【正文】 0 1 2 4 , 5 6 5 102銷 售成本 1 0 , 3 5 1 , 4 0 0 9 6 , 2 2 6 107凈 利 潤(rùn) 2 4 1 , 1 0 0 1 , 4 3 7 167存 貨 2 , 2 8 7 , 2 0 0 5 0 , 4 4 0 44應(yīng) 收 帳 款及票據(jù) 2 , 2 9 6 , 3 0 0 4 3 , 3 2 0 52流 動(dòng)資產(chǎn) 5 , 2 6 1 , 2 0 0 1 4 1 , 9 3 4 36固定 資產(chǎn) 5 , 7 6 1 , 0 0 0 1 1 0 , 2 7 2 51總資產(chǎn) 1 3 , 1 0 2 , 6 0 0 2 6 0 , 4 4 5 49流 動(dòng)負(fù)債 3 , 9 5 9 , 9 0 0 9 4 , 7 4 4 41凈資產(chǎn) 3 , 6 1 7 , 1 0 0 9 6 , 4 2 6 37公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn) 截至 1999年 12月 31日止年度 的 167倍 ,而同時(shí)凈資產(chǎn)只為貴州輪胎的 37倍； ，應(yīng)收帳款及存貨僅為貴州輪胎的 52倍及 44倍。 貴州輪胎集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀 ? 貴州輪胎 1999年銷售額列居全世界第 51位，中國(guó)大陸第 9位； ? 經(jīng)營(yíng)狀況：利潤(rùn)下滑，雖然銷售額有所增長(zhǎng)，但成本及費(fèi)用也同時(shí)增加，其他利潤(rùn)和補(bǔ)貼收入減少，負(fù)債率高達(dá) 63%； ? 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)略優(yōu)于作為中國(guó)輪胎龍頭企業(yè)的上海輪胎，資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較??；相對(duì)國(guó)內(nèi)其它企業(yè)，貴州輪胎的資產(chǎn)質(zhì)量稍占優(yōu)勢(shì)； 資料來源：中國(guó)證券報(bào)， 2023年 8月 13 貴州輪胎與中國(guó)著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)對(duì)比 公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn) 經(jīng)營(yíng) 指 數(shù) 上 海 輪 胎 貴陽輪 胎 差 異美元千元 美元千元 倍 數(shù) / 百分比差a b ( a b ) / b銷 售收入 4 0 4 , 5 5 5 1 2 4 , 5 6 5 2 . 2 5銷 售成本 3 5 9 , 1 8 5 9 6 , 2 2 6 2 . 7 3凈 利 潤(rùn) 3 1 4 1 , 4 3 7 0 . 7 8存 貨 2 3 3 , 5 8 2 5 0 , 4 4 0 3 . 6 3應(yīng) 收 帳 款及票據(jù) 1 5 9 , 7 2 6 4 3 , 3 2 0 2 . 6 9流 動(dòng)資產(chǎn) 4 8 1 , 4 9 6 1 4 1 , 9 3 4 2 . 3 9固定 資產(chǎn) 3 2 0 , 0 6 4 1 1 0 , 2 7 2 1 . 9 0凈資產(chǎn) 2 6 8 , 3 9 7 9 6 , 4 2 6 1 . 7 8股 份總數(shù) 8 8 9 , 4 6 7 , 7 2 2 2 5 4 , 3 2 7 , 0 6 5資料來源：上海輪胎股份有限公司 1999年年報(bào) 貴州輪胎股份有限公司 1999年年報(bào) 截至 1999年 12月 31日止年度 ,而同時(shí)凈利潤(rùn)比貴輪低 ，表明貴輪的盈利能力略強(qiáng)； ，上輪的應(yīng)收帳款及存貨為貴輪的 ，相對(duì)于上輪對(duì)貴輪 倍的收入而言，貴輪資產(chǎn)質(zhì)量略優(yōu)于上輪。 公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn) ?關(guān)稅的降低將使國(guó)內(nèi)輪胎業(yè)喪失價(jià)格優(yōu)勢(shì)。 ?加入 WTO后，有利于國(guó)內(nèi)企業(yè)充分利用國(guó)際、國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源、實(shí)現(xiàn)技術(shù)、勞 務(wù)、原材料及管理的全球優(yōu)化配置，有利于企業(yè)降低成本，促進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代，借鑒外國(guó)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，提高企業(yè)管理水平。 ?集團(tuán)缺乏統(tǒng)一的帳務(wù)系統(tǒng) ,信息不共享 ,無法匯總集團(tuán)整體數(shù)據(jù)為決策層服務(wù)； 綜合概述 帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告流程 28 優(yōu)化重組的工作模式 綜合概述 企業(yè)未來的策略必須在確認(rèn)自身經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估三個(gè)元素進(jìn)行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提升管理水平。 