【正文】 制建設(shè)的指導(dǎo)意見》和省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》，穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立和實施工作，現(xiàn)提出以下實施方案。內(nèi)部控制建設(shè)是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權(quán)力運行過程，要按照單位全覆蓋、權(quán)力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進內(nèi)部控制建設(shè)工作。做好合理內(nèi)控與依法行政的結(jié)合、權(quán)力制衡與提質(zhì)增效的結(jié)合、流程控制和風險管理的結(jié)合、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的結(jié)合，既制約權(quán)力，又要發(fā)揮出權(quán)力應(yīng)有的管理效率與服務(wù)效能。按照“職權(quán)法定、權(quán)責一致”的要求，在《安徽省糧食局關(guān)于公布行政權(quán)力清單和責任清單的通告》（皖糧通〔20xx〕18號）的基礎(chǔ)上，對權(quán)力事項進行全面清理確認，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運行的規(guī)則和范圍。對權(quán)力運行流程按事項和崗位進行細化和分類，制定作業(yè)規(guī)范，明確操作標準，合理分解權(quán)力。重要措施以制度形式固化。逐步建立內(nèi)部控制信息公開機制，更好的發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。（牽頭處室：人事處）四、工作步驟權(quán)力排查階段（6月上旬—7月下旬）各單位、各處室要充分認識內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，開展“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控”的宣傳活動，增強全體干部參與內(nèi)部控制建設(shè)的積極性和主動性，營造內(nèi)部控制建設(shè)的良好環(huán)境。總結(jié)提升階段（12月上旬—12月下旬）省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責組織對各單位、各處室內(nèi)部控制建設(shè)情況的監(jiān)督檢查，對不符合要求的，責成相關(guān)部門和單位進一步整改完善。各單位、各處室要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)同推進內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。財務(wù)處要切實做好領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的各項工作；駐局監(jiān)察室要督促各單位加強內(nèi)部權(quán)力制衡等工作；人事處要做好規(guī)范崗位設(shè)置，制定內(nèi)部控制建設(shè)問責機制等工作；政策法規(guī)處要做好權(quán)力清單梳理和匯總、指導(dǎo)優(yōu)化權(quán)力流程等工作，切實規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行。三是發(fā)揮市場作用，引入社會第三方參與內(nèi)部控制建設(shè)，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成工作合力。二、基本內(nèi)容（一）構(gòu)建以風險管控為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系對照財政部等出臺的《控制規(guī)范》和《指導(dǎo)意見》，對單位的內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。（三）構(gòu)建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進體系通過內(nèi)控流程的實際運轉(zhuǎn)，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。完善風險控制制度。要圍繞內(nèi)控流程標準的關(guān)鍵控制點，根據(jù)關(guān)鍵控制點的控制措施和控制責任，設(shè)計關(guān)鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標準，出具內(nèi)控檢查標準。建立內(nèi)控標準的動態(tài)調(diào)整機制，包括調(diào)整分析、調(diào)整授權(quán)、調(diào)整審批、調(diào)整試運行與調(diào)整評價等，保持內(nèi)控的適應(yīng)性。健全內(nèi)控管理組織。組織開展內(nèi)控評價、履行報告程序。（4）人力資源部：完善建立與單位發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制，建設(shè)精干、高效、不斷進取的員工隊伍，保持單位智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。優(yōu)化人力資源。（二）工作小組單位組建內(nèi)控體系建設(shè)工作小組，各部門要根據(jù)內(nèi)控建設(shè)工作方案的要求，全面組織開展相關(guān)工作，工作小組成員名單如下：組長：xxx、xxx副組長：xxx、xxx組員：xxxxxxxxxxxx（三）具體時間安排及責任部門：“內(nèi)控建設(shè)實施”啟動會xxxx年xx月xx日前召開“內(nèi)控建設(shè)實施”啟動會，成立領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組。成果提交和驗收階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日工作小組根據(jù)新的控制流程、組織架構(gòu)和相關(guān)制度的執(zhí)行情況進行內(nèi)控自評、發(fā)現(xiàn)問題，及時修改。一、內(nèi)控評價工作的總體目標依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合公司自身結(jié)構(gòu)及經(jīng)營特點，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，全面評價公司內(nèi)部控制的設(shè)計合理性及運行有效性，及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設(shè)工作，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力。重要性：在全面評價的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司自身特點，重點關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風險領(lǐng)域。評價工作將通過調(diào)查問卷、個別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評價工作底稿。（4）相關(guān)控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行。內(nèi)部控制工作方案 9為了貫徹落實依法治國基本方略，加強內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風險和行政風險，根據(jù)上級財政工作會議有關(guān)要求，現(xiàn)就進一步加強我單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)制定如下工作方案。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗。，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵控制點和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等6大經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批，控制風險避免審批權(quán)限高度集中。預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立全過程預(yù)算績效管理機制等。建立健全收支內(nèi)部管理制度等。建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合同管理。三、組織方式和職責成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負責開展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)工作，起草工作方案、簡報、總結(jié)等文件，收集整理內(nèi)部控制規(guī)范檔案。四、工作步驟(1)動員部署階段(20xx年4月1日4月30日)加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機制。組織開展內(nèi)控日常檢查，切實推動內(nèi)控機制落實。中心辦公室牽頭草擬內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，與相關(guān)科室溝通意見并報領(lǐng)導(dǎo)班子審議后下發(fā)。(2)流程梳理成員科室按照本方案的分工，負責收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程(包括流程圖和流程說明)、制度、崗位職責等資料，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責要明確，并將梳理材料報送領(lǐng)導(dǎo)小組、辦公室。(二)認真抓好落實。(四)加大檢查力度。(五)完善問責機制。一、內(nèi)控評價工作內(nèi)容及范圍內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。B、該階段形成以下工作底稿：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化等的調(diào)查底稿。(3)內(nèi)控缺陷的整改須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當措施進行改進。五、內(nèi)控評價底稿出具內(nèi)控評價報告后，內(nèi)控評價小組在3個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限。