成本報(bào)表和分析(文件)
【正文】 實(shí)際產(chǎn)量降低額實(shí)際成本較計(jì)劃成本的∑[ 實(shí)際產(chǎn)量（實(shí)際單位成本 計(jì)劃單位成本） ] （ 二 ） 可比產(chǎn)品成本降低任務(wù)完成情況的分析 1． 任務(wù)完成情況的考核 可比產(chǎn)品 計(jì)劃總成本 可比產(chǎn)品按上年計(jì)算總成本 可比產(chǎn)品本年實(shí)際總成本 計(jì)劃降低額 計(jì)劃降低率 實(shí)際降低額 實(shí)際降低率 對(duì)降低額考核 對(duì)降低 率考核 ? ?? ?? ?? 計(jì)劃單位成本上年單位成本計(jì)劃產(chǎn)量? ?? ? 上年單位成本計(jì)劃產(chǎn)量 ? ?? ?? 計(jì)劃單位成本計(jì)劃產(chǎn)量（ 1）計(jì)劃降低額 （ 2）計(jì)劃降低率 計(jì)劃降低額 ∑(計(jì)劃產(chǎn)量上年單位成本 ) 100% （ 3）實(shí)際降低額 ∑[實(shí)際產(chǎn)量 ( 上年單位 成本 本年單位 成本 － )] ∑ ( 實(shí)際產(chǎn)量 上年單位 成本 ) － ) 實(shí)際產(chǎn)量 本年單位成本 ∑ ( （ 4）實(shí)際降低率 實(shí)際降低額 ∑(實(shí)際產(chǎn)量上年單位成本 ) 100% ①計(jì)劃降低額： 4000037000 = +3000(元 ) ②計(jì)劃降低率： 3000 40000 100% = +% ③實(shí)際降低額： 10000092800 = +7200(元 ) ④實(shí)際降低率： 7200 10000 100% = +% 考核可比產(chǎn)品成本降低任務(wù)完成情況 降低額： 72003000 = +4200(元 ) 完成計(jì)劃 降低率： %% = % 未完成計(jì)劃 2．影響降低任務(wù)完成情況的因素分析 影響降低額的因素： ①產(chǎn)量 ②品種結(jié)構(gòu) ③單位成本 影響降低率的因素： ①品種結(jié)構(gòu) ②單位成本 降低額： 165000－ 148500=16500 降低率： %10%1001650 001650 0 ??甲： 降低額： 110000104500=5500 乙： 降低率： %5%1001100 005500 ?? 降低額： 275000253000=22023 可比產(chǎn)品 ： 降低率： %8%1002750 002200 0 ?? 降低額： 330000303600=26400 可比產(chǎn)品 ： 降低率： %8%1003300 002640 0 ?? ∵ 產(chǎn)量實(shí)際比計(jì)劃增長 20%，但各產(chǎn)品所占比重實(shí)際與計(jì)劃相同， ∴ 成本降低額從計(jì)劃 22023元，增加到 26400元，增長 20%（ ） 又 ∵
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