【正文】 即集團(tuán)公司的三級(jí)公司）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和資產(chǎn)保值增值及其績(jī)效評(píng)價(jià)； d、內(nèi)控體系建設(shè)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制及其完善性專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)研和評(píng)審等。 18 一、 “命題”的提出 （三）基于內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型趨勢(shì)（論文解讀） ?強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)主要關(guān)心組織整體目標(biāo)的達(dá)成， 而非個(gè)別作業(yè)部門(mén)或個(gè)人。 20 多方位提升內(nèi)部審計(jì)在公司管理中的作用 二、“多方位提升內(nèi)部審計(jì)在公司管理中的作用”的方位問(wèn)題 以下簡(jiǎn)稱(chēng)“方位”問(wèn)題 21 二、“方位”問(wèn)題 —— 三思：實(shí)務(wù)、務(wù)實(shí)、效能的關(guān)系 ? 實(shí)務(wù)、務(wù)實(shí)、效能的基本內(nèi)涵 ?實(shí)務(wù)：固化成果，提升 同步 ； ?務(wù)實(shí)：注重聯(lián)動(dòng)，監(jiān)控 同為 ； ?效能：雙向驅(qū)動(dòng)，目標(biāo) 同一 。 理由是內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是相對(duì)的，要做到“獨(dú)立不孤立” ,就是要把自己定位在“多方位地提升內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中作用”上，以凸現(xiàn)審計(jì)人的 新 價(jià)值，努力打造和諧的工作氛圍。進(jìn)一步說(shuō)，就是有多少個(gè)審計(jì)建議，通過(guò)審計(jì)跟蹤得到落實(shí)，由此推動(dòng)了企業(yè)管理改進(jìn)，這是實(shí)務(wù)的一般內(nèi)涵 一般 內(nèi)涵。 35 三、 “實(shí)踐”問(wèn)題 （一）實(shí)務(wù)的目標(biāo)價(jià)值觀 —— 固化成果，提升同步 ?升華業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng) —— 實(shí)踐固化的一般方式是理論研討，一篇好的理論研討論文實(shí)際就是業(yè)務(wù)水平的升華，理論研討論文所揭示問(wèn)題的深度，往往與作者的職業(yè)素養(yǎng)有關(guān)。 ? 效果：無(wú)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，也無(wú)內(nèi)審存在價(jià)值。簡(jiǎn)言之，科技型企業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)的效益形態(tài)，具有科技型企業(yè)所特有的科技人才價(jià)值和企業(yè)存在價(jià)值的雙重特征。而 科技人才價(jià)值難以貨幣化，正是多少年來(lái)科學(xué)技術(shù)生產(chǎn)力績(jī)效倒掛又長(zhǎng)期得不到解決的難題 。 46 三、 “實(shí)踐”問(wèn)題 （一）實(shí)務(wù)的目標(biāo)價(jià)值觀 —— 固化成果，提升同步 ?該文認(rèn)為：這不僅為內(nèi)部審計(jì)今后的工作重點(diǎn)指明了方向，也明確了內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用和地位。 ?實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的本身就是一個(gè)與其它監(jiān)控部門(mén)互動(dòng)的過(guò)程，如果只有審計(jì)部門(mén)的“一家獨(dú)動(dòng)”，就不會(huì)有理想的效果。成立了以總經(jīng)理為組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自過(guò)問(wèn)并進(jìn)行部署；分管副總經(jīng)理親自擔(dān)任工作組組長(zhǎng)，全面把握工作進(jìn)度，及時(shí)協(xié)調(diào)解決具體問(wèn)題。 三、 “實(shí)踐”問(wèn)題 （二）務(wù)實(shí)基本策略 —— 注重聯(lián)動(dòng)，監(jiān)控同為 55 三、 “實(shí)踐”問(wèn)題 （二）務(wù)實(shí)基本策略 —— 注重聯(lián)動(dòng)，監(jiān)控同為 ? 體會(huì)：學(xué) 會(huì)換位思考 ?不要把發(fā)現(xiàn)別人的缺陷看成是自己的貢獻(xiàn) ， 善于把別的成效融入自己的存在價(jià)值； ?發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不計(jì) “ 功勞簿 ” ， 當(dāng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)能夠推動(dòng)管理改進(jìn)而產(chǎn)生正面效應(yīng)時(shí) ， 再分享增值價(jià)值； ?盡可能地為被審事項(xiàng)提供操作工具 ， 是相關(guān)部門(mén)能夠體會(huì)到 ， 我們是在幫助他們履行職責(zé) ， 大家都是為了一個(gè)共同的目標(biāo)在工作 ?！? ?盡可能地 出色 ：此舉得到了董事會(huì)和總經(jīng)理部的充分肯定。同時(shí)， 在不經(jīng)意中 ，審計(jì)部門(mén)也 亮出了“良醫(yī)治未病”工作理念 ，在某種意義改變了審計(jì)就是“找毛病”的“公眾形象”。 67 三、 “實(shí)踐”問(wèn)題 （四）“ 效能導(dǎo)向”的思考 ? 言不在經(jīng)傳，是否話中有“局”呢，務(wù)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)與同仁們斧正！ ? 逆命題（思考）： ? 多維度防范 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向與公司治理微觀環(huán)境下 內(nèi)部審計(jì)的“出局”風(fēng)險(xiǎn)。 2023年 3月 5日星期日 上午 10時(shí) 49分 57秒 10:49: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 10:49:5710:49:5710:49Sunday, March 5, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 10:49:5710:49:5710:493/5/2023 10:49:57 AM ? 