條件是什么？免費(fèi)嗎？ 如果是沒(méi)條件，免費(fèi)，那么會(huì)員卡升級(jí)制度就沒(méi)有意義了。 （限指定專賣(mài)店，每年品牌日活動(dòng)前提前通知指定門(mén)店及地址）閨蜜分享禮持卡會(huì)員和閨蜜均可獲贈(zèng)美容護(hù)理卡1次 （面部護(hù)理、纖體護(hù)理、美胸護(hù)理三選一）持卡會(huì)員和閨蜜均可獲贈(zèng)美容護(hù)理卡1次 （面部護(hù)理、纖體護(hù)理、美胸護(hù)理三選一）持卡會(huì)員和閨蜜均可獲贈(zèng)美容護(hù)理卡1次 （面部護(hù)理、纖體護(hù)理、美胸護(hù)理三選一）介紹閨蜜購(gòu)物并入會(huì)持卡會(huì)員和閨蜜均可獲贈(zèng)美容護(hù)理卡1次。（以購(gòu)物小票為憑證）會(huì)員須本人持有效身份證件及會(huì)員卡到陜西任意YVES ROCHER 專柜或?qū)Ｙu(mài)店進(jìn)行積分核對(duì)和兌換立減現(xiàn)金活動(dòng)，會(huì)員需配合填寫(xiě)指定的《YVES ROCHER會(huì)員積分優(yōu)惠登記表》。窗體頂端窗體底端39 / 39。對(duì)于社會(huì)主義企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和黨的十八大精神，就是要是企業(yè)確立“以人為本，以環(huán)境為中心，以顧客為關(guān)注焦點(diǎn)，持續(xù)地改進(jìn)和創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富最大化”的社會(huì)主義現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展觀，立足市場(chǎng)提升企業(yè)管理水平，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。新品上市體驗(yàn)領(lǐng)取新品體驗(yàn)裝1份領(lǐng)取新品體驗(yàn)裝1份領(lǐng)取新品體驗(yàn)裝1份以短信、Mail、微信等形式通知會(huì)員專享折扣不定期發(fā)布會(huì)員專享特惠套裝或折扣商品，會(huì)員必須持會(huì)員卡方可享受。 對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值化分類后，還需再行按月確定當(dāng)月參與活動(dòng)的各級(jí)別產(chǎn)品。 積滿十枚印章的舊卡，回收后方可兌換新卡。所得稅季報(bào)及利潤(rùn)表中收入項(xiàng)本年累計(jì)數(shù)則是1671966元（即按發(fā)票逐份統(tǒng)計(jì)之全年收入與相應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅金的合計(jì)數(shù)）5）按照發(fā)票逐份統(tǒng)計(jì)出的銷(xiāo)售收入比增值稅報(bào)表的收入累計(jì)多，此問(wèn)題一；銷(xiāo)項(xiàng)稅額可以作為收入，此問(wèn)題二。這個(gè)相差數(shù)即為元月份憑證中本應(yīng)沖應(yīng)收賬款卻誤記收入的128209元。20x2年12月確認(rèn)收入時(shí)已確認(rèn)相應(yīng)成本，故2013年1月97憑證應(yīng)做沖出調(diào)整。 20x3年1月所計(jì)入之收入128209元，屬賬務(wù)處理差錯(cuò)。 二、問(wèn)題的排除 上述問(wèn)題在審計(jì)核查過(guò)程中已經(jīng)按照會(huì)計(jì)制度、公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行了糾正。11119憑證清澗縣校外中心項(xiàng)目款結(jié)算，憑證記錄在“應(yīng)收賬款”，“T”字賬匯總也在“應(yīng)收賬款”，登記賬簿時(shí)卻計(jì)入“預(yù)收賬款”，賬面余額與報(bào)表余額不符。 （九）十一月份問(wèn)題該月主要問(wèn)題在于將21憑證附件復(fù)印后原樣重做后裝訂為23憑證。 （八）十月份的問(wèn)題該月主要問(wèn)題在于“T”；100憑證中有1507，憑證后來(lái)應(yīng)當(dāng)被人改動(dòng)過(guò)。在費(fèi)用開(kāi)支向本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，“營(yíng)業(yè)外支出”科目未作結(jié)轉(zhuǎn)，利潤(rùn)（虧損）核算不實(shí)。 （三）五月份的問(wèn)題該月主要問(wèn)題在于127憑證及賬本記載為18600，“T”字賬可能有誤。主要出在“制造費(fèi)用”科目上。但是，實(shí)際賬務(wù)處理時(shí)，卻對(duì)此筆收款再次確認(rèn)收入，由此導(dǎo)致20X4年1月收入虛增、往來(lái)虛掛。現(xiàn)將相關(guān)情況匯報(bào)如下： 一、公司20X3年度賬目存在問(wèn)題闡述 （一）一月份的問(wèn)題 該月一個(gè)突出的問(wèn)題就是將原本在20x2年度已確認(rèn)過(guò)的收入在20XX年度再次確認(rèn)為收入，致使20XX年度收入虛增，利潤(rùn)虛增。 對(duì)于會(huì)審中符合公司規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)可有出納予以報(bào)賬付款，總經(jīng)理不定時(shí)抽查。之所以會(huì)有如此情況，其原因當(dāng)屬下述：該月憑證當(dāng)時(shí)先做一簡(jiǎn)化的憑證打印并裝訂（可能是為了減少打印頁(yè)數(shù)），這一簡(jiǎn)化憑證在確定憑證號(hào)時(shí)陰差陽(yáng)錯(cuò)地將44錯(cuò)錄成45（軟件系統(tǒng)居然沒(méi)有提示重號(hào)?。?；事后，又在軟件系統(tǒng)重新填制了詳盡的憑證電子版，在后來(lái)的詳盡的憑證電子版中則沒(méi)有重號(hào)。 憑證裝訂中的一個(gè)有趣現(xiàn)象——對(duì)于有些憑證，基于二級(jí)科目涉及的明細(xì)項(xiàng)多，以至于憑證頁(yè)數(shù)也較多，憑證打印時(shí)全部頁(yè)數(shù)均打印，裝訂時(shí)頁(yè)數(shù)卻有缺頁(yè)。大體上是上下半年為界，前半年工資是通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬” 核算，后半年的時(shí)候改變了這個(gè)模式，前后信息的可比性不足。 “營(yíng)業(yè)費(fèi)用——活動(dòng)返現(xiàn)”沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置的意義，可并入“促銷(xiāo)費(fèi)”明細(xì)項(xiàng)。20x4年下半年基本沒(méi)怎 么提折舊（個(gè)別補(bǔ)提但又不全），20x5年則未提折舊。對(duì)于已歸入“低值易耗品”的物料在攤銷(xiāo)時(shí)不適宜計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。 陜西KD電子科技有限公司 201x年10月1日關(guān)于公司20x4年度賬目?jī)?nèi)部審計(jì)暨內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 受公司總經(jīng)理指派，在出具公司20x4年各門(mén)店經(jīng)營(yíng)盈虧情況表時(shí)仔細(xì)閱讀了當(dāng)年賬目憑證。 業(yè)務(wù)