年度預(yù)算編制與目標(biāo)管理1(文件)
【正文】 期末之 次月廿五日 損益預(yù)算 實績比較表 財務(wù)部 會計經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理 次月十日 每期末之 次月 二十日 資金預(yù)算 實績比較表 財務(wù)部 會計經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理 次月十日 每期末之 次月二十日 銷售預(yù)算 實績比較表 營業(yè)部 營業(yè)部經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理 次月十日 每期末之 次月二十日 製造預(yù)算 實績比較表 生 產(chǎn) 部製造課 生 產(chǎn) 部經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理 次月十日 每期末之 次月二十日 設(shè)備預(yù)算 實績比較表 生 產(chǎn) 部工務(wù)課 生 產(chǎn) 部經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理 次月十日 每期末之 次月二十日 管理及預(yù)算 實績比較表 財務(wù)部 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理 次月十日 每期末之 次月二十日 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 33 伍、預(yù)算差異分析、修正及考核 一、預(yù)算差異分析 二、預(yù)算修正 三、預(yù)算考核 四、預(yù)算差異分析解決 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 34 一、預(yù)算差異分析 1. 差異原因 ： 預(yù)算本身差異、 事態(tài)發(fā)生變化 、 執(zhí)行活動不夠。 、管理費用及廣告費用之詳細(xì)預(yù)算數(shù)。 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 22 三、預(yù)算假設(shè)之研究 預(yù)算假設(shè)一般可包括下列事項： 1\2 市場佔有率 、 銷貨成長率、 價格策略、 促銷策略、 新產(chǎn)品研發(fā)方向、存貨政策、 銷貨退回及折讓、產(chǎn)能、班次、生產(chǎn)開機(jī)效率、維修計劃 …….. 全年工作天及日曆表、 、 損耗率、原料單價、 直接人工（工作時間、閒置人工、效率）、 直接人工薪資級數(shù)、福利政策、 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 23 三、預(yù)算假設(shè)之研究 預(yù)算假設(shè)一般可包括下列事項： 2\2 非直接人工之薪資政策、 各部門人事組織及薪資級數(shù)、 其他間接費用直接製造費用率、 費用分?jǐn)偮实脑O(shè)定、 應(yīng)收、應(yīng)付帳款期間、 資金籌措的假定、利率、匯率、租稅率、交易條件、 計量單位統(tǒng)一：用料量、包裝、採購、銷售及生產(chǎn)、存貨、成本等、 預(yù)算期間、平均毛利率及投資報酬率的假設(shè)目標(biāo)。反之亦然。 總生 產(chǎn) 量 單位製造成本 ? ? 單位原料成本 + 單位直接人工成本 + 單位直接及間接製造 成本 銷貨成本 ? ? 單位製造成本 x 銷貨數(shù) 銷管費用 ? ? 由銷管部門編製部門費用 非營業(yè)收支 ? ? 利息收入及支出 ? ? 其他非營業(yè)收支 編製損益表 ? ? 財務(wù)部編製損益表 現(xiàn)金預(yù)算 ? ? 現(xiàn)金預(yù)算表 ? ? 資金籌措計劃 應(yīng)收 /應(yīng)付帳款 ? ? 交易收支條件 ? ? 應(yīng)收 ,應(yīng)付 帳款預(yù)算表 其他固定資 產(chǎn) 及負(fù)債 ? ? 折舊 ? ? 資本預(yù)算 ? ? 土地 ? ? 廠房 ? ? 設(shè)備 ? ? 長期負(fù)債 保留盈餘 ? ? 股利 ? ? 保留盈餘變動表 編製資 產(chǎn) 負(fù)債表 ? ? 由財務(wù)部編製 其他預(yù)算管理報表 ? ? 由財務(wù)部編製 預(yù)算公佈 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 17 參、預(yù)算體系及表報系統(tǒng) 年度目標(biāo) 銷售預(yù)算 期末存貨 預(yù)
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