【正文】 第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機構(gòu)來進行管理和控制。第五條：公司實行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下項目負責(zé)人負責(zé)制。審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該事項的合理性提出初步意見； 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核意見后進行批準； 核準：指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已經(jīng)審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并且備案。第三條：公司所屬各項目部在使用資金時應(yīng)收取、合法有效票據(jù)，對于不能收取、合法有效票據(jù)所發(fā)生的稅費全部由項目部自行承擔(dān)。 ，不得拖欠。將應(yīng)存入公司資金轉(zhuǎn)至它處的。第四部分采購管理制度第一章 總則第一條：為了加強項目部、應(yīng)付賬款的管理，規(guī)范付款行為，防范對應(yīng)付賬款管理過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司對應(yīng)付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點的管理規(guī)定。第四條：項目部組建時應(yīng)將項目負責(zé)人、材料采購、倉庫管理員、材料會計等人員名單報公司財務(wù)備案，并且留簽字樣本。中標的供貨單位應(yīng)與公司簽定合同，交公司財務(wù)備案后生效。第九條：材料已驗收入庫但發(fā)票單據(jù)未到的，月末由項目部與供貨商核對后按暫估價入庫。償還外欠款時應(yīng)在欠款證明上逐筆登記，清賬時將外欠款證明收回。第十二條：項目部應(yīng)按計劃采購材料，發(fā)生材料損失進入該項目成本，發(fā)生計劃外采購要補報計劃。第十六條：凡在材料采購過程中為個人謀取利益，抬高材料價格，損害公司利益，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)造成的經(jīng)濟損失對責(zé)任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責(zé)任。第三條：在實施目標成本管理和控制時，按照成本計劃內(nèi)容實施，可由各部門（人）在工作職責(zé)范圍內(nèi)逐項處理。第六條：成本管理對象與內(nèi)容。材料費是指在施工過程中直接發(fā)生的以及有助于構(gòu)成工程實體的材料，包括主材、預(yù)制構(gòu)件、施工設(shè)備、耗材等。人工費是指直接施工人員（不包括機械操作人員）的工資、獎金。每月底根據(jù)取得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數(shù)據(jù)進行成本核算。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清的通過分配的方式計入成本。標準成本訂制的原則是：項目評估小組深入現(xiàn)場，詳細了解當(dāng)?shù)亟ú氖袌鲂星?、機械租賃、勞務(wù)供應(yīng)情況和市場價格變動趨勢，了解當(dāng)?shù)氐刭|(zhì)、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質(zhì)和結(jié)構(gòu)以及施工工藝、流程，了解業(yè)主單位工程資金到位與結(jié)算情況。先進的技術(shù)手段，既能節(jié)省工、料、機的耗費，又能節(jié)約時間，加快工程進度，提高勞動生產(chǎn)率；合理安排工序，改進勞動組合，形成流水作業(yè)，實現(xiàn)均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是減少人工成本最直接有效的辦法；實行績效掛鉤，按勞分配。詳細了解市場行情，貨比三家，考察誠實可靠、信譽良好的供貨商家，在同等條件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品。物資管理部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、材料消耗定額的資料核定定領(lǐng)發(fā)料，嚴格控制材料超耗，決不允許超出設(shè)計數(shù)量。嚴格操作規(guī)程，避免無謂損失。⑵ 降低租賃價格。：主要包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費等。第六部分項目部財務(wù)管理辦法第一章資金管理第一條：項目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下資金收支計劃。使用單位負責(zé)人對賬戶使用的合法性、安全性負責(zé)。第五條：項目部項目竣工結(jié)算后，結(jié)算資料應(yīng)報送公司財務(wù)部，公司財務(wù)部與項目承包人清理債權(quán)、債務(wù)并出具清算報告。