【正文】 筆業(yè)務(wù)進(jìn)行后期評價(jià)，分析本筆貸款所選用的貸款品種、貸款金額和期限是否與借款人的發(fā)展變化了的經(jīng)營情況、還款能力相匹配。 42 第六章 貸后管理（六）： ? 第三十五條 流動(dòng)資金貸款需要展期的，貸款人應(yīng)審查貸款所對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的變化原因和實(shí)際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強(qiáng)對展期貸款的后續(xù)管理。對展期貸款，要嚴(yán)格監(jiān)控，確保按時(shí)還款。對于符合不良貸款特征的，要及時(shí)納入不良貸款管理，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量。 44 第六章 貸后管理（八）： ? 第三十七條 對確實(shí)無法收回的不良貸款，貸款人按照相關(guān)規(guī)定對貸款進(jìn)行核銷后，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人追索或進(jìn)行市場化處置。 45 第七章 法律責(zé)任（一）： ? 第三十八條 貸款人違反本辦法規(guī)定經(jīng)營流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者其省一級派出機(jī)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)收，符合有關(guān)審慎經(jīng)營規(guī)則的，應(yīng)當(dāng)自驗(yàn)收完畢之日起三日內(nèi)解除對其采取的前款規(guī)定的有關(guān)措施。 50 第八章 附則（一）： ?第四十條 貸款人應(yīng)依據(jù)本辦法制定流動(dòng)資金貸款管理實(shí)施細(xì)則及操作規(guī)程。 *關(guān)于附件《流動(dòng)資金貸款需求量的測算參考》的解釋（略） 52 附件《流動(dòng)資金貸款需求量的測算參考》： ? 流動(dòng)資金貸款需求量應(yīng)基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營所需營運(yùn)資金與現(xiàn)有流動(dòng)資金的差額（即流動(dòng)資金缺口）確定。 ? 指明營運(yùn)資金的用途需是從事日常生產(chǎn)經(jīng)營。 53 附件《流動(dòng)資金貸款需求量的測算參考》： ? 一、估算借款人營運(yùn)資金量 借款人營運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。根據(jù)公式可計(jì)算出年度內(nèi)存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款平均周轉(zhuǎn)一次所需時(shí)間。應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表等歷史記錄測算各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間，并結(jié)合前段中提到的借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段等特有因素，合理預(yù)測各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間的變化及銷售增長率，從而準(zhǔn)確估算借款人營運(yùn)資金量。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在調(diào)查測算基礎(chǔ)上，考慮借款人經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特征、與銀行合作程度等重要因素后，合理確定貸款結(jié)構(gòu)，流動(dòng)資金貸款金額應(yīng)不超過估算的新增流動(dòng)資金貸款額度。 ? 從審慎角度，為估算營運(yùn)資金量，在測算借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款等要素的周轉(zhuǎn)天數(shù)時(shí)，除選擇有參考性的歷史數(shù)據(jù)外，還應(yīng)考慮借款人是否處于業(yè)務(wù)大幅增長或減少的特殊年份，隨著擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模、調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高管理水平等未來發(fā)展，各要素周轉(zhuǎn)天數(shù)是否會隨之大幅改變，因此應(yīng)加入一定的保險(xiǎn)系數(shù)。 59 附件《流動(dòng)資金貸款需求量的測算參考》： （ 三 ） 對小企業(yè)融資 、 訂單融資 、 預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況 ， 可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上 ， 確保有效控制用途和回款情況下 ， 根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度 。 60 附件《流動(dòng)資金貸款需求量的測算參考》： ? （ 四 ） 對季節(jié)性生產(chǎn)借款人 ， 可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求 ， 貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定 。 61 案例分析 ? XX企業(yè)向銀行申請流動(dòng)資金貸款 ， 銀行需測算該企業(yè)的流動(dòng)資金貸款合理需求量 。 62 表 1 企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)簡表 單位：萬元 科目 期初余額 期末余額 貨幣資金 6000 7000 應(yīng)收賬款 16000 18500 預(yù)付款項(xiàng) 4000 5000 存貨 10900 21500 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 36900 52023 短期借款 1200 1000 應(yīng)付賬款 16500 15000 預(yù)收賬款 5500 6000 應(yīng)交稅款 1400 1300 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 4300 3000 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 28900 26300 63 測算過程如下： ? 一 、 估算營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 表 2 營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)測算表 單位：萬元 、 次 科目 期初余額 期末余額 平均余額 周轉(zhuǎn)次數(shù) 周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收賬款 16000 18500 17250 預(yù)付賬款 4000 5000 4500 存貨 10900 21500 16200 應(yīng)付賬款 16500 15000 15750 預(yù)收賬款 5500 6000 5750 64 測算過程如下： ? 