【正文】 10:49Sunday, March 5, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 3月 上午 10時 49分 :49March 5, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 10:49:5710:49:5710:493/5/2023 10:49:57 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :49:5710:49:57March 5, 2023 ? 1意志堅強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 上午 10時 49分 57秒 上午 10時 49分 10:49: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 3月 上午 10時 49分 :49March 5, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 10:49:5710:49:5710:49Sunday, March 5, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 上午 10時 49分 57秒 上午 10時 49分 10:49: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 3月 5日星期日 上午 10時 49分 57秒 10:49: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 10:49:5710:49:5710:493/5/2023 10:49:57 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 2023年 3月 上午 10時 49分 :49March 5, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 10:49:5710:49:5710:49Sunday, March 5, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 68 多方位提升內(nèi)部審計在公司管理中的作用 國資委 ,證券會等要求企業(yè)建立風(fēng)險管理體系 ,我中心以 :為企業(yè)風(fēng)險管理建立風(fēng)險管理體系和專業(yè)人才的培訓(xùn)宗旨 .為個人考取國家注冊企業(yè)風(fēng)險管理師培訓(xùn)考證工作 . 聯(lián)系人 :黃海 手機(jī)號 :15300032054 :649830982 145861613(群 ) 69 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。提出“效能導(dǎo)向”這樣的命題，在風(fēng)險導(dǎo)向與公司治理微觀環(huán)境下，可能更接近審計實務(wù)工作的開展，更能體現(xiàn)內(nèi)部審計的作用與效果。 ?“報告”無“大報告”、“小報告”之分，主要在于報告的方式方法和機(jī)會或時間，關(guān)鍵是報告的內(nèi)容是否建立在“同一目標(biāo)”的基礎(chǔ)上 ?“報告”的本質(zhì)含義： 是否 有利于公司治理， 是否 有利于企業(yè)健康運營， 是否 有利于審計自身發(fā)展。 61 三、 “實踐”問題 （三）效能的立論點 —— 雙向驅(qū)動，目標(biāo)同一 ? 上級領(lǐng)導(dǎo)為小冊子發(fā)行簽名并致辭，單位領(lǐng)導(dǎo)為小冊子編發(fā)簽名并題詞。審計部接受了單位主要領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的“預(yù)警在先、明示紅線底線”小冊子編撰任務(wù)。 三、 “實踐”問題 （三）效能的立論點 —— 雙向驅(qū)動，目標(biāo)同一 59 三、 “實踐”問題 （三）效能的立論點 —— 雙向驅(qū)動，目標(biāo)同一 ?核心內(nèi)涵： ? 以 系統(tǒng)性和規(guī)范化為出發(fā)點，對總部和二級機(jī)構(gòu)的審計人員、業(yè)務(wù)實行 整體設(shè)計、統(tǒng)一管理、分類指導(dǎo) ，以增強(qiáng)二級機(jī)構(gòu)自我控制意識，他們?yōu)樽约涸O(shè)置“哨卡”；通過總部的 “一體化”的管理與運作，兩級共享“哨卡式”一體化管理成果，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制，實現(xiàn)“兩級聯(lián)手，工作聯(lián)動”的審計監(jiān)控目標(biāo)。 56 三、 “實踐”問題 （三）效能的立論點 —— 雙向驅(qū)動，目標(biāo)同一 ? 效能：即卓有成效地履行職能 ?營造和諧有序的企業(yè)經(jīng)營管理和公司治理環(huán)境 是卓有成效的立論基礎(chǔ) ?全神貫注地實現(xiàn)董事會和總經(jīng)理部的受托目標(biāo) 是卓有成效的基本支點 ?睿智籌謀“目標(biāo)一致”的運作模式和“三效能”工作法 是卓有成效的科學(xué)方法 57 三、 “實踐”問題 （三）效能的立論點 —— 雙向驅(qū)動，目標(biāo)同一 ? 應(yīng)當(dāng)堅持的目標(biāo)價值觀 ? 