7醫(yī)院內(nèi)控制度構(gòu)建(文件)
【正文】 審部門要配備財(cái)務(wù)專業(yè)、業(yè)務(wù)、法律、工 程等多方面的復(fù)合型人才，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)和后續(xù)教育，建 立審計(jì)人員選拔、使用、淘汰機(jī)制，激發(fā)審計(jì)人員內(nèi)在的工作動(dòng)力。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況按月度、季度、年度進(jìn)行考核，并定 期向預(yù)算執(zhí)行部門反饋。企業(yè)管理者的溝通意識(shí)，直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部溝通有效開(kāi)展。 總之，內(nèi)控制度的建設(shè)和實(shí)施是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，要隨著外部環(huán)境 的變化、醫(yī)院的發(fā)展和文化的改變而作出調(diào)整，醫(yī)院管理層面要對(duì) 內(nèi)控制度提高認(rèn)知水平，通過(guò)構(gòu)建有效的醫(yī)院內(nèi)控制度，從而保障 經(jīng)營(yíng)結(jié)果的效率效果，防止舞弊，保障資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn) 確、經(jīng)營(yíng)合規(guī)，促進(jìn)提高醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理水平。醫(yī)院還應(yīng)注重溝通反饋機(jī)制的建立，沒(méi)有 反饋的溝通不是一個(gè)完整的溝通，單向的傳遞信息容易導(dǎo)致信息失 真，使溝通效果大大降低。 ，建立反饋機(jī)制 員工的意識(shí)對(duì)內(nèi)部控制的影響很大，溝通是內(nèi)部控制有效執(zhí)行的 關(guān)鍵。醫(yī)院要根據(jù)自身特點(diǎn)，建立 適合的經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理體制，提高干部員工的預(yù)算控制意識(shí)， 第 9 頁(yè) 共 11 頁(yè) 提高預(yù) 算執(zhí)行的自覺(jué)性，維護(hù) 預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和重要性。三是內(nèi)部審計(jì) 必須彰顯自己的 “ 獨(dú)立性、客觀性 ” ，充分利用內(nèi)審部門的職能定 位，敢于和善于揭示、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的帶有前瞻性、 第 8 頁(yè) 共 11 頁(yè) 苗頭性 或傾向性的問(wèn)題，適時(shí)提出建設(shè)性意見(jiàn)，體現(xiàn)審計(jì)的價(jià)值。從而形成一個(gè)與內(nèi)控制度設(shè)計(jì)、實(shí)施和 運(yùn)行相關(guān)的有利內(nèi)部環(huán)境，也為 評(píng)價(jià)內(nèi)控制度奠定良好的基 第 7 頁(yè) 共 11 頁(yè) 礎(chǔ)。根據(jù)醫(yī)院的現(xiàn)狀和未 來(lái)的發(fā) 展趨勢(shì)，一要明確醫(yī)院的權(quán)力機(jī)構(gòu)即決策層及其職責(zé)，管理 層及其職責(zé)。 這必然導(dǎo)致上下
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