融資融券業(yè)務(wù)及會計核算(文件)
【正文】 交割日： 202341，到期交割日： 20231031日，假設(shè)傭金率為 1‰,手續(xù)費(fèi)及傭金支出綜合費(fèi)率 ‰，會計分錄為： ① 資金交收 借：結(jié)算備付金 — 信用備付金 999000 ? 貸：代理買賣證券款 — 信用交易 999000 ? 借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出 — 代理買賣證券支出 200 ? 貸：結(jié)算備付金 自有 200 借：結(jié)算備付金 自有 1000 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 — 代理買賣證券收入 1000 (4)客戶存入資金 甲證券公司收取客戶 50%的保證金的會計分錄為： 借：銀行存款 客戶信用資金 500,000 貸：代理買賣證券款 — 信用交易500,000 ? 客戶還券 ? （ 1）買券 ? 2023年 10月 31日，客戶乙購買 A公司股票 10萬股，每股，用于歸還融入證券，會計分錄為： ① 資金交收 借：代理買賣證券款 — 信用交易 950950 貸：結(jié)算備付金 — 信用備付金 950950 ? 借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出 — 融資融券代理買賣證券支出 190 貸：結(jié)算備付金 自有 190 ? 借：結(jié)算備付金 自有 950 ? 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 — 融資融券代理買賣證券收入 950 ? （ 2）還券 ① 2023年 10月 31日，客戶乙歸還 A公司股票 10萬股，每股 ，會計分錄為： 借：可供出售金融資產(chǎn) — 融券專用證券（成本）900000 借（ 或貸 ）：可供出售金融資產(chǎn) — 融券專用證券（公允價值變動） 50000 貸：融出證券 — 成本 900000 貸（ 或借 ）：融出證券 — 公允價值變動 50000 計收融資客戶利息的賬務(wù)處理 （ 1）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，甲證券公司按月計提融出資金的應(yīng)收利息， 100萬元 *1個月*8%/12=6,， 6個月為 40000，則收利息的會計分錄為： 借：代理買賣證券款 40000 貸：利息收入 — 融券利息收入 40000 同時，借：銀行存款 — 自有信用資金 40000 貸：結(jié)算備付金 — 信用備付金 40000 ? ② 證券轉(zhuǎn)帳 ? 借：可供出售金融資產(chǎn) — （成本） 900000 借（或貸）：可供出售金融資產(chǎn) — （公允價值變動） 50000 貸：可供出售金融資產(chǎn) — 融券專用證券（成本） 900000 貸（或借）：可供出售金融資產(chǎn) — 融券專用證券（公允價值變動） 50000 ? 融券期間的權(quán)益處理 客戶融入證券后，歸還證券前，證券發(fā)行人分配投資收益、向證券持有人配售或無償派發(fā)證券、發(fā)行證券持有人有優(yōu)先認(rèn)購權(quán)的證券的，公司應(yīng)當(dāng)按照合同，在權(quán)益發(fā)生時或者客戶以約定的形式對公司就上述權(quán)益進(jìn)行補(bǔ)償時，參照日常類似的交易進(jìn)行會計處理。如根據(jù)合同約定，公司放棄配股權(quán)益的，則不作任何會計處理。 01:08:5601:08:5601:083/27/2023 1:08:56 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 2023年 3月 27日星期一 上午 1時 8分 56秒 01:08: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 上午 1時 8分 56秒 上午 1時 8分 01:08: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 01:08:5601:08:5601:08Monday, March 27, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 3月 上午 1時 8分 :08March 27, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 01:08:5601:08:5601:083/27/2023 1:08:56 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :08:5601:08:56March 27, 2023 ? 1意志堅強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 上午 1時 8分 56秒 上午 1時 8分 01:08: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 3月 上午 1時 8分 :08March 27, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 01:08:5601:08:5601:08Monday, March 27, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 上午 1時 8分 56秒 上午 1時 8分 01:08: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 3月 27日星期一 上午 1時 8分 56秒 01:08: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 01:08:5601:08:5601:083/27/2023 1:08:56 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2023年 3月 上午 1時 8分 :08March 27, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 01:08:5601:08:5601:08Monday, March 27, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 ① 2023年 6月 30日， A公司宣布按 10配 3的比例向老股東配股，配股價為每股 8元，甲證券公司可獲配股份為 30000股，由甲證券公司出資配股款 借：可供出售金融資產(chǎn) — 成本 240000 貸：銀行存款 — 自有資金存款 240000 ②客戶收取配股款 借：銀行存款 — 客戶信用資金存款 240000 貸：代理買賣證券款 — 信用交易 240000 ? 2023年 6月 30日，甲證券公司融出證券的公允價值
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