【正文】 24 ? 設置應付帳款明細帳進行信息記錄，明細賬應分別按照供應商進行明細核算、可按購貨合同進行明細核算。 ? 應付帳款的核查。供應商管理既包括對采購供應商，還包括對委外供應商。 25 ? 支持最高進價控制、輸密碼。（請購） （ 4） 采購合同的控制 ? 采購合同的文檔管理功能。 ? U8采購流程上的控制：存貨是否需要質檢、驗收入庫是否必有訂單、是否允許超訂單入庫、入庫時是否有依據(jù)等。 ? 支持支持質檢環(huán)節(jié)，采購到貨后可以生成 質檢單，由質檢人員錄入質檢信息，并執(zhí)行審批流程。 ? 采購發(fā)票付款、登賬。 ? 應付款管理系統(tǒng)與總帳系統(tǒng)的月末對帳。 252。 對于合格的貨物，按計劃存入指定倉庫。 存貨管理部必須定期與財務部進行帳目核對。存貨到達驗收入庫，并向供應商支付貨款后，財務部根據(jù)銀行結算 憑證、發(fā)票帳單和存貨入庫單進行賬務處理。待存貨到達后，按單貨同到的情況進行處理。如果發(fā)生在月中，估計月末之前結算憑證可以到達的，可以暫不進行總分類核算；如果月末，仍未收到發(fā)票帳單時，則應暫估入賬。從而達到使存貨由于不足造成的損失與由于設置安全庫存儲備而增加的存貨存儲成本之和為最小。 客戶自行提貨時，提貨人需提供證明其身份的、經(jīng)公司授權的書面文件。 252。公司送貨時，運輸部門交貨完成時需客戶在提貨單上簽字確認收到或拒收，并及 30 時將提貨單交銷售部門。 銷售部門定期匯總收回的已確認的提貨單，審核已經(jīng)確認收回的提貨單與已經(jīng)發(fā)出的提貨單是否符合一致。 對于實施定額管理的企業(yè)來說，其領料單根據(jù)材料銷售定額生成。 倉庫審核批準手續(xù)，并按申請單發(fā)貨。 倉庫及時記入庫存帳，定期將出庫情況報相關管理部門。 在資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應按成本與可變現(xiàn)凈值孰低對存貨進行期末計價。 252。 質管部需提前規(guī)定各種貨品在倉庫的存放地點。 252。 252。 發(fā)票帳單等結算憑證與存貨同時到達的入賬處理。如果付款與收料的間隔時間不長，可在付款后、收料前這段時間暫不作賬務處理。 存貨已到驗收入庫，但發(fā)票帳單未到的入賬處理。 企業(yè)財務人員應當制定合理的安全儲備量，對存貨實施安全庫存管理。 252。 倉庫人員及時將出庫記錄倉庫帳，并定期制作存貨出庫情況表，報銷售部門及財務部門。 備品備件或原料的使用部門填寫領用申請單（領料單），并由部門負責人審核。 根據(jù)領用數(shù)量、金額大小由不同授權人員批準。 倉庫開出出庫單，由領用人簽收。 ? 自動提供庫齡分析報告 （ 5） 存貨成本的會計核算控制 ? 存貨的期末計量 252。企業(yè)應當根據(jù)存貨的情況與管理要。 252。 倉庫及時記入庫存帳，定期將出庫情況報相關管理部門。 倉庫審核批準手續(xù)，并按申請單發(fā)貨。 對于實施定額管理的企業(yè)來說，其領料單根 據(jù)材料銷售定額生成。 銷售部門定期匯總收回的已確認的提貨單，審核已經(jīng)確認收回的提貨單與已經(jīng)發(fā)出的提貨單是否符合一致。公司送貨時，運輸部門交貨完成時需客戶在提貨單上簽字確認收到或拒收，并及時將提貨單交銷售部門。 33 （ 3） U8 存貨出庫控制； ? 產(chǎn)成品的發(fā)貨控制 252。估價時只對存貨進行估價，不反應增值稅的內(nèi)容。到月末，如果仍未收到存貨，則通過 “在途材料 ”賬戶進行核算。 252。 252。 ? 存貨入庫控制 32 252。 貨物到貨入庫前須經(jīng)過質檢部的檢驗，出具質量檢驗報告單。 ? 財務部門對存貨處置的凈損益，要納入當年的損益。 存貨跌價準備的計提：期末對存貨按成本與可變現(xiàn)凈值進行計價時，如果成本高于可變現(xiàn)凈值，則差額部分計提存貨跌價準備。 ? 自動提供庫齡分析報告，并且支持跨年度進行庫齡分析。 倉庫開出出庫單，由領用人簽收。 根據(jù)領用數(shù)量、金額大小由不同授權人員批準。 備品備件或原料的使用部門填寫領用 申請單（領料單），并由部門負責人審核。 倉庫人員及時將出庫記錄倉庫帳，并定期制作存貨出庫情況表，報銷售部門及財務部門。 252。 252。 