【正文】 版匯總。現(xiàn)金日記賬賬面整潔無瑕，無任何改動印跡，能夠很好的反映業(yè)務(wù)原貌。查核結(jié)果如下：備注以上所有積分，都以實(shí)際消費(fèi)收銀金額計(jì)算。 對產(chǎn)品進(jìn)行等級化、差別化對待，不要跨類活動，盈利是可以保障的備注入會條件一次性購滿100元，申請YR會員一次性購滿500元，申請YR會員一次性購滿1500元，申請YR會員根據(jù)實(shí)際消費(fèi)金額，發(fā)放對應(yīng)等級會員卡完全可以窗體頂端窗體底端完全可以采用手機(jī)會員卡，無需制作傳統(tǒng)會員卡，可節(jié)約大量制卡費(fèi)用,超出入會金額的部分可轉(zhuǎn)換為積分印章積分形式每一次性購物滿100元/ 即可獲得一枚積分印章每一次性購物滿200元/ 即可獲得一枚積分印章每一次性購物滿200元/ 即可獲得一枚積分印章以實(shí)際消費(fèi)金額的購物小票作為憑證積分優(yōu)惠累計(jì)滿十枚印章/ 即可享受1次購物立減80元的優(yōu)惠累計(jì)滿十枚印章/ 即可享受1次購物立減200元的優(yōu)惠累計(jì)滿十枚印章/ 即可享受1次購物立減600元的優(yōu)惠積滿十枚印章的舊卡，回收后方可兌換新卡會員卡升級 集齊2張普卡即可升級為銀卡集齊2張銀卡即可升級為金卡/生日購物尊享免費(fèi)領(lǐng)取生日禮物 一次性購物滿100元，加贈一枚生日印章（僅限1次） 免費(fèi)領(lǐng)取生日禮物 一次性購物滿200元，加贈一枚生日印章（僅限1次） 免費(fèi)領(lǐng)取生日禮物 一次性購物滿200元，加贈一枚生日印章（僅限1次） 生日當(dāng)月的任意一天享受生日禮遇（僅限1次）品牌日禮遇活動當(dāng)天一次性購物任意5支，其中最低價(jià)1支商品享受免費(fèi)贈送活動當(dāng)天一次性購物任意4支，其中最低價(jià)1支商品享受免費(fèi)贈送活動當(dāng)天一次性購物任意3支，其中最低價(jià)1支商品享受免費(fèi)贈送品牌日活動限每年10月20日當(dāng)天，不可與門店其他優(yōu)惠活動同時兼享。 三、對建立20x4年度賬目的考慮 依照糾正后的賬目余額過入20x4年年初數(shù)，并登記20x4年憑證。 （六）八月份的問題該月主要問題在于在費(fèi)用開支向本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)時，“營業(yè)外支出”科目未作結(jié)轉(zhuǎn)，利潤（虧損）核算不實(shí)。詳細(xì)闡明于下：我公司在20x2年12月向陜西GJSM職業(yè)學(xué)院開具了價(jià)值128209元的發(fā)票，并在當(dāng)月進(jìn)行了該筆收入的確認(rèn)。 （五） 上列問題，20x5年也已延續(xù)了一定時日。本次賬目閱讀中也同時發(fā)現(xiàn)了公司20x4年賬務(wù)核算情形中的一些問題。（3） 過程方法原則。為可行性研究設(shè)立最基本的財(cái)務(wù)假設(shè)條件，如利率、物價(jià)水平、可供資源的限制條件。財(cái)務(wù)人員應(yīng)依據(jù)國家會計(jì)制度及會計(jì)準(zhǔn)則之規(guī)定，正確核算收入、成本、費(fèi)用，確保利潤計(jì)算的準(zhǔn)確性、客觀性。對于信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報(bào)告并加以解決，其中重要信息應(yīng)確保連續(xù)性和可追溯性。第四十條 【整改跟進(jìn)】企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，確保整改責(zé)任方及時采取整改措施。第三章 監(jiān)督評價(jià)第三十四條 【監(jiān)督評價(jià)要求】企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特性、經(jīng)營環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)水平等因素建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制監(jiān)督評價(jià)機(jī)制，對內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行評價(jià)。當(dāng)因資源限制而無法實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離時，企業(yè)應(yīng)考慮選擇并執(zhí)行替代性的審閱系統(tǒng)報(bào)告、抽查交易文檔、定期資產(chǎn)盤點(diǎn)等控制活動。企業(yè)可以在條件成熟時，逐步建立適合自身特點(diǎn)的重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，以提升整體風(fēng)險(xiǎn)評估的質(zhì)量和時效性。