【正文】 應(yīng)付帳人員及財(cái)務(wù)部經(jīng)理定期審查應(yīng)付帳款控制報(bào)告及現(xiàn)金需求報(bào)告，合理安排付款。 43 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化 存貨管理及成本核算流程 現(xiàn)狀 優(yōu)化 ?入庫流程 － 原材料 ?入庫流程－ 混膠 ?入庫流程 －產(chǎn)成品 ?出庫流程 － 原材料、混膠領(lǐng)用 ?出庫流程 － 原材料、混膠銷售 ?出庫流程 － 內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售 ?出庫流程 － 產(chǎn)成品倉庫間調(diào)撥 ?入庫流程 － 原材料 ?入庫流程 －混膠、產(chǎn)成品 ?出庫流程 － 原材料、混膠領(lǐng)用 ?出庫流程 － 產(chǎn)成品倉庫間調(diào)撥 ?出庫流程 －本地倉與外地倉帳務(wù)調(diào)撥 ?存貨管理及成本核算流程概覽 ?出庫流程 － 原材料、混膠、內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售 ?成本核算流程 ?成本核算流程 存貨 44 供銷公司同時(shí)負(fù)責(zé)銷售、采購、收貨和入庫和出庫等業(yè)務(wù)，職責(zé)分工不明確，易產(chǎn)生舞弊且無法進(jìn)行專業(yè)化管理； 入庫流程（原材料）－現(xiàn)狀 2 3 ?核對(duì)物資運(yùn)輸單與實(shí)收數(shù) ?記錄入帳 －原材料存貨 ?發(fā)出原材料入庫通知單 ?月末與物資供應(yīng)處、財(cái)務(wù)部對(duì)帳 ?記錄入帳 －原材料存貨 ?向原材料管理系統(tǒng) 輸入數(shù)據(jù) ?月末與倉庫、財(cái)務(wù)部對(duì)帳 ? 記原材料明細(xì)帳 －物資采購 /存貨 －暫估應(yīng)付 /應(yīng)付帳款 － 品種，數(shù)量，價(jià)格 ? 月末錄入總帳 －存貨 －應(yīng)付帳款 ? 月末與倉庫、物資供應(yīng)處對(duì)帳 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 供銷公司 物資供應(yīng)處 1 財(cái)務(wù)部 4 原材料收付存 月報(bào)表 物資運(yùn)輸單 倉庫原材料臺(tái)帳 財(cái)務(wù)帳 現(xiàn)有的存貨管理系統(tǒng)只能做月末編制原材料收付存月報(bào)表。 系統(tǒng)自動(dòng)匯總、提供原材料庫存日?qǐng)?bào)表，各部門可隨時(shí)在系統(tǒng)中了解庫存情況，提高管理效率； 物料部（倉儲(chǔ)和運(yùn)輸）負(fù)責(zé)存貨入庫，采購部負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)價(jià)格和簽訂供貨合同，協(xié)調(diào)供貨進(jìn)度，減少舞弊機(jī)會(huì)； 存貨 1 2 3 4 1 2 3 4 1 46 混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表匯總每月送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部輸入電腦，月初核算上月成本，及計(jì)算上月底在制品余額，月中無法進(jìn)行成本核算，無法實(shí)施即時(shí)成本控制。 4 49 領(lǐng)料數(shù)量需要由人為審批，而不是由物料配方需求來指導(dǎo)，缺乏精確度，容易造成浪費(fèi)； 缺乏庫存實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)及周期報(bào)告制度，管理層缺乏決策數(shù)據(jù)基準(zhǔn)。s activitiesimpact favorably onpany have beendiscussed with alldepartment membersand all members havebeen given copies of themission statement andpurchasing objectives.Objectives may beposted in a monarea.現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 倉庫 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部 生產(chǎn)計(jì)劃處 。由倉儲(chǔ)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)倉庫管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)； 采用多類周期報(bào)告，充分使各部門了解物料稀缺情況和生產(chǎn)計(jì)劃情況及產(chǎn)成品整體配方的變化。 