原材料提貨由物流部（運(yùn)輸和倉儲(chǔ)）負(fù)責(zé)，做到明確的專業(yè)分工，培養(yǎng)專業(yè)人才； Strategy E V A L U A T I O N LOW HIGHDiagnostic Question Sample Attribute(s)ofLOW Evaluation ?????Sample Attribute(s) ofHIGH Evaluation Observations/Justification1. To what extent does the pany havea formal purchasing strategy/missionstatement that is known and understoodby both those within and outside thedepartment?No definedpurchasing strategy. ?????Includes upperlevelmanagement recognition,participation andauthorization of thepurchasing strategic plan.2. To what extent have your pany’scorporate objectives been clearly andthoroughly municated topurchasing management and staffemployees?Purchasing efforts lackfocus and purpose.Communication ofobjectives has been adhoc. No formalmeeting has been heldand/or documentationhas not been provided.?????Purchasing strategiesand efforts focus on andparallel corporatestrategic objectives. Thedepartment39。 采購員從填寫付款申請(qǐng)到實(shí)際付款，時(shí)間過長(zhǎng)，容易導(dǎo)致某些款項(xiàng)拖欠時(shí)間過長(zhǎng)，不利于保持與供應(yīng)商的良好關(guān)系； 無應(yīng)付帳款控制報(bào)告和現(xiàn)金的實(shí)際需求統(tǒng)計(jì)，不利于從總體上把握應(yīng)付帳款及現(xiàn)金需求狀況； ?財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金需求預(yù)算、當(dāng)前現(xiàn)金存量安排各部門的資金預(yù)算； ?財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)根據(jù)當(dāng)期現(xiàn)金存量和生產(chǎn)需求的緩急程度來審批付款申請(qǐng)。 2 供應(yīng)商 采購?fù)素浟鞒蹋瓋?yōu)化 第一次檢驗(yàn) 不合格通知單 ? 在系統(tǒng)內(nèi)查閱檢驗(yàn)結(jié)果并安排退貨，記錄入帳 －存貨帳 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 采購部 ERP 質(zhì)檢 ?進(jìn)行質(zhì)檢并在系統(tǒng)中輸入檢驗(yàn)結(jié)果 財(cái)務(wù)部 ? 收到紅字發(fā)票，輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)記錄入帳 －應(yīng)付帳 1 2 紅字發(fā)票 采購 通知結(jié)果 42 采購部 生產(chǎn)部 (計(jì)劃調(diào)度處 ) ? 采購訂單 ? 應(yīng)付帳款控制報(bào)告 ? 現(xiàn)金需求報(bào)告 ? 庫存日?qǐng)?bào)表 ? 供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估報(bào)告 各需求部門 ? 將發(fā)票金額輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)進(jìn)行采購訂單、發(fā)票和收料單的三方核對(duì)，并記錄入帳： －應(yīng)付帳款 －暫估應(yīng)付 ? 應(yīng)付帳人員及財(cái)務(wù)部經(jīng)理定期審查應(yīng)付帳款控制報(bào)告及現(xiàn)金需求報(bào)告，合理安排付款。 系統(tǒng)自動(dòng)匯總、提供原材料庫存日?qǐng)?bào)表，各部門可隨時(shí)在系統(tǒng)中了解庫存情況，提高管理效率； 物料部（倉儲(chǔ)和運(yùn)輸）負(fù)責(zé)存貨入庫，采購部負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)價(jià)格和簽訂供貨合同，協(xié)調(diào)供貨進(jìn)度，減少舞弊機(jī)會(huì)； 存貨 1 2 3 4 1 2 3 4 1 46 混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表匯總每月送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部輸入電腦，月初核算上月成本，及計(jì)算上月底在制品余額，月中無法進(jìn)行成本核算，無法實(shí)施即時(shí)成本控制。s activitiesimpact favorably onpany have beendiscussed with alldepartment membersand all members havebeen given copies of themission statement andpurchasing objectives.Objectives may beposted in a monarea.