根據(jù)上表計(jì)算： 營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) =360/（ 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) +預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ） = 3 6 0 /（ ++)≈ (次 ) 65 測算過程如下： ? 二 、 估算借款人營運(yùn)資金量 營運(yùn)資金量 =上年度銷售收入 (1上年度銷售利潤率 ) (1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長率 )/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) =100000 (130% ) (1+10%)/≈ (萬元 ) 66 測算過程如下： ? 三 、 估算借款人可用自有資金 可用自有資金 =未分配利潤中可用于營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的部分 +當(dāng)年凈利潤 +折舊 分紅 計(jì)劃歸還貸款 =2023+7000+8002100500=7200(萬元 ) 67 測算過程如下： ? 二 、 估算新增流動(dòng)資金貸款額度 新增流動(dòng)資金貸款額度 =營運(yùn)資金 借款人自有資金現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款 其他渠道提供的營運(yùn)資金==(萬元 ) 68 謝謝大家！ 69 演講完畢，謝謝觀看！ 。 ? 其他資料： 貸款申請年度的企業(yè)銷售收入總額為 10億元 ， 銷售成本為 7億元 ， 銷售利潤率約為 30%。 但是對季節(jié)性生產(chǎn)借款人 ， 由于在特定季節(jié) ， 資金周轉(zhuǎn)狀況對比其他時(shí)間會有較大差異 ， 因此應(yīng)按照每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算的周期確定平均值 ， 從而估算流動(dòng)資金需求 。 因此應(yīng)在調(diào)查基礎(chǔ)上 ，合理預(yù)測資金周轉(zhuǎn)變化 ， 評估營運(yùn)資金需求量 。 ? 為了防止對集團(tuán)客戶多頭授信、過度授信和不適當(dāng)分配授信額度，商業(yè)銀行應(yīng)利用合并報(bào)表，充分考慮集團(tuán)客戶整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和信用狀況估算整個(gè)集團(tuán)流動(dòng)資金貸款總額度。 ? 公式中自有資金是指未分配利潤、當(dāng)期凈利潤與折舊之和，扣除資本性支出、股利支付、到期的銀行借款和其他借款后，可用于彌補(bǔ)營運(yùn)資金缺口的資金。 新增流動(dòng)資金貸款額度 =營運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供的營運(yùn)資金 56 附件《流動(dòng)資金貸款需求量的測算參考》： ? 測算參考中第二部分給出新增流動(dòng)資金貸款額度的測算公式。通過在財(cái)務(wù)報(bào)告中取得本期銷售收入和銷售利潤率，并合理預(yù)測下期銷售收入增長率，即能估算出借款人下期所需營運(yùn)資金量。在實(shí)際測算中，借款人營運(yùn)資金需求可參考如下公式： ? 營運(yùn)資金量＝上年度銷售收入（ 1－上年度銷售利潤率）（ 1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長率） /營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 其中：營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝ 360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ) ? 周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入 /平均應(yīng)收賬款余額 ? 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入 /平均預(yù)收賬款余額 ? 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本 /平均存貨余額 ? 預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本 /平均預(yù)付賬款余額 ? 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本 /平均應(yīng)付賬款余額 54 附件《流動(dòng)資金貸款需求量的測算參考》： ? 測算參考中第一部分給出營運(yùn)資金量的測算公式。本段概述一般情況下需考慮因素，在做具體分析時(shí)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)結(jié)合借款人特點(diǎn)予以補(bǔ)充。同時(shí)，還會受到借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。 51 第八章 附則（二）： ?第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 48 第七章 法律責(zé)任（二）： ? 《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任： （一）未經(jīng)任職資格審查任命董事、高級管理人員的； （二）拒絕或者阻礙非現(xiàn)場監(jiān)管或者現(xiàn)場檢查的； （三）提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的報(bào)表、報(bào)告等文件、資料的； （四）未按照規(guī)定進(jìn)行信息披露的； （五）嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營規(guī)則的； （六）拒絕執(zhí)行本法第三十七條規(guī)定的措施的。 46 第七章 法律責(zé)任（一）： ? 《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反審慎經(jīng)營規(guī)則的，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者其省一級派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正；逾期未改正的，或者其行為嚴(yán)重危及該銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健運(yùn)行、損害存款人和其他客戶合法權(quán)益的，經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者其省一級派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以區(qū)別情形，采取下列措施：