按照財務(wù)制度記帳、結(jié)帳、報銷、做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、按月編制會計報表及時上報。審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報銷單審批手續(xù)是否完備，領(lǐng)導(dǎo)簽字是否真實有效，票據(jù)金額與審批金額是否一致，報銷單填制是否規(guī)范，對不符合以上規(guī)定一律不準報銷。監(jiān)督和督促備用金的使用情況，對領(lǐng)取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時督促報銷，對前一筆沒有沒有及時報銷的業(yè)務(wù)，不能發(fā)生第二筆把備用金借款。對項目材料出入庫進行明細分類入帳及時核算，日清月結(jié)。對材料已驗收入庫但發(fā)票未到的預(yù)付款項和未付款項及時處理，做好材料的預(yù)付款及應(yīng)付款明細帳。妥善保管庫存現(xiàn)金，各種有價證券，有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)，簽發(fā)支票所使用的印章應(yīng)有兩人分別保管。編制銀行余額調(diào)節(jié)表。按照財務(wù)規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳本、報表、檔案、電子資料等涉及會計事項的有關(guān)資料。第二章項目部財務(wù)人員崗位責(zé)任第七條 項目部會計崗位職責(zé)按照國家財務(wù)制度規(guī)定。第四條：公司財務(wù)部對項目部財務(wù)核算進行不定期審計，對項目部經(jīng)濟效益和經(jīng)營情況進行監(jiān)督評價。項目負責(zé)人和財務(wù)主管人員，對資金管理和使用情況負全部責(zé)任。：間接費用包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。⑶ 及時清退租賃的材料、機械。⑴ 實行單機、單車核算。：加強日常維修保養(yǎng)。認真編制材料計劃，對施工現(xiàn)場的需求能夠準確把握，對材料供應(yīng)、消耗心中有效，減少庫存成本，加快資金周轉(zhuǎn)。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗。第九條：各項成本管理的措施：定員定編，精簡機構(gòu)。第四章項目施工成本管理的實施第八條：制訂標準成本。根據(jù)實際消耗的發(fā)料單及時地登記并進行材料消耗核算。了解每一個單項工程成本情況，編制工程預(yù)算，計算其工、料、機的數(shù)量與單價來作為控制標準。第四條：建立成本控制組織體系，專人負責(zé)、分層分項進行控制，以財務(wù)部門為中心，協(xié)調(diào)處理與相關(guān)部門的關(guān)系，統(tǒng)一核算口徑和步驟，及時反饋與分析存在的問題。第二章 施工項目成本管理的原則第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出，充分利用科學(xué)的管理手段，合理進行資源配置，提高經(jīng)濟效益。第十四條：項目部外欠款漏掛應(yīng)付賬款的由當(dāng)事人和項目負責(zé)人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。項目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購計劃和審批，且必須嚴格控制數(shù)量并向公司備案。估價以貨到驗收為前提，不準作假。第九條：材料入庫、出庫要手續(xù)齊全。第六條：項目部負責(zé)建立《施工建筑材料、環(huán)保設(shè)備工具價格目錄》數(shù)據(jù)庫，每季度末負責(zé)公布更新的價格信息，項目部根據(jù)價格信息建立采購價格征詢及比較的體制，在保證質(zhì)量的前提下按較低的價格采購，公司財務(wù)審核各項目部大宗材料的采購價格，對采購價格出現(xiàn)異常情況的，公司財務(wù)有權(quán)拒付貨款，并報項目負責(zé)人進行調(diào)查處理。第二章 外部采購應(yīng)付款的管理第三條：項目部應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督的管理體制。未經(jīng)公司批準，以物資或勞務(wù)抵債或互換的。項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統(tǒng)一管理規(guī)定的。（匯入）集團公司為四川太康環(huán)保科技有限公司廣元分公司設(shè)立的賬戶，使用時應(yīng)提供工程款使用計劃表、合同、工資報表、應(yīng)付賬款報表等，報總經(jīng)理批準后支付。第三部分資金管理規(guī)定第一章總 則第一條：公司資金實行集中統(tǒng)一管理。第七條：審批權(quán)限分類為：審核、核準、審批、批準。第三條：財務(wù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理負責(zé)。第五條： 所有項目必須納入