實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營層的內(nèi)部控制目標(biāo) ? 達(dá)到公司董事會的公司治理目標(biāo) ? 完善內(nèi)部審計人的自我價值目標(biāo) ? 盡可能具有宏觀的前瞻思維 ? 把微觀事項放大到宏觀思考 ? 把眼前問題延伸到事后考量 ? 把局部沖突上升到全局觀察 58 ? 舉例： 解決好資源配置，確立好運作模式，達(dá)到公司治理層、企業(yè)經(jīng)營管理層 共同 要求的隊伍建設(shè)目標(biāo)。 ? 組織協(xié)調(diào)工作得當(dāng)，推進(jìn)順利。職能部門負(fù)責(zé)人既是領(lǐng)導(dǎo)小組成員，又是檢查組分設(shè)在各部門項目檢查的責(zé)任人，既做到了領(lǐng)導(dǎo)到位，又做到了責(zé)任到人，并通過認(rèn)真對照檢查，明確了不符合項，通過指定實施人和明確完成后續(xù)改進(jìn)的最后時限，落實了改進(jìn)措施。 ?共發(fā)出制度文件不符合項整改表 31項，分別為：部門（ 1） 7項，部門（ 2） 13項，部門（ 3） 2項，部門（ 4） 5項，部門（ 5） 2項，涉及審計部門的 2項。 51 三、 “實踐”問題 （二）務(wù)實基本策略 —— 注重聯(lián)動，監(jiān)控同為 ? 舉例 (論文解讀 ) ? 企業(yè)內(nèi)的所有人員都是內(nèi)部控制責(zé)任的主體某雷達(dá)與電子設(shè)備研單位） ?因為內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程，它包括設(shè)計、執(zhí)行、監(jiān)督和評價四個主要步驟，在這個完整的內(nèi)部控制過程中，企業(yè)內(nèi)的不同人員的作用和職責(zé)是不同的：董事會、高管層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的設(shè)計、監(jiān)督和評價職責(zé)；中級管理層負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價職責(zé)；員工是內(nèi)部控制的執(zhí)行者。 49 三、 “實踐”問題 （一）實務(wù)的目標(biāo)價值觀 —— 固化成果，提升同步 ? 常見的理論支撐點： ?同一性（哲學(xué)） ?生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系 /經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)與上層建筑（政治經(jīng)濟(jì)學(xué)） ?人力資源成本會計（審計、會計邊緣學(xué)） ?信息化技術(shù)（ ERP）等 ?其它社會學(xué)理論 ?破窗理論（窗破而不治，會導(dǎo)致整座大廈的坍塌） ?科斯定理（“資源會落到最有價值的用途上”） ?價值觀（貨幣化價值量 /社會認(rèn)可價值 /人家喜歡你的價值等） 50 三、 “實踐”問題 （二）務(wù)實基本策略 —— 注重聯(lián)動，監(jiān)控同為 ? 堅持企業(yè)管理部門監(jiān)控同為的理念 ?堅持同一性的哲學(xué)觀，做到監(jiān)控同為，目標(biāo)同向 ?企業(yè)內(nèi)部控制是一個體系，一般設(shè)有多個獨立又相互關(guān)聯(lián)的不同控制部門，審計部門只是企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個環(huán)節(jié)。 47 三、 “實踐”問題 （一）實務(wù)的目標(biāo)價值觀 —— 固化成果，提升同步 ? 建立一支具有現(xiàn)代知識素養(yǎng)和職業(yè)道德水準(zhǔn)的內(nèi)部審計隊伍（工商銀行某分行） ?審計人員的素質(zhì)、閱歷、判斷力、偏好等將直接影響審計方法的運用，在銀行運用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒?，不僅要求審計人員掌握會計、審計知識，而且要求審計人員熟悉管理知識、精通金融業(yè)務(wù)、具備審計人員獨特的敏銳性和判斷力。 43 三、 “實踐”問題 （一）實務(wù)的目標(biāo)價值觀 —— 固化成果，提升同步 ? 體會：一篇研討文章，最好有以下三“點”： ?實務(wù)的基準(zhǔn)點：對某些實務(wù)項目的報告、總結(jié)而引發(fā)的感性認(rèn)知點（源頭發(fā)現(xiàn)問題） ?立論的著力點：對某些良好實踐的思考、提煉而固化的理性認(rèn)知點（立意解決問題） ?理論的支撐點：對某些良好實踐的探究、提升而感悟的理論制高點（高瞻思維方式）價值觀、人生觀、世界觀、人文觀、道德觀、典故 /哲學(xué)、政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會學(xué) /邊緣學(xué)科等 44 三、 “實踐”問題 （一）實務(wù)的目標(biāo)價值觀 —— 固化成果，提升同步 ? 舉例（論文解讀） ?深思和探討內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用和地位（某港務(wù)集團(tuán)有限公司） ?內(nèi)部控制和內(nèi)部審計是公司管理的內(nèi)在需求，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和