【正文】 金管理人登記和基金備案辦法（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)履行登記備案程序，并發(fā)表專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)。如在30日內(nèi)不能提供書(shū)面回復(fù)，請(qǐng)向我會(huì)提交延期回復(fù)的申請(qǐng)。2010年7月，樂(lè)元素控股（BVI）通過(guò)股份轉(zhuǎn)讓、股份增發(fā)、引進(jìn)投資人、預(yù)留員工期權(quán)等，對(duì)股權(quán)架構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整。2015年12月確定以樂(lè)風(fēng)創(chuàng)想作為境內(nèi)上市主體，并啟動(dòng)紅籌架構(gòu)的拆除。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。根據(jù)招股說(shuō)明書(shū)，發(fā)行人存在多個(gè)員工持股平臺(tái)。（1）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范運(yùn)作情況，股東大會(huì)、董事會(huì)決議情況，董事、高級(jí)管理人員的提名及任免情況，說(shuō)明認(rèn)定上述四人為公司實(shí)際控制人是否充分；說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)且首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)四人共同擁有公司控制權(quán)的穩(wěn)定性安排；請(qǐng)?jiān)谡泄蓵?shū)中補(bǔ)充披露上述《一致行動(dòng)人協(xié)議書(shū)》的主要內(nèi)容、決策機(jī)制、到期時(shí)間及到期后的安排；如一致行動(dòng)人無(wú)法達(dá)成一致意 4 見(jiàn)時(shí)的處理措施；（2）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師逐項(xiàng)對(duì)照“證券期貨法律適用意見(jiàn)第1號(hào)”關(guān)于“多人共同擁有公司控制權(quán)”的認(rèn)定條件，說(shuō)明上述四人共同擁有發(fā)行人控制權(quán)的真實(shí)性、合理性和穩(wěn)定性；（3）請(qǐng)進(jìn)一步論證報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人實(shí)際控制人是否發(fā)生變更；（4）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師和會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，說(shuō)明核查過(guò)程、提供相關(guān)依據(jù)并發(fā)表明確意見(jiàn)；（3）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師及會(huì)計(jì)師進(jìn)一步說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性、占同類(lèi)交易的比例，并通過(guò)綜合對(duì)比交易條件、第三方價(jià)格等因素，進(jìn)一步論證報(bào)告期內(nèi)交易價(jià)格是否公允并說(shuō)明核查過(guò)程，提供核查依據(jù)；（4）請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)和關(guān)聯(lián)方拆借資金的用途，履行的內(nèi) 5 部決策程序、資金占用時(shí)間和利息支付情況，是否違反《貸款通則》的相關(guān)規(guī)定，是否存在行政處罰風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)行人對(duì)向關(guān)聯(lián)方實(shí)施資金拆借等非經(jīng)營(yíng)性資金使用行為的內(nèi)部控制措施和執(zhí)行情況；請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。根據(jù)招股說(shuō)明書(shū)，網(wǎng)絡(luò)游戲行業(yè)受到文化部、工信部、國(guó)家新聞出版廣電總局等主管機(jī)構(gòu)的管理。（1）請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露發(fā)行人租賃物業(yè)的實(shí)際用途，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查實(shí)際用途與法定用途是否相符，是否存在因違法違規(guī)被行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)；（2）請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露出租方是否均已取得合法產(chǎn)權(quán)證明，如未取得，對(duì)發(fā)行人租賃的影響；出租方與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，租賃價(jià)格的確定依據(jù)及公允性；（3）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并說(shuō)明發(fā)行人是否按照相關(guān)法律規(guī)定辦理租賃備案登記手續(xù)，如未辦理，請(qǐng)就該等租賃的合法合規(guī)性、相關(guān)租賃合同的有效性，是否存在行政處罰風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表明確意見(jiàn)。