成本費(fèi)用控制策略和方法講義(文件)
【正文】 業(yè)務(wù)量 0109 14 202308130011 常態(tài)與混沌狀態(tài)下的費(fèi)用變化 成本費(fèi)用 時(shí)間 0109 15 202308130011 非線性關(guān)系的處理方法 ? 視同變動(dòng)成本費(fèi)用處理 ? 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)確定相應(yīng)的成本費(fèi)用水平 ? 采用一定方法將其分解為變動(dòng)、固定成本費(fèi)用 ? 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，采用數(shù)學(xué)方法進(jìn)行分解 ? 采用累進(jìn)遞減的方法計(jì)算 ? 成本費(fèi)用＝ ∑一定范圍業(yè)務(wù)量成本費(fèi)用率（ 1－ %） ? 基于經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)及效益原則估計(jì)遞減百分比 ? 采用風(fēng)險(xiǎn)分析法控制混沌狀態(tài)下的成本費(fèi)用水平 0109 16 202308130011 非線性關(guān)系的處理舉例 例 1： 月份 機(jī)器工作小時(shí) x 維修成本 Y XY X平方 1 120 90 10800 14400 2 130 91 11830 16900 3 115 84 9660 13225 4 105 85 8925 11025 5 90 82 7380 8100 6 80 73 5840 6400 7 70 72 5040 4900 8 80 78 6240 6400 9 95 75 7125 9025 10 110 89 9790 12100 11 125 95 11875 15625 12 140 93 13020 19600 合計(jì) 1260 1007 107525 137700 0109 17 202308130011 ? Y＝ a+b x ? A=∑yb ∑x/n b=n ∑(xy) ∑x ∑y/n ∑x2(∑x2) ? Y=+ ? 例 2：某公司當(dāng)營業(yè)額為 100萬元時(shí)，費(fèi)用率為 5%，營業(yè)額每增減 20%，費(fèi)用率降低程度為 %。成本控制也是如此。 概念 說明 作業(yè) 企業(yè)內(nèi)部一些系列的行動(dòng)、活動(dòng)或工作，如開具發(fā)票、發(fā)運(yùn)貨物、機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)、行政管理等 成本動(dòng)因 概念 導(dǎo)致某項(xiàng)作業(yè)的成本變動(dòng)因素，如工作時(shí)數(shù)、訂單人數(shù)、發(fā)送產(chǎn)品數(shù)量、運(yùn)輸數(shù)量等 作業(yè)基礎(chǔ) 與特定的生產(chǎn)作業(yè)相聯(lián)系：如機(jī)器準(zhǔn)備、產(chǎn)品檢查、包裝等 數(shù)量基礎(chǔ) 在總體水平上制定的：產(chǎn)品數(shù)量、直接人工工時(shí)等 約束性 戰(zhàn)略決策形成的 選擇性 短期經(jīng)營決策形成的 0109 37 202308130011 作業(yè)成本控制的實(shí)例分析 作業(yè) 成本動(dòng)因 數(shù)量 分配率 分配額 獲得訂單 訂單數(shù)量 5000 100/份 500000 復(fù)印 /傳真 份數(shù) 3000 1/份 3000 長途電話 次數(shù) 150 10 /份 1500 收款 發(fā)票數(shù)量 500 5/本 2500 質(zhì)量控制 檢驗(yàn)數(shù)量 1000 2/件 2023 0109 38 202308130011 生命周期成本控制法 ? 成本都高的行業(yè)：制藥業(yè)、汽車制造業(yè) ? 上游成本高的行業(yè)：計(jì)算機(jī)軟件、專用設(shè)備行業(yè) ? 下游成本高的產(chǎn)業(yè)：零售業(yè)、化妝品和衛(wèi)生用品行業(yè) 研究開發(fā) 設(shè)計(jì) 生產(chǎn) 營銷 客戶服務(wù) 上游成本 下游成本 0109 39 202308130011 業(yè)務(wù)流程成本控制法 ? 通過流程重組，并結(jié)合 ERP方案，尋找降低成本的途徑。 公司成本費(fèi)用管理基礎(chǔ) 1. 公司成本費(fèi)用控制概述 2. 公司成本費(fèi)用控制方法 3. 公司成本費(fèi)用控制的實(shí)施 4. 0109 43 202308130011 成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)的控制 經(jīng)營杠桿率＝ 邊際利潤 邊際利潤－固定成本 或＝利潤增減 %/銷售增減 % 銷售變動(dòng) % 固定成本 % 利潤 0109 44 202308130011 ? 銷售增減 %經(jīng)營杠桿率＝利潤增減 % ? 例：某公司 99年和 2023年有關(guān)數(shù)據(jù)如下： 年度 銷售收入 變動(dòng)成本 固定成本 利潤 2023 A方案 100 40 30 30 B方案 100 20 50 30 2023 A方案 120 48 30 42＋ 40% B方案 120 24 50 46＋ 53% 0109 45 202308130011 采購業(yè)務(wù)成本控制 采購組織 供應(yīng)商管理 采購成本 采購計(jì)劃 應(yīng)付帳款 合同管理 采購分析 請(qǐng)購 供應(yīng)商 訂單 驗(yàn)收 結(jié)算 0109 46 202308130011 優(yōu)化采購業(yè)務(wù)流程，降低采購成本的途徑 采購計(jì)劃流程 采購戰(zhàn)備 采購策略 采購政策 采購計(jì)劃 變化因素修正 采購實(shí)施 銷售計(jì)劃 生產(chǎn)計(jì)劃 庫存計(jì)劃 資金計(jì)劃 銷售訂單 生產(chǎn)訂單 庫存情況 資金情況 0109 47 202308130011 供應(yīng)商管理流程 供應(yīng)商信息 確定底價(jià) 詢價(jià)、招標(biāo) 供應(yīng)商審核 比質(zhì)比價(jià)分析
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