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 上午 10時(shí) 49分 57秒 上午 10時(shí) 49分 10:49: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專(zhuān)家告訴 。 10:49:5710:49:5710:49Sunday, March 5, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 2023年 3月 5日星期日 上午 10時(shí) 49分 57秒 10:49: ? 1楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。 2023年 3月 上午 10時(shí) 49分 :49March 5, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 68 多方位提升內(nèi)部審計(jì)在公司管理中的作用 國(guó)資委 ,證券會(huì)等要求企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系 ,我中心以 :為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系和專(zhuān)業(yè)人才的培訓(xùn)宗旨 .為個(gè)人考取國(guó)家注冊(cè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理師培訓(xùn)考證工作 . 聯(lián)系人 :黃海 手機(jī)號(hào) :15300032054 :649830982 145861613(群 ) 69 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 ?“報(bào)告”無(wú)“大報(bào)告”、“小報(bào)告”之分，主要在于報(bào)告的方式方法和機(jī)會(huì)或時(shí)間，關(guān)鍵是報(bào)告的內(nèi)容是否建立在“同一目標(biāo)”的基礎(chǔ)上 ?“報(bào)告”的本質(zhì)含義： 是否 有利于公司治理， 是否 有利于企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)， 是否 有利于審計(jì)自身發(fā)展。審計(jì)部接受了單位主要領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的“預(yù)警在先、明示紅線底線”小冊(cè)子編撰任務(wù)。 56 三、 “實(shí)踐”問(wèn)題 （三）效能的立論點(diǎn) —— 雙向驅(qū)動(dòng)，目標(biāo)同一 ? 效能：即卓有成效地履行職能 ?營(yíng)造和諧有序的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和公司治理環(huán)境 是卓有成效的立論基礎(chǔ) ?全神貫注地實(shí)現(xiàn)董事會(huì)和總經(jīng)理部的受托目標(biāo) 是卓有成效的基本支點(diǎn) ?睿智籌謀“目標(biāo)一致”的運(yùn)作模式和“三效能”工作法 是卓有成效的科學(xué)方法 57 三、 “實(shí)踐”問(wèn)題 （三）效能的立論點(diǎn) —— 雙向驅(qū)動(dòng)，目標(biāo)同一 ? 應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的目標(biāo)價(jià)值觀 ? 實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)層的內(nèi)部控制目標(biāo) ? 達(dá)到公司董事會(huì)的公司治理目標(biāo) ? 完善內(nèi)部審計(jì)人的自我價(jià)值目標(biāo) ? 盡可能具有宏觀的前瞻思維 ? 把微觀事項(xiàng)放大到宏觀思考 ? 把眼前問(wèn)題延伸到事后考量 ? 把局部沖突上升到全局觀察 58 ? 舉例： 解決好資源配置，確立好運(yùn)作模式，達(dá)到公司治理層、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層 共同 要求的隊(duì)伍建設(shè)目標(biāo)。職能部門(mén)負(fù)責(zé)人既是領(lǐng)導(dǎo)小組成員，又是檢查組分設(shè)在各部門(mén)項(xiàng)目檢查的責(zé)任人，既做到了領(lǐng)導(dǎo)到位，又做到了責(zé)任到人，并通過(guò)認(rèn)真對(duì)照檢查，明確了不符合項(xiàng)，通過(guò)指定實(shí)施人和明確完成后續(xù)改進(jìn)的最后時(shí)限，落實(shí)了改進(jìn)措施。 51 三、 “實(shí)踐”問(wèn)題 （二）務(wù)實(shí)基本策略 —— 注重聯(lián)動(dòng)，監(jiān)控同為 ? 舉例 (論文解讀 ) ? 企業(yè)內(nèi)的所有人員都是內(nèi)部控制責(zé)任的主體某雷達(dá)與電子設(shè)備研單位） ?因?yàn)閮?nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，它包括設(shè)計(jì)、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)價(jià)四個(gè)主要步驟，在這個(gè)完整的內(nèi)部控制過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)的不同人員的作用和職責(zé)是不同的：董事會(huì)、高管層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)職責(zé)；中級(jí)管理層負(fù)責(zé)本部門(mén)的內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)職責(zé)；員工是內(nèi)部控制的執(zhí)行者。 47 三、 “實(shí)踐”問(wèn)題 （一）實(shí)務(wù)的目標(biāo)價(jià)值觀 —— 固化成果，提升同步 ? 建立一支具有現(xiàn)代知識(shí)素養(yǎng)和職業(yè)道德水準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍（工商銀行某分行） ?審計(jì)人員的素質(zhì)、閱歷、判斷力、偏好等將直接影響審計(jì)方法的運(yùn)用，在銀行運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，不僅要求審計(jì)人員掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)，而且要求審計(jì)人員熟悉管理知識(shí)、精通金融業(yè)務(wù)、具備審計(jì)人員獨(dú)特的敏銳性和判斷力。 這一現(xiàn)象也充分證明了馬克思主義關(guān)于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)與上層建筑、生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系的作用力與反作用力的客觀真理性和時(shí)代實(shí)踐性。 39 三、 “實(shí)踐”問(wèn)題