3經濟犯罪案件證據(jù)特點與調查取證方略(文件)
【正文】 性質的證據(jù)，如是國有還是私營等；（ 2）證明犯罪嫌疑人職權范圍的證據(jù)，如是否是主管人員和直接負責任的人員，要轉變單位法定代表人就一定是主管人員的觀念；（ 3）證明犯罪嫌疑人與有關單位的隸屬關系的證據(jù)。主要包括犯罪動機方面的證據(jù)和犯罪目的方面的證據(jù)。犯罪數(shù)額 第 9 頁 共 13 頁 的證據(jù)主要有涉案金額、損害后果的數(shù)額、違法所得數(shù)額、追繳贓款贓物的數(shù)額等。認定危害后果的基本證據(jù)，主要包括三個方面：（ 1）給國家、集體和個人造成經濟損失的證據(jù)；（ 2）給經濟秩序和人民生活造成危害的證據(jù)；（ 3）給國家、社會造成嚴重政治影響的證據(jù)。經濟犯罪的主體遠遠超出自然人范圍，有的屬于單位犯罪的范疇；有的是境內外人員勾結共同進行；有的與地方保護主義和部門保護主義相結合，有組織、有領導地運作；有的是以單位的名義實施的自然人犯罪。 （二）因經濟犯罪案件證據(jù)的數(shù)額可計算性，應注重有關數(shù)額方面證據(jù)的收集。一定量的數(shù)額是構成某些經濟犯罪的構成要件，一定量的數(shù)額也是衡量某些以 “ 情 節(jié)嚴重 ” 、 “ 造成嚴重后果 ” 等為構成要件的經濟犯罪的主要依據(jù)。 （三）經濟犯罪證據(jù)的多書證性和書證的易毀性，要求收集證據(jù)中要注重書證的收集和固定。認識經濟犯罪證據(jù)的多書證性，有利于確立正確的偵查方向，準確高效地收集定案證據(jù)。 （四）注重技術偵查手段和司法會計審查手段的配合使用。目前，我國還缺乏大量的專業(yè)性經濟偵查人員，普通的偵查人員不僅缺乏會計學知識和查賬技能，而且缺乏財務制度、金融管理制度方面的知識及計算機操作技能，造成取證上的困難和查證上的障礙，繼而導致取證不足、取證不力。所謂司法會計方法，就是利用法律、經濟、會計、審計、司法鑒定、證據(jù)學、計算機等多學科知識查找、發(fā)現(xiàn)、收集、提取、審查、鑒定經濟犯罪案件中的有關線索和證據(jù)的專門方法。經濟犯罪的證據(jù)也因此往往同時涉及其他犯罪證據(jù)，即這些證據(jù)可能同時是其他犯罪的證據(jù)以及可能牽扯出相關的其他犯罪。 。但是，由于這些違法犯罪的管轄范圍可能會超出查證部門的職權范圍，實踐中，許多辦案部門沒有及時移交線索，從而影響了對犯罪的打擊處理力度。 （五）由于經濟犯罪案件的發(fā)案特點，常伴生所查處經濟案件以外的其他刑事案件，包括所管轄范圍外的經濟犯罪，查證過程中要及時移交違法犯罪線索。司法實踐中，大多數(shù)辦案人員 由于對財務會計資料證據(jù)證明力的認識不夠，無法對其進行科學分析和判斷，進而導致在證據(jù)收集過程中出現(xiàn)證據(jù)鏈松散、關鍵證據(jù)證明力不足、證據(jù)收集抓不住重點、重復證據(jù)多等情況。因此，必須加強技術偵查手段與經濟犯罪案件取證的配合，提高取證的能力。在司法實踐中，書證一般都是掌握在當事人手中，案發(fā) 后，為了掩蓋罪行，行為人一般竭力銷毀或扣押所有相關書證，或者篡改、偽造相關書證，使大量原始證據(jù)滅失，阻礙了偵查工作的正常進行。經濟犯罪案件中所存在的大量書證，在定案證據(jù)體系中占有突出的地位，對經濟犯罪案件的查處起著極為重要的證明作用。因此，數(shù)額成為經濟犯罪定性、定罪的一個重要根據(jù)。這些財產或物品都是有形的、具有一定的財產價值，并可以測量其數(shù)額大小。 第 10 頁 共 13 頁 對于單位犯罪主體來說，設計證據(jù)收集目標時，應圍繞單位身份的合法性，如工商注冊、銀行開戶、財務登記等及法定代表人、
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