第十三條 【內(nèi)控建設(shè)規(guī)劃】企業(yè)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的長期建設(shè)和持續(xù)管理進(jìn)行合理規(guī)劃，包括落實(shí)內(nèi)部控制工作的具體責(zé)任、界定內(nèi)部控制建設(shè)階段目標(biāo)、明確推進(jìn)方式、合理配置資源等，以確保階段性建設(shè)成果的延續(xù)性以及避免所投入成本的浪費(fèi)。企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制體系的有效性，識別內(nèi)部控制缺陷并及時督促改進(jìn)。已經(jīng)執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行本規(guī)范。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估。各級人員都是企業(yè)之本，只有他們的充分參與，才能使他們的才干為企業(yè)帶來收益，為企業(yè)內(nèi)控制度的有效實(shí)施提供保證。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際效果，而不拘泥于特定的表現(xiàn)形式和實(shí)現(xiàn)手段。第二節(jié) 建設(shè)程序和內(nèi)容第十六條 【總述】企業(yè)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向確定內(nèi)部控制體系建設(shè)的領(lǐng)域，建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，通過設(shè)計(jì)相應(yīng)的控制活動或?qū)ΜF(xiàn)有的控制活動進(jìn)行梳理、完善和優(yōu)化，確保內(nèi)部控制體系有效并持續(xù)運(yùn)行。第二十三條 【控制活動總體】企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，考慮其所處的行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、員工操作習(xí)慣等，采用預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，在重要業(yè)務(wù)流程中選擇和執(zhí)行不相容職責(zé)分離控制、授權(quán)審批控制、信息技術(shù)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評等適當(dāng)?shù)目刂苹顒?，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的水平。企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮建立相應(yīng)的控制措施來降低管理層凌駕的風(fēng)險(xiǎn)，包括建設(shè)高度尊重誠信和道德價(jià)值觀的企業(yè)文化、設(shè)計(jì)和實(shí)施有效的舉報(bào)機(jī)制、建立健全符合企業(yè)自身實(shí)際情況的內(nèi)部審計(jì)職能等。監(jiān)督方法包括但不限于在業(yè)務(wù)流程中嵌入檢查、分析、審核等實(shí)時監(jiān)督活動，以及獨(dú)立的經(jīng)營分析、抽查、重新執(zhí)行、專項(xiàng)檢查等活動及其組合，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行缺陷。企業(yè)可以根據(jù)評價(jià)結(jié)果編制內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，提交企業(yè)主要負(fù)責(zé)人審閱。第五十條 【內(nèi)控問責(zé)】企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立有效的內(nèi)部控制問責(zé)機(jī)制，將內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任傳達(dá)、落實(shí)到部門和員工，并將對內(nèi)部控制實(shí)施的考核納入企業(yè)績效考核的范圍，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。差旅費(fèi)的證明材料應(yīng)包括：出差人員的姓名、地點(diǎn)、時間、任務(wù)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范按編號順序簽發(fā)并登記《支票登記表》。財(cái)務(wù)人員依照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——固定資產(chǎn)》之規(guī)定提取折舊。利潤分配應(yīng)兼顧集體、村民、經(jīng)營者、員工等多方面的利益，能推動公司發(fā)展和調(diào)動村民、員工積極性的原則。，當(dāng)年沒有可供分配的利潤時，不應(yīng)向股東分配利潤，但股東大會決議另有規(guī)定的除外。