計(jì)劃調(diào)度處手工編制生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表，產(chǎn)成品倉庫編制輪胎收付存日?qǐng)?bào)表與臺(tái)帳，財(cái)務(wù)記錄財(cái)務(wù)明細(xì)，月底三個(gè)部門四盤帳互相核對(duì)，耗時(shí)耗力； 2 入庫流程（產(chǎn)成品）－現(xiàn)狀 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 生產(chǎn)部 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部 計(jì)劃調(diào)度處 外胎成品檢驗(yàn)入庫單 產(chǎn)成品輪胎臺(tái)帳 輪胎收付存 日?qǐng)?bào)表 生產(chǎn)綜合日?qǐng)?bào)表 輪胎外胎入庫單 手工 對(duì)帳 ? 質(zhì)檢組進(jìn)行質(zhì)檢并決定是否合格 ? 合格產(chǎn)品填寫 －檢驗(yàn)入庫單 －外胎入庫單 ?登記產(chǎn)成品臺(tái)帳 －規(guī)格 －數(shù)量 ?電腦編制輪胎收付存日?qǐng)?bào)表 ?與計(jì)劃調(diào)度處不定期對(duì)帳 ?負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)每日產(chǎn)成品數(shù)量規(guī)格 ?編制生產(chǎn)綜合日?qǐng)?bào)表 ?與帳務(wù)統(tǒng)計(jì)室不定期對(duì)帳 ?根據(jù)生產(chǎn)綜合日?qǐng)?bào)表登記明細(xì)帳 －存貨 －主要生產(chǎn)成本 －輔助生產(chǎn)成本 ?每月初進(jìn)行上月產(chǎn)成品成本核算 2 存貨 產(chǎn)成品倉庫 1 1 財(cái)務(wù)帳 48 財(cái)務(wù)部設(shè)定計(jì)劃成本，可隨時(shí)從系統(tǒng)中提取有用數(shù)據(jù)進(jìn)行各類成本核算，使每日核算各類成本成為可能； 整個(gè)流程中使用統(tǒng)一的物料調(diào)撥單，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理，減低出錯(cuò)的可能； 混膠在制品由倉儲(chǔ)部統(tǒng)一管理并錄入系統(tǒng)，將倉庫位置與生產(chǎn)車間分離； 入庫流程（混膠、產(chǎn)成品）－優(yōu)化 ?質(zhì)檢組進(jìn)行對(duì)混膠質(zhì)檢并決定是否重?zé)? ?在物料調(diào)撥單上 填寫質(zhì)檢結(jié)果 ?負(fù)責(zé)接貨業(yè)務(wù) －輸入規(guī)格，數(shù)量 －負(fù)責(zé)實(shí)物入庫 －如為混膠則需稱重 ?系統(tǒng)自動(dòng)記明細(xì)帳 －產(chǎn)成品 －生產(chǎn)成本 ERP Strategy E V A L U A T I O N LOW HIGHDiagnostic Question Sample Attribute(s)ofLOW Evaluation ?????Sample Attribute(s) ofHIGH Evaluation Observations/Justification1. To what extent does the pany havea formal purchasing strategy/missionstatement that is known and understoodby both those within and outside thedepartment?No definedpurchasing strategy. ?????Includes upperlevelmanagement recognition,participation andauthorization of thepurchasing strategic plan.2. To what extent have your pany’scorporate objectives been clearly andthoroughly municated topurchasing management and staffemployees?Purchasing efforts lackfocus and purpose.Communication ofobjectives has been adhoc. No formalmeeting has been heldand/or documentationhas not been provided.?????Purchasing strategiesand efforts focus on andparallel corporatestrategic objectives. Thedepartment39。 2 3 4 存貨 手工 對(duì)帳 收付存月報(bào)表 1 原材料倉庫 原材料入 庫 通知單 45 倉儲(chǔ)部在收料時(shí)可即時(shí)核對(duì)系統(tǒng)與采購訂單或附有訂單號(hào)之供應(yīng)商送貨單，及時(shí)通知采購部實(shí)物訂單差異，采購部及時(shí)按訂單批次聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商； 入庫流程（原材料）－優(yōu)化 ?核對(duì)實(shí)物與訂單 ?記錄收貨交易 －名稱，數(shù)量 －訂單號(hào) ?系統(tǒng)自動(dòng)記錄明細(xì)帳 －物資采購 －暫估應(yīng)付 ERP 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 采購部 原材料倉庫 原材料 采購訂單回聯(lián)或附有訂單號(hào)的供應(yīng)商送貨單 財(cái)務(wù)部 ?