（1）請(qǐng)結(jié)合文化部、工信部、國(guó)家新聞出版廣電總局等主管機(jī)構(gòu)出臺(tái)等相關(guān)規(guī)定，補(bǔ)充披露發(fā)行人是否均已取得全部運(yùn)營(yíng)資質(zhì)，是否存在未取得相關(guān)資質(zhì)、許可或備案就經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)的情形，是否存在超越相關(guān)資質(zhì)經(jīng)營(yíng)的情形，如存在，是否屬于重大違法違規(guī)行為，是否存在行政處罰風(fēng)險(xiǎn)；補(bǔ)充披露發(fā)行人境外經(jīng)營(yíng)是否取得必要的資質(zhì)或許可，是否符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)及監(jiān)管政策；（2）請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露《網(wǎng)絡(luò)出版服務(wù)許可證》目前的辦理進(jìn)度，尚未取得的原因，未取得上述許可證對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)的影響，是否屬于重大違法違規(guī)行為，是否存在行政處罰風(fēng)險(xiǎn)；（3）請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露《開(kāi)心消消樂(lè)》（網(wǎng)頁(yè)版）尚未取得游戲版號(hào)就開(kāi) 6 始運(yùn)營(yíng)，且未履行國(guó)家新聞出版廣電總局的審批程序?qū)Πl(fā)行人經(jīng)營(yíng)的影響，是否屬于違規(guī)經(jīng)營(yíng)，是否存在行政處罰風(fēng)險(xiǎn)；結(jié)合報(bào)告期內(nèi)《開(kāi)心消消樂(lè)》（網(wǎng)頁(yè)版）產(chǎn)生的收入、利潤(rùn)及占全部收入、利潤(rùn)的比例，補(bǔ)充披露上述事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人業(yè)績(jī)及持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響；（4）請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露發(fā)行人主要合作方是否已經(jīng)取得相關(guān)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，合作平臺(tái)是否存在違法違規(guī)行為，是否對(duì)公司經(jīng)營(yíng)存在重大不利影響；（5）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人是否存在其他游戲產(chǎn)品未獲批準(zhǔn)先行上線(xiàn)運(yùn)行的情況，如有，是否屬于重大違法違規(guī)；（6）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)許可使用費(fèi)的確定依據(jù)及公允性、許可使用費(fèi)的金額，與許可人和被許可人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；許可他人使用發(fā)行人資產(chǎn)對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)的影響；被許可使用他人資產(chǎn)是否為獨(dú)家許可，如果許可合同到期對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)的影響。建議：（1）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師將披露的關(guān)聯(lián)方與公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券交易所頒布的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則中的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行比對(duì)，以確保完整、準(zhǔn)確地披露所有關(guān)聯(lián)方；（2）根據(jù)招股說(shuō)明書(shū)，發(fā)行人關(guān)聯(lián)方Happy Windmill Limited、北京應(yīng)龍互動(dòng)科技有限公司目前正在辦理注銷(xiāo)手續(xù)。根據(jù)招股說(shuō)明書(shū)，公司的實(shí)際控制人為王海寧、徐輝、蔣賽驊、甘玉磊，四人通過(guò)雙魚(yú)互動(dòng)、天津樂(lè)清、%的股份。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明發(fā)行人設(shè)立以來(lái)歷次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的背景及合理性、價(jià)格確定依據(jù)及其公允性；涉及股份支付的，請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明股份支付的會(huì)計(jì)處理情況，包括但不限于相關(guān)股權(quán)公允價(jià)值及其確定依據(jù)、相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算過(guò)程等；自然人股東的工作經(jīng)歷及在發(fā)行人處任職情況、自然人股東增資或受讓股權(quán)的資金來(lái)源及合法性，法人股東的成立時(shí)間、注冊(cè)資本、注冊(cè)地、股權(quán)結(jié)構(gòu)、實(shí)際控制人或管理人；法人股東及其股東（追溯至國(guó)有主體或自然人）、實(shí)際控制人與發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān) 3 高、核心技術(shù)人員、主要客戶(hù)和供應(yīng)商、本次發(fā)行的中介機(jī)構(gòu)及其項(xiàng)目組成員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、親屬關(guān)系、委托持股、信托持股或其他可能輸送不當(dāng)利益的關(guān)系；發(fā)行人歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓及增資是否存在委托持股、利益輸送或其他利益安排；整體變更及歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)行人股東履行納稅義務(wù)情況，如未繳納，是否導(dǎo)致控股股東及其他股東存在重大違法行為，是否構(gòu)成本次發(fā)行上市的障礙。