7醫(yī)院內控制度構建(文件)
【正文】 審部門要配備財務專業(yè)、業(yè)務、法律、工 程等多方面的復合型人才，加強對審計人員的培訓和后續(xù)教育，建 立審計人員選拔、使用、淘汰機制，激發(fā)審計人員內在的工作動力。對預算執(zhí)行情況按月度、季度、年度進行考核，并定 期向預算執(zhí)行部門反饋。企業(yè)管理者的溝通意識，直接關系到企業(yè)內部溝通有效開展。 總之，內控制度的建設和實施是一個動態(tài)過程，要隨著外部環(huán)境 的變化、醫(yī)院的發(fā)展和文化的改變而作出調整，醫(yī)院管理層面要對 內控制度提高認知水平，通過構建有效的醫(yī)院內控制度，從而保障 經營結果的效率效果，防止舞弊，保障資產安全完整、財務報告準 確、經營合規(guī)，促進提高醫(yī)院經營管理水平。醫(yī)院還應注重溝通反饋機制的建立，沒有 反饋的溝通不是一個完整的溝通，單向的傳遞信息容易導致信息失 真，使溝通效果大大降低。 ，建立反饋機制 員工的意識對內部控制的影響很大，溝通是內部控制有效執(zhí)行的 關鍵。醫(yī)院要根據自身特點，建立 適合的經費預算管理體制，提高干部員工的預算控制意識， 第 9 頁 共 11 頁 提高預 算執(zhí)行的自覺性，維護 預算管理的嚴肅性和重要性。三是內部審計 必須彰顯自己的 “ 獨立性、客觀性 ” ，充分利用內審部門的職能定 位，敢于和善于揭示、評價經營活動中存在的帶有前瞻性、 第 8 頁 共 11 頁 苗頭性 或傾向性的問題，適時提出建設性意見，體現(xiàn)審計的價值。從而形成一個與內控制度設計、實施和 運行相關的有利內部環(huán)境，也為 評價內控制度奠定良好的基 第 7 頁 共 11 頁 礎。根據醫(yī)院的現(xiàn)狀和未 來的發(fā) 展趨勢，一要明確醫(yī)院的權力機構即決策層及其職責，管理 層及其職責。 這必然導致上下
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