分析系統(tǒng)訂單數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)采購進(jìn)度控制報(bào)告； ?出現(xiàn)訂單實(shí)物差異，聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商進(jìn)行補(bǔ)貨或退貨； ?核對(duì)憑證，監(jiān)督分析存貨系統(tǒng)明細(xì)帳 ?負(fù)責(zé)存貨發(fā)票錄入 ?系統(tǒng)自動(dòng)錄帳 －存貨 －材料差異 －應(yīng)付帳款 ?檢查明細(xì)帳并錄入總帳 －存貨 －應(yīng)付帳款 Strategy E V A L U A T I O N LOW HIGHDiagnostic Question Sample Attribute(s)ofLOW Evaluation ?????Sample Attribute(s) ofHIGH Evaluation Observations/Justification1. To what extent does the pany havea formal purchasing strategy/missionstatement that is known and understoodby both those within and outside thedepartment?No definedpurchasing strategy. ?????Includes upperlevelmanagement recognition,participation andauthorization of thepurchasing strategic plan.2. To what extent have your pany’scorporate objectives been clearly andthoroughly municated topurchasing management and staffemployees?Purchasing efforts lackfocus and purpose.Communication ofobjectives has been adhoc. No formalmeeting has been heldand/or documentationhas not been provided.?????Purchasing strategiesand efforts focus on andparallel corporatestrategic objectives. Thedepartment39。s activitiesimpact favorably onpany results.Objectives have beendiscussed with alldepartment membersand all members havebeen given copies of themission statement andpurchasing may beposted in a monarea.?制定采購計(jì)劃 ?詢價(jià)議價(jià) ?和供應(yīng)商協(xié)議合同 ?安排送貨時(shí)間 ?評(píng)估供應(yīng)商 ?原材料和燃料需求 ?固定資產(chǎn)需求 ?設(shè)備材料需求 ?模具、煤需求等等 采購 采購及應(yīng)付帳款管理優(yōu)化流程: ? 將采購部單獨(dú)設(shè)置，并擴(kuò)大采購業(yè)務(wù)至所有產(chǎn)品和相關(guān)設(shè)備，流程系統(tǒng)化，人員專業(yè)化； ? 采用訂單管理模式。 1 2 1 2 采購 質(zhì)檢 供應(yīng)商 + 復(fù)檢 供銷公司 物資供應(yīng)處 復(fù)檢不合格通知單 倉庫 供應(yīng)商 41 倉庫 ?供應(yīng)商評(píng)定報(bào)告 ?采購訂單狀況 ?采購進(jìn)度控制報(bào)告 ?檢驗(yàn)報(bào)告 Strategy E V A L U A T I O N LOW HIGHDiagnostic Question Sample Attribute(s)ofLOW Evaluation ?????Sample Attribute(s) ofHIGH Evaluation Observations/Justification1. To what extent does the pany havea formal purchasing strategy/missionstatement that is known and understoodby both those within and outside thedepartment?No definedpurchasing strategy. ?????Includes upperlevelmanagement recognition,participation andauthorization of thepurchasing strategic plan.2. To what extent have your pany’scorporate objectives been clearly andthoroughly municated topurchasing management and