拆除紅籌架構(gòu)后，樂(lè)元素控股（開(kāi)曼）成為樂(lè)風(fēng)創(chuàng)想的子公司，雙魚(yú)互動(dòng)將其持有的與發(fā)行人業(yè)務(wù)相關(guān)的著作權(quán)以零對(duì)價(jià)轉(zhuǎn)讓給發(fā)行人及子公司，將其已申請(qǐng)的網(wǎng)絡(luò)游戲出版版號(hào)中記載的運(yùn)營(yíng)單位變更為發(fā)行人，截至目前，上述變更已經(jīng)取得省級(jí)新聞出版部門(mén)的批復(fù)同意，正在辦理國(guó)家新聞出版廣電總局批復(fù)的過(guò)程中。樂(lè)元互動(dòng)與樂(lè)風(fēng)創(chuàng)想于2013年11月29日簽署《獨(dú)家業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，樂(lè)風(fēng)創(chuàng)想委任樂(lè)元互動(dòng)作為其獨(dú)家服務(wù)提供者，為其提供全面的技術(shù)支持和咨詢(xún)服務(wù)，樂(lè)風(fēng)創(chuàng)想向樂(lè)元互動(dòng)支付相關(guān)費(fèi)用。一、規(guī)范性問(wèn)題根據(jù)申報(bào)材料，2009年9月，王海寧、徐輝設(shè)立境外融資主體樂(lè)元素控股（BVI）。若涉及對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的修改，請(qǐng)以楷體加粗標(biāo)明。3請(qǐng)發(fā)行人對(duì)報(bào)告期申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表與原始財(cái)務(wù)報(bào)表涉及差異調(diào)整的具體事項(xiàng)、內(nèi)容和理由予以逐項(xiàng)說(shuō)明，說(shuō)明相關(guān)項(xiàng)目截止性或重分類(lèi)調(diào)整、差錯(cuò)更正的原因、依據(jù)及其合規(guī)性，重點(diǎn)說(shuō)明對(duì)損益的影響、涉及納稅義務(wù)的處理與履行情況。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各類(lèi)現(xiàn)金流量的主要構(gòu)成和變動(dòng)是否與實(shí)際業(yè)務(wù)的發(fā)生一致，是否與相關(guān)會(huì)計(jì)科目的核算相互勾稽；請(qǐng)進(jìn)一步對(duì)比分析并披露各報(bào)告期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)產(chǎn)生較大差異的具體原因及合理性。2請(qǐng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《上市公司信息披露管理辦法》及證券交易所頒布的業(yè)務(wù)規(guī)則中相關(guān)規(guī)定完整、準(zhǔn)確的披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易。請(qǐng)?jiān)谡泄烧f(shuō)明書(shū)補(bǔ)充披露：對(duì)賭協(xié)議簽訂的背景，對(duì)賭條款的內(nèi)容及對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，2015年終止對(duì)賭條款的原因，是否存在其他類(lèi)似安排可能對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響。2招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方睿索電子、圣銘電子發(fā)生多筆采購(gòu)及銷(xiāo)售的關(guān)聯(lián)交易。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表核查意見(jiàn)。（5）存貨中發(fā)出商品占比較高的原因，與發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)是否匹配。請(qǐng)?jiān)谡泄烧f(shuō)明書(shū)：（1）根據(jù)產(chǎn)供銷(xiāo)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)一步說(shuō)明存貨結(jié)構(gòu)的是否合理、存貨結(jié)構(gòu)的變動(dòng)是否與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配、與同行業(yè)公司相比是否存在較大差異，各存貨項(xiàng)目核算的合規(guī)性以及在存貨的計(jì)劃、消耗、管理和內(nèi)控方面的具體措施。2招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期各期末發(fā)行人應(yīng)收票據(jù)的賬面余額分別為1,、3,。1請(qǐng)補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人員工“五險(xiǎn)一金”的繳納基數(shù)、比例，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師是否足額繳納“五險(xiǎn)一金”，是否存在應(yīng)繳未繳情形，相關(guān)繳納情況是否符合國(guó)家或地方的相關(guān)規(guī)定；發(fā)行人及其子公司是否存在勞務(wù)派遣用工的情形，如存在，用工是否符合相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)說(shuō)明上述業(yè)務(wù)相關(guān)信息的來(lái)源及其可靠性，不同機(jī)構(gòu)對(duì)網(wǎng)絡(luò)可視化市場(chǎng)的增長(zhǎng)率同時(shí)披露是否可能混淆投資者；運(yùn)營(yíng)商市場(chǎng)和政府市場(chǎng)下網(wǎng)絡(luò)可視化產(chǎn)品具體的功能及作用。