倉庫人員根據(jù)發(fā)貨通知單備貨，并由倉庫負責人復核。 （ 2） 存貨的倉儲與保管控制要求 ； ? 存貨的安全儲備量控制 252。 29 252。 結算憑證先到，存貨未到的入賬處理。 代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，其產(chǎn)權不屬于代管、受托單位，應單獨存儲與記錄，避免與本單位存貨混淆 ? 財務部對存貨的入庫的賬務控制 252。 存貨管理部設置存貨實物明細帳，詳細登記驗收合格入庫存貨的所有信息。對于不合格的貨物，執(zhí)行退貨業(yè)務流程。 控制措施 （ 1） 權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理 （ 2） 存貨請購、采購流程清晰（通過采購 應付循環(huán)規(guī)范執(zhí)行） （ 3） 存貨倉儲管 理職責明確，流程清晰，分工合理 ? 存貨倉儲物流流程清晰，保管以及內(nèi)部管理明確， ? 程序過程明晰，存貨驗收、領用、盤點、處置的控制流程清晰 ? 作業(yè)流程原則及程序應當有明確的規(guī)定 （ 4） 存貨成本核算方法、跌價準則計提等會計處理方法應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定 關建控制點 28 （ 1） 存貨驗收入庫控制的要求； ? 存貨驗收 252。 ? 支持應付帳款總帳與明細帳的核對。 ? 夠從單據(jù)連查憑證，從憑證追溯查詢采購單據(jù)。 26 ? 采購單據(jù)連續(xù)編號控制功能； ? 支持采購訂單執(zhí)行多級審批。 ? 采購合同的執(zhí)行情況監(jiān)督功能。 （ 3） 采購計劃制定及審批：支持由 MRP、 ROP 計劃生成采購計劃、審批、修改，采購計劃的查詢統(tǒng)計，采購計劃執(zhí)行情況查詢。在填制采購單據(jù)（訂單、到貨單、發(fā)票）時，可以設置從供應商存貨價格表中取價。該項工作應當由獨立于應付帳款明細帳的記賬人員負責 。 ? 應付帳款總帳與明細帳的核對。 （ 8） 應付帳款的內(nèi)部控 制內(nèi)容 ? 應付帳款必須由專人管理。 ? 采購部根據(jù)核定的資金使用量調(diào)整付款計劃，制定可付款項清單，提交財務部負責人審核。設置獨立財務人員月末與采購部門的記錄進行對帳，保證所有入庫單都已入賬。 暫估處理需要設置專人復核。 月末，分管會計需要將付款驗收單上的貨物數(shù)量與進料報表相核對，及時尋找差異并處理。 分管會計按復核后的資料制作記賬憑證，記入應付帳款臨時帳（不含增值稅）（因為發(fā)票尚未收到）。 分管會計審核付款驗收單及相關資料，對入庫數(shù)量進行復核。 （ 6） 采購業(yè)務記賬核算的控制內(nèi)容 ? 財務核算人員正 確核算物資采購成本、庫存成本和應付賬款、預付賬款，經(jīng)財務部門負責人審核簽章后記入賬簿并編制財務報表。入庫單連續(xù)編號。 由獨立人員復查購貨訂單的編制過程和內(nèi)容，包括復查請購單上摘錄的資料、價格、數(shù)量和金額的計算等。 預先對訂單進行編號，確保訂單日后的完整保存和對所有的采購訂單進行會計處理。 ? 各級物資采購人員、合同管理人員跟蹤并監(jiān)督合同執(zhí)行情況，并對重大合同簽訂與執(zhí)行情況進行分析。 （ 3） 采購價格的控制內(nèi)容 ? 公司采購部應密切跟蹤市場行情，建立價格數(shù)據(jù)庫，并制定采購 指導價格，采購人員必須嚴格執(zhí)行。 20 ? 物資需用單位和工程設計、設備、生產(chǎn)、技術、物資采購等部門都不得指定供應商。 （ 2） 供應商的選擇及考核控制內(nèi)容 ? 采購部門應當建立供應商網(wǎng)絡，實行動態(tài)考核和優(yōu)勝劣汰的機制。物資采購計劃需執(zhí)行審批流程。 關鍵控制點 （ 1） 采購計劃制定及審批的控制內(nèi)容 19 ? 公司根據(jù)生產(chǎn)建設需要及時準確編制并審核 物資需求計劃，準確描述所需物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、技術質量標準與要求、交貨時間等要素。 （ 10） 財務記賬 ? 銷售發(fā)票的業(yè)務審核、財務復核流程。