《內(nèi)控規(guī)范》通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合，并將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，對于提高單位管理水平，改進公共服務(wù)的質(zhì)量和效率，規(guī)范財經(jīng)秩序，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，“把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里”，加強廉政風險防控機制建設(shè)，建設(shè)服務(wù)型政府都具有重要意義。(四)主要內(nèi)容根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，行政事業(yè)單位應(yīng)當從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強內(nèi)部控制。內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況。內(nèi)部管理制度的完善情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制。是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng)。發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。是否按照規(guī)。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)。收支管理情況。其他情況。財務(wù)信息的編報情況。執(zhí)行是否有效。權(quán)責是否對等。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門。(二)適用范圍《內(nèi)控規(guī)范》適用于各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。安徽鑫科新材料股份有限公司20xx年8月3日內(nèi)部控制工作方案 11為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財會[20xx]21號，以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)、上海市《關(guān)于印發(fā)的通知》(滬財會[20xx]52號)文件要求，結(jié)合本區(qū)具體情況，制定松江區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。期末評價，出具評價報告主要采用后推程序進行內(nèi)控評價：(1)期中測試運行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，根據(jù)實際確定是否需補充樣本進行測試；(2)重點關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制以及中期存在缺陷的控制。B、該階段形成以下工作底稿：a、內(nèi)部控制缺陷認定匯總表；b、流程圖、風險矩陣、風險清單；c、內(nèi)部控制評價工作底稿。二、內(nèi)控評價工作組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組(董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)內(nèi)控評價工作小組(經(jīng)營管理部、審計部、董事會辦公室及其他職能部門)三、內(nèi)控評價時間進度安排預(yù)計在20xx年9月份進行內(nèi)控自評價。對于違反內(nèi)控制度規(guī)定，出現(xiàn)風險事故的責任人必須嚴格執(zhí)紀追責。定期檢查一年一次，檢查的主要內(nèi)容包括各科室內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行、風險事件應(yīng)對及處理等情況。(三)強化責任擔當。六、工作要求(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)。五、工作準備成立內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負責內(nèi)部控制規(guī)范的實施工作。(2)制度建設(shè)階段(20xx年5月1日8月31日)按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求，結(jié)合工作實際，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。財會室：負責開展風險評估，內(nèi)部控制評價、風險定期評估等業(yè)務(wù)的梳理和整改。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問題，設(shè)計并完成內(nèi)部手冊。建立財會科室與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。加強對銀行賬戶的管理和資金的核查。建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。建立健全收入內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。建立內(nèi)部監(jiān)督、風險評估和內(nèi)控評價制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等制度。明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責，解決跨科室協(xié)調(diào)問題。，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。要充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度。做好預(yù)算管理，為完成各項財政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。加強資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實物與財務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。(一)控制目標內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務(wù)的重要保障。綜合考慮以上因素后，對內(nèi)部控制缺陷進行認定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內(nèi)部控制的設(shè)計及運行是否有效。（2）是否針對細化控制目標設(shè)置了對應(yīng)的控制活動。工作任務(wù)以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評價公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制。四、評價工作實施評價原則：本次內(nèi)控評價工作應(yīng)該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項原則。內(nèi)部控制工作方案 8根據(jù)集團公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進度安排，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進入內(nèi)控評價階段。內(nèi)控風險評價梳理階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日各部門工作小組完成梳理內(nèi)部控制要求及制度體系建設(shè)及具體實施情況的差異，工作小組將梳理出來的關(guān)鍵內(nèi)控點及風險點進行梳理匯總，結(jié)合內(nèi)控要求，對單位制度進行全面清理，完成和領(lǐng)導(dǎo)班子的訪談工作，形成單位內(nèi)控流程中的風險清單。流程和組織、制度重整階段：結(jié)合風險評估形成的風險數(shù)據(jù)庫，進行流程的重新整合與設(shè)計，明確關(guān)鍵控制點，形成新的控制流程、組織架構(gòu)和相關(guān)制度。（四）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系優(yōu)化內(nèi)控文化。（2）財務(wù)部：完善單位財務(wù)管理，為單位管理層提供有效、真實、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)分析及風險防控等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。審計部部、財務(wù)部、人力資源等是內(nèi)控建設(shè)的責任部門，負責內(nèi)控建設(shè)的具體實施工作。明確財政、主管領(lǐng)導(dǎo)等內(nèi)控決策職責，理順內(nèi)控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開展內(nèi)控自我評價工作，對內(nèi)部控制設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結(jié)果與績效考核掛鉤。（二）建立監(jiān)督評價體系建立內(nèi)控標準的執(zhí)行檢查體系。在風險評估的基礎(chǔ)上，要確定單位業(yè)務(wù)和管理活動所有潛在重大風險，包括風險名稱、風險類型、風險涉及的活動或流程、風險發(fā)生的可能性、風險發(fā)生后的影響、風險的責任部門等若干要素，要形成風險數(shù)據(jù)庫（風險清單），確定風險的應(yīng)對策略和控制辦法，將風險數(shù)據(jù)庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計中，明確業(yè)務(wù)流程運行標準、運行授權(quán)和風險控制辦法。（二）構(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標的實施體系以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)、管理活動內(nèi)控流程為基礎(chǔ)，逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行。按照“全面啟動、分批實施、務(wù)求實效”的原則，以全面測試、梳理單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋單位的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。一是加強部門會商，財務(wù)、紀檢監(jiān)察、人事、政策法規(guī)、辦公室等部門要加強會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制。明確職責。五、