1請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查發(fā)行人實(shí)際控制人控制或參股的其他企業(yè)具體從事的業(yè)務(wù)情況，相關(guān)業(yè)務(wù)收入或利潤(rùn)規(guī)模，所處行業(yè)及上下游情況，并對(duì)發(fā)行人是否在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的情形發(fā)表明確意見(jiàn)。招股說(shuō)明書(shū)披露，發(fā)行人將其房產(chǎn)、專(zhuān)利等資產(chǎn)抵押或 5 質(zhì)押給相關(guān)方，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查抵押或質(zhì)押原因、期限，相關(guān)資產(chǎn)在發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的運(yùn)用情況及重要性，并結(jié)合發(fā)行人的償還能力情況分析是否可能出現(xiàn)發(fā)行人資產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生變更的情形從而對(duì)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成重大不利影響。招股說(shuō)明書(shū)披露，%、%、%%，占比逐年下降。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述情況進(jìn)行詳細(xì)核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表核查意見(jiàn)。（3）外包方股東及其實(shí)際控制人情況，是否與發(fā)行人的實(shí)際控制人、董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。請(qǐng)?jiān)谡泄烧f(shuō)明書(shū)補(bǔ)充披露：（1）按采購(gòu)種類(lèi)披露向前5名供應(yīng)商的名稱(chēng)、采購(gòu)方式、采購(gòu)內(nèi)容、結(jié)算方式、采購(gòu)金額、采購(gòu)占比等情況，主要原材料及能源耗用情況與公司產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)情況是否匹配；（2）主要供應(yīng)商的基本情況（包括但不限與成立時(shí)間、注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、營(yíng)業(yè)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等情況）、其變動(dòng)情況及變動(dòng)原因；（3）采購(gòu)單價(jià)和數(shù)量變動(dòng)較大的原因，采購(gòu)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)與市場(chǎng)價(jià)格是否一致。招股說(shuō)明書(shū)披露，、1,。若對(duì)本反饋意見(jiàn)有任何問(wèn)題，請(qǐng)致電我會(huì)審核人員。附錄：《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件目錄》 附錄：首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件目錄第一章 招股說(shuō)明書(shū)與發(fā)行公告11 招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）12 招股說(shuō)明書(shū)摘要（申報(bào)稿）13 發(fā)行公告（發(fā)行前提供）第二章 發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)及授權(quán)文件21 發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告 22 發(fā)行人董事會(huì)有關(guān)本次發(fā)行的決議 23 發(fā)行人股東大會(huì)有關(guān)本次發(fā)行的決議第三章 保薦人關(guān)于本次發(fā)行的文件31 發(fā)行保薦書(shū)第四章 會(huì)計(jì)師關(guān)于本次發(fā)行的文件41 財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告 42 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及審核報(bào)告 43 內(nèi)部控制鑒證報(bào)告44 經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表第五章 發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件51 法律意見(jiàn)書(shū) 52 律師工作報(bào)告第六章 發(fā)行人的設(shè)立文件 61 發(fā)行人的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照 62 發(fā)起人協(xié)議63 發(fā)起人或主要股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有關(guān)身份證明文件 64 發(fā)行人公司章程（草案）第七章 關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件71 募集資金投資項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)或備案文件72 發(fā)行人擬收購(gòu)資產(chǎn)（或股權(quán)）的財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及審計(jì)報(bào)告 73 發(fā)行人擬收購(gòu)資產(chǎn)（或股權(quán)）的合同或合同草案第八章 與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件81 發(fā)行人關(guān)于最近三年及一期的納稅情況的說(shuō)明 811 發(fā)行人最近三年及一期所得稅納稅申報(bào)表 812 有關(guān)發(fā)行人稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的證明文件 