【正文】 和定量兩個角度合理評估公司內(nèi)部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx內(nèi)部控制評價報告》。對于已經(jīng)確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。三、測試評價期間本測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。一、測試評價依據(jù)公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應用手冊》、《內(nèi)部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內(nèi)部控制測試評價工作。五、內(nèi)部控制有效性評價工作組織保障人員組成。穿行測試法。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準范圍內(nèi)，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格。預算編制是否依據(jù)以前單位收支的實際情況，真實反映單位本全部業(yè)務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構(gòu)并有相應的預算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。單位層級內(nèi)部控制有效性評價。制度化原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部控制體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎。一、內(nèi)部控制有效性評價總體目標我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內(nèi)控建設和運行狀況，分析內(nèi)控設計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎管理水平和風險防控能力。各單位要高度重視內(nèi)控機制建設，深刻認識推進內(nèi)控機制建設是依法執(zhí)政的必然要求，是堅持反腐敗戰(zhàn)略方針、構(gòu)建懲防體系的迫切要求，是規(guī)范權(quán)力運行、防止權(quán)力濫用的客觀需要。凡因為內(nèi)控機制建設工作不力，導致發(fā)生嚴重違紀違法案件、造成不良影響的，按照黨風廉政責任制的相關(guān)規(guī)定，追究單位主要領導和直接責任人的責任。凡屬重大決策、重要干部任免、重大項目安排和大額度資金使用等重要問題，必須經(jīng)集體討論決定。各單位主要負責人要嚴格執(zhí)行并帶頭厘清自己主管、分管和監(jiān)督職權(quán)，明確用權(quán)規(guī)則，克服用權(quán)隨意性。二、活動實施步驟整個活動分宣傳發(fā)動、清理規(guī)范、健全制度、總結(jié)提高四個階段。成立內(nèi)部控制工作小組，各處室聯(lián)合工作，根據(jù)工作需要由各職能部門及臨床醫(yī)療醫(yī)技科室指定一名內(nèi)控工作聯(lián)絡員，負責日常工作。四、工作要求（一）強化組織領導。（二）組織實施階段（2016年9月11月）醫(yī)院按照文件要求，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，對每項任務進行分解，明確歸口部門和完成時間表。在選取內(nèi)控評價樣本時，應根據(jù)單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。一、工作目標明確內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，在內(nèi)部控制建設過程中能夠做到有的放矢，心中有數(shù)，圍繞重點工作開展醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設。（5）實施相關(guān)控制活動的人員是否具備必需的權(quán)限和能力。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時，應當充分考慮下列因素：（1）是否針對風險設置了合理的細化控制目標?？陀^性：評價工作應從獨立客觀的角度出發(fā)，如實反映公司內(nèi)部控制方面可能存在的不足之處，為內(nèi)部控制建設工作提供合理有效的幫助。二、內(nèi)控評價工作機構(gòu)本次內(nèi)控評價工作由集團董事會直接領導，審計部負責具體實施，組成領導小組和執(zhí)行小組：三、內(nèi)部控制評價范圍根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點工作的通知》中“納入內(nèi)部控制評價范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項指標要同時占2010年合并財務報表相應指標的50%以上”這一要求，確定納入本次評價范圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。（1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；（2）、指導各部門內(nèi)部控制自我評價工作；（3）、認定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進行整改（4）、編制內(nèi)部控制評價報告，及時向領導小組報告。專題討論法。與單位內(nèi)部人員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。業(yè)務層級內(nèi)部控制有效性評價。三、內(nèi)部控制有效性評價內(nèi)容組織層級內(nèi)部控制有效性評價。內(nèi)部控制有效性評價工作應當在學校內(nèi)部控制體系建設中保持獨立性。內(nèi)部控制有效性評價應貫穿內(nèi)部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。第一篇：內(nèi)部控制有效性評價工作方案1內(nèi)部控制有效性評價工作方案為了促進本單位全面評價內(nèi)部控制的設計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。重要性原則?？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機構(gòu)，達到權(quán)力制衡的效果；對內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。（1）、預算編制。（3）、采購控制。首先，與單位領導班子成員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設程度；其次，與各科室領導進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實情況。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。內(nèi)控體系建設工作監(jiān)督小組20XX年XX月XX日第二篇：內(nèi)部控制評價工作方案內(nèi)部控制評價工作方案根據(jù)集團公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進度安排，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進入內(nèi)控評價階段。四、評價工作實施評價原則：本次內(nèi)控評價工作應該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項原則。工作任務以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評價公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內(nèi)部控制。（2）是否針對細化控制目標設置了對應的控制活動。綜合考慮以上因素后，對內(nèi)部控制缺陷進行認定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內(nèi)部控制的設計及運行是否有效。結(jié)合醫(yī)院實際情況，針對現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，建立健全全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)督的內(nèi)部控制體系，按期完成醫(yī)院內(nèi)部控制建立與實施工作。