現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 倉庫 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部 生產(chǎn)計(jì)劃處 。 計(jì)劃調(diào)度處手工編制生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表，產(chǎn)成品倉庫編制輪胎收付存日?qǐng)?bào)表與臺(tái)帳，財(cái)務(wù)記錄財(cái)務(wù)明細(xì)，月底三個(gè)部門四盤帳互相核對(duì)，耗時(shí)耗力； 2 入庫流程（產(chǎn)成品）－現(xiàn)狀 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 生產(chǎn)部 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部 計(jì)劃調(diào)度處 外胎成品檢驗(yàn)入庫單 產(chǎn)成品輪胎臺(tái)帳 輪胎收付存 日?qǐng)?bào)表 生產(chǎn)綜合日?qǐng)?bào)表 輪胎外胎入庫單 手工 對(duì)帳 ? 質(zhì)檢組進(jìn)行質(zhì)檢并決定是否合格 ? 合格產(chǎn)品填寫 －檢驗(yàn)入庫單 －外胎入庫單 ?登記產(chǎn)成品臺(tái)帳 －規(guī)格 －數(shù)量 ?電腦編制輪胎收付存日?qǐng)?bào)表 ?與計(jì)劃調(diào)度處不定期對(duì)帳 ?負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)每日產(chǎn)成品數(shù)量規(guī)格 ?編制生產(chǎn)綜合日?qǐng)?bào)表 ?與帳務(wù)統(tǒng)計(jì)室不定期對(duì)帳 ?根據(jù)生產(chǎn)綜合日?qǐng)?bào)表登記明細(xì)帳 －存貨 －主要生產(chǎn)成本 －輔助生產(chǎn)成本 ?每月初進(jìn)行上月產(chǎn)成品成本核算 2 存貨 產(chǎn)成品倉庫 1 1 財(cái)務(wù)帳 48 財(cái)務(wù)部設(shè)定計(jì)劃成本，可隨時(shí)從系統(tǒng)中提取有用數(shù)據(jù)進(jìn)行各類成本核算，使每日核算各類成本成為可能； 整個(gè)流程中使用統(tǒng)一的物料調(diào)撥單，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理，減低出錯(cuò)的可能； 混膠在制品由倉儲(chǔ)部統(tǒng)一管理并錄入系統(tǒng)，將倉庫位置與生產(chǎn)車間分離； 入庫流程（混膠、產(chǎn)成品）－優(yōu)化 ?質(zhì)檢組進(jìn)行對(duì)混膠質(zhì)檢并決定是否重?zé)? ?在物料調(diào)撥單上 填寫質(zhì)檢結(jié)果 ?負(fù)責(zé)接貨業(yè)務(wù) －輸入規(guī)格，數(shù)量 －負(fù)責(zé)實(shí)物入庫 －如為混膠則需稱重 ?系統(tǒng)自動(dòng)記明細(xì)帳 －產(chǎn)成品 －生產(chǎn)成本 ERP Strategy E V A L U A T I O N LOW HIGHDiagnostic Question Sample Attribute(s)ofLOW Evaluation ?????Sample Attribute(s) ofHIGH Evaluation Observations/Justification1. To what extent does the pany havea formal purchasing strategy/missionstatement that is known and understoodby both those within and outside thedepartment?No definedpurchasing strategy. ?????Includes upperlevelmanagement recognition,participation andauthorization of thepurchasing strategic plan.2. To what extent have your pany’scorporate objectives been clearly andthoroughly municated topurchasing management and staffemployees?Purchasing efforts lackfocus and purpose.Communication ofobjectives has been adhoc. No formalmeeting has been heldand/or documentationhas not been provided.?????Purchasing strategiesand efforts focus on andparallel corporatestrategic objectives. Thedepartment39。s activitiesimpact favorably onpany results.Objectives have beendiscussed with alldepartment membersand all members havebeen given copies of themission statement andpurchasing may beposted in a monarea.?制定采購計(jì)劃 ?詢價(jià)議價(jià) ?和供應(yīng)商協(xié)議合同 ?安排送貨時(shí)間 ?評(píng)估供應(yīng)商 ?原材料和燃料需求 ?固定資產(chǎn)需求 ?設(shè)備材料需求