813 主要稅種納稅情況的說(shuō)明及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的意見(jiàn)814 主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明 82 成立不滿(mǎn)三年的股份有限公司需報(bào)送的財(cái)務(wù)資料 821 最近三年原企業(yè)或股份公司的原始財(cái)務(wù)報(bào)表 822 原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的差異比較表 823 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)差異情況出具的意見(jiàn)83 成立已滿(mǎn)三年的股份有限公司需報(bào)送的財(cái)務(wù)資料 831 最近三年原始財(cái)務(wù)報(bào)表832 原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的差異比較表 833 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)差異情況出具的意見(jiàn)84 發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近三年及一期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含土地評(píng)估報(bào)告）85 發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告86 發(fā)行人大股東或控股股東最近一年及一期的原始財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告第九章 其他文件91 產(chǎn)權(quán)和特許經(jīng)營(yíng)權(quán)證書(shū)911 發(fā)行人擁有或使用的商標(biāo)、專(zhuān)利、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)以及土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)、采礦權(quán)等產(chǎn)權(quán)證書(shū)清單（需列明證書(shū)所有者或使用者名稱(chēng)、證書(shū)號(hào)碼、權(quán)利期限、取得方式、是否及存在何種他項(xiàng)權(quán)利等內(nèi)容，并由發(fā)行人律師對(duì)全部產(chǎn)權(quán)證書(shū)的真實(shí)性、合法性和有效性出具鑒證意見(jiàn)）912 特許經(jīng)營(yíng)權(quán)證書(shū)92 有關(guān)消除或避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)議以及發(fā)行人的控股股東和實(shí)際控制人出具的相關(guān)承諾93 國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)出具的國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)文件及商務(wù)部出具的外資股確認(rèn)文件 94 發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和募集資金投資項(xiàng)目符合環(huán)境保護(hù)要求的證明文件（重污染行業(yè)的發(fā)行人需提供省級(jí)環(huán)保部門(mén)出具的證明文件）95 重要合同 951 重組協(xié)議952 商標(biāo)、專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可使用協(xié)議 953 重大關(guān)聯(lián)交易協(xié)議 954 其他重要商務(wù)合同 96 保薦協(xié)議和承銷(xiāo)協(xié)議97 發(fā)行人全體董事對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書(shū) 98 特定行業(yè)（或企業(yè)）的管理部門(mén)出具的相關(guān)意見(jiàn)第十章 定向募集公司還應(yīng)提供的文件101 有關(guān)內(nèi)部職工股發(fā)行和演變情況的文件 1011 歷次發(fā)行內(nèi)部職工股的批準(zhǔn)文件 1012 內(nèi)部職工股發(fā)行的證明文件 1013 托管機(jī)構(gòu)出具的歷次托管證明 1014 有關(guān)違規(guī)清理情況的文件1015 發(fā)行人律師對(duì)前述文件真實(shí)性的鑒證意見(jiàn)102 省級(jí)人民政府或國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)關(guān)于發(fā)行人內(nèi)部職工股審批、發(fā)行、托管、清理以及是否存在潛在隱患等情況的確認(rèn)文件103 中介機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)1031 發(fā)行人律師關(guān)于發(fā)行人內(nèi)部職工股審批、發(fā)行、托管和清理情況的核查意見(jiàn) 1032 保薦人關(guān)于發(fā)行人內(nèi)部職工股審批、發(fā)行、托管和清理情況的核查意見(jiàn)第三篇：首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件目錄首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件目錄第一部分 要求在指定報(bào)刊及網(wǎng)站披露的文件第一章 招股說(shuō)明書(shū)及發(fā)行公告1－1 招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）1－1－1 附錄一審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)告全文1－1－2 附錄二發(fā)行人編制的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告（如有）1－2 招股