某公司財務帳務處理流程(文件)
【正文】 1. 總公司財務核算簡便。 方案 2：總庫、中心廚房設置臺帳 作為各單店的共同倉庫及加工車間 方案內(nèi)容要點 1. 總庫、中心廚房在財務部僅設立庫存臺帳（和庫管臺帳不同，庫管臺帳只需數(shù)量和品種）?？偣敬堋５诳己烁鲉蔚陼r，總庫和中心廚房可以作為成本費用中心單獨考核。（例如：分攤給甲店） 借：其他應收款 甲店 代墊費用 貸：其他應收款 所有單店 代墊費用 分攤費用： 借：主營業(yè)務成本（營業(yè)費用） 貸：其他應付款 總公司 代墊費用 出現(xiàn)各單店之間轉(zhuǎn)移貨物時（例如從甲店轉(zhuǎn)到乙店） 借：其他應收款 乙店 借款 貸：其他應收款 甲店 借款 甲店： (紅字沖回） 借：庫存商品 貸：其他應付款 總公司 借款 乙店： 借：庫存商品 貸：其他應付款 總公司 借款 1產(chǎn)品退回中心廚房（紅字處理）例如從甲店退回。在稅法上，視同其他店的代銷業(yè)務，則甲店的這部分銷售只需要交納 4%的增值稅（小規(guī)模），無須交納營業(yè)稅。 ? 如果能獲得免征稅，則方案側(cè)重考慮：財務核算更有利于管理控制和核算的簡化。總庫和廚房中心的費用、成本支出均在總公司。（減征比例 =企業(yè)當年新招用的 下崗 失業(yè)人員 247。 。 方案 4：財務核算流程及科目設置 業(yè)務過程 總部 單店 采購部借款 借：其他應收款 采購部 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 采購原料或商品 借：庫存商品（或原料） 貸：其他應收款 采購部 在中心廚房加工 .例如使用 A、 B兩種原料加工成新商品 aa 借：庫存商品 aa 貸：原料 A 貸：原料 B 向單店銷售 借：營業(yè)成本 貸：庫存商品 借：應收帳款 某單店 貸：營業(yè)收入 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅金 營業(yè)稅 借：庫存商品 貸：應付帳款 總公司 單店向 總公司交款 借：銀行存款 貸：應收帳款 某單店 借：應付帳款 總公司 貸：銀行存款 方案 4：利弊分析 相關(guān)方面 利 弊 財務核算 1. 總公司財務核算簡便 2. 中心廚房和總庫核算簡便 廚房中
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