（三）堅持問題導向原則 內(nèi)部控制規(guī)范化應當針對醫(yī)院內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確醫(yī)院內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。全面梳理業(yè)務流程，健全規(guī)章制度，分析風險隱患，制定風險應對措施。成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促等工作，確保醫(yī)院全面完成內(nèi)部控制建設相關(guān)工作，實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制水平的整體提升。對工作中遇到的問題和困難，應及時協(xié)調(diào)解決，推進醫(yī)院內(nèi)部控制建設工作順利進行。第一階段：宣傳發(fā)動（20 年 月上旬）各單位要抓好專題學習，全面進行動員部署，教育引導干部、職工充分認識推進內(nèi)控機制建設工作的必要性，增強參與內(nèi)控機制建設的主動性和自覺性。領導班子成員要按照黨風廉政建設責任制有關(guān)規(guī)定，嚴格依照法定職權(quán)和程序履行職責。進一步固化權(quán)力運行流程和操作規(guī)程。第四階段：總結(jié)提高(20 年 月)各單位要對活動開展情況進行全面總結(jié)，進一步查找機制制度建設方面的薄弱環(huán)節(jié)，積極探索推進機關(guān)部門權(quán)力運行內(nèi)控機制建設的長效機制，鞏固和發(fā)展活動成果。要以科學的態(tài)度推進內(nèi)控機制建設，做到?jīng)Q策更加科學，執(zhí)行更加有效，監(jiān)督更加有力，從而保證權(quán)力沿著制度化和法制化的軌道運行。二、內(nèi)部控制有效性評價工作原則全面性原則。客觀性原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評價措施可靠運行。各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。（2）、收支控制。四、內(nèi)部控制有效性評價方法個別訪談法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點。組長：副組長：成員：主要工作。二、測試評價范圍按照“以風險為導向、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法確定評價范圍。四、測試評價內(nèi)容按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求， 20xx內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內(nèi)容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險。本內(nèi)部控制測試評價的具體內(nèi)容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等主題；在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務流程、確認和記錄相關(guān)的財務報表，最后確認重要風險和關(guān)鍵控制。七、工作計劃和時間進度20xx，內(nèi)部控制測試評價分為半和兩個階段進行。完成時間：20xx年8月、20xx年1月責任人：總裁季偉組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。完成時間：20xx年9月、20xx年3月責任人：董事會秘書、副總裁康瑩按照要求披露內(nèi)部控制評價報告。一、公司內(nèi)控現(xiàn)狀分析20xx年5月，通過調(diào)研與分析，公司確定本次內(nèi)部控制基本規(guī)范實施范圍是公司合并報表范圍內(nèi)所有子公司，其中包括重點實施單位8家。二、整改實施方案針對內(nèi)部控制缺陷情況以及整改建議，確定按下列計劃與要求組織內(nèi)控缺陷整改工作。整改方式（1）對于公司整體包括各單位都存在的共性問題，由公司本部各職能部門牽頭、主導整改實施工作。（3）對于公司本部存在的個性問題，由本部相關(guān)職能部門經(jīng)理負責，根據(jù)業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。（6）為了提高內(nèi)部控制效率與效果，公司本部將在各級子公司統(tǒng)一推廣實施協(xié)同辦公系統(tǒng)。it人員依據(jù)審核后的流程說明與流程圖在系統(tǒng)中實現(xiàn)流程信息化。內(nèi)控手冊編輯完成后，公司本部風控部、內(nèi)部審與各單位要積極組織內(nèi)控手冊培訓，促進內(nèi)控規(guī)范得到有效執(zhí)行，并解答內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行中的疑問，維護與優(yōu)化內(nèi)控手冊。內(nèi)審部與風險部每周檢查整改進展，并對照內(nèi)控缺陷清單，確認是否有效整改。內(nèi)部控制工作方案 4一、內(nèi)控體系建設工作總體目標根據(jù)省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳及省衛(wèi)計委文件的要求，結(jié)合蚌醫(yī)二附院“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報社會，惠及職工。二、內(nèi)部控制體系建設原則及要素內(nèi)部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋醫(yī)院各項經(jīng)營管理活動的內(nèi)部控制體系；制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎管理水平和風險防控能力。建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則:(1)全面性原則。(3)制衡性原則。(5)成本效益原則。(2)風險評估。(4)信息與溝通。以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務（工作）流程，明確關(guān)鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。決策層面包括：院長辦公會、內(nèi)部控制建設領導小組；管理層面包括：內(nèi)部控制建設執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務部門；監(jiān)督層面是單位審計部門。內(nèi)控建設領導小組對內(nèi)控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。（四）內(nèi)審部門職責作為內(nèi)部審計職能部門，審計科室要對內(nèi)控建設實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設工作進行評估。（3）制定內(nèi)控實施方案階段（）在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價分析的基礎上，制定切實可行的內(nèi)部控制實施方案并交領導小組審閱。領導小組將結(jié)合內(nèi)控評價報告，部署下一內(nèi)部控制體系建設任務。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍；各類經(jīng)濟活動的及其業(yè)務流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善；內(nèi)部控制牽頭科（室）及其工作職責得到進一步明確，各科（室）在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全；賬務處理及財務信息編報水平明顯提高；內(nèi)控信息化手段建設取得進步，風險評估和內(nèi)部控制方法更加科學規(guī)范；以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊；單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。具體經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。（二）梳理評估設計階段（6至7月）。（三）內(nèi)控制度建設階段（8至9月）。（四）強化組織實施階段（9至10月）。負責組織制定我局貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督、指導內(nèi)部控制工作開展。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制工作方案 6為貫徹落實財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控