由公司董事會集體決策，并對所作出的決定作成會議記錄，由出席會議的人員簽名確認(rèn)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際效果，而不拘泥于特定的表現(xiàn)形式和實(shí)現(xiàn)手段。 試用妝的核算 對試用妝的核算，有時在“待攤費(fèi)用”科目，有時在“庫存商品”，不統(tǒng)一，影響數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確度。此現(xiàn)象對憑證的翻查閱讀帶來很大不便。 （二）二月份的問題該月主要問題還在于“T”字賬匯總記錄與憑證不符。因此，只能得到憑證被更改過的推斷！另外，本月在在費(fèi)用開支向本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)時，“營業(yè)外支出”科目卻又進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)。1）經(jīng)查，20x2年12月第84號憑證，可知，該月公司向GJSM學(xué)院開出發(fā)票01x19074（價(jià)稅合計(jì)116000）、01x49075（價(jià)稅合計(jì)12209）兩份，當(dāng)時已確認(rèn)收入并計(jì)入應(yīng)收賬款。（以購物小票為憑證）會員須本人持有效身份證件及會員卡到陜西任意YVES ROCHER 專柜或?qū)Ｙu店進(jìn)行積分核對和兌換立減現(xiàn)金活動，會員需配合填寫指定的《YVES ROCHER會員積分優(yōu)惠登記表》。 對產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值化分類后，還需再行按月確定當(dāng)月參與活動的各級別產(chǎn)品。 二、問題的排除 上述問題在審計(jì)核查過程中已經(jīng)按照會計(jì)制度、公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行了糾正。在費(fèi)用開支向本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)時，“營業(yè)外支出”科目未作結(jié)轉(zhuǎn)，利潤（虧損）核算不實(shí)。現(xiàn)將相關(guān)情況匯報(bào)如下： 一、公司20X3年度賬目存在問題闡述 （一）一月份的問題 該月一個突出的問題就是將原本在20x2年度已確認(rèn)過的收入在20XX年度再次確認(rèn)為收入，致使20XX年度收入虛增，利潤虛增。大體上是上下半年為界，前半年工資是通過“應(yīng)付職工薪酬” 核算，后半年的時候改變了這個模式，前后信息的可比性不足。 陜西KD電子科技有限公司 201x年10月1日關(guān)于公司20x4年度賬目內(nèi)部審計(jì)暨內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告 受公司總經(jīng)理指派，在出具公司20x4年各門店經(jīng)營盈虧情況表時仔細(xì)閱讀了當(dāng)年賬目憑證。各級人員都是企業(yè)之本，只有他們的充分參與，才能使他們的才干為企業(yè)帶來收益，為企業(yè)內(nèi)控制度的有效實(shí)施提供保證。a)盈利分配管理規(guī)定需要購置、維護(hù)、報(bào)廢固定資產(chǎn)時，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門提出相應(yīng)的申請，經(jīng)技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門分別進(jìn)行技術(shù)鑒定和財(cái)務(wù)評估后，呈報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。，要蓋銷“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”圖章，定期裝訂，專人保管。，履行報(bào)帳手續(xù)時，應(yīng)對取得的票據(jù)進(jìn)行歸類整理，要求分類粘貼，不得混貼。%時，財(cái)務(wù)部應(yīng)編制《費(fèi)用支出控制提示單》（一式三份），分別交用款部門、該部門主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)，對費(fèi)用支出加以控制。本制度主要規(guī)范THSG實(shí)業(yè)有限公司運(yùn)營中費(fèi)用支出報(bào)帳、資金籌集和投放、收益分配、資產(chǎn)管理等方面的控制與管理。第四十七條 【外部溝通】企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮溝通內(nèi)容、時間要求、法律法規(guī)要求等因素靈活選擇與外部的信息溝通方式，及時與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)上述要求自行確定。第三十三條 【更新維護(hù)】企業(yè)應(yīng)持續(xù)關(guān)