商業(yè)銀行業(yè)績評價(jià)(文件)
【正文】 了由內(nèi)部交易所帶來的可能的欺詐風(fēng)險(xiǎn)程度 。 但清償力不足的根本原因是資本金不足 ， 未能與資產(chǎn)規(guī)模相匹配 ， 因而傳統(tǒng)的清償力指標(biāo)主要著眼于資本充足情況 。 2） 凈值 /風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是總資產(chǎn)對現(xiàn)金資產(chǎn) 、 政府債券和對其它銀行的債權(quán)扣除后剩余的部分 。 該指標(biāo)主要反映銀行清償能力的變化情況 。 銀行的凈值中占比最大的是利潤的累積 ， 現(xiàn)金股利是銀行利潤的凈流出 。 比率分析法以上述指標(biāo)體系為核心 ， 從盈利能力 、 流動性 、 風(fēng)險(xiǎn)性和清償力及安全性四個方面對銀行經(jīng)營業(yè)績分別做出評價(jià) ， 最后形成完整的結(jié)論 。 利用連續(xù)期間對指標(biāo)值進(jìn)行比較 ， 可以看出該銀行的經(jīng)營發(fā)展趨勢 ， 并對未來情況做出預(yù)測 。 綜合分析法 ， 是將銀行的經(jīng)營業(yè)績看作一個系統(tǒng) ， 從系統(tǒng)內(nèi)盈利能力和多風(fēng)險(xiǎn)因素的相互制約關(guān)系入手進(jìn)行分析 。 1. 兩因素的杜邦財(cái)務(wù)分析 兩因素的杜邦財(cái)務(wù)分析是杜邦分析的基本出發(fā)點(diǎn) ， 集中體現(xiàn)了其分析思想 ， 其模型為： ROE= ROA EM 其中： ROE：股東收益率 （ Return on Equity） ROA：資產(chǎn)收益率 （ Return on Assets） EM：股本乘數(shù) （ Equity Multiplier） =資產(chǎn)總額 /股本賬戶總額 ， 反映銀行資金管理效率 。 一方面 ， 股本乘數(shù) （ EM） 加大 ， 銀行凈值比重降低 ， 清償力風(fēng)險(xiǎn)加大 ， 資產(chǎn)損失較易導(dǎo)致銀行破產(chǎn)清算 。 首先，銀行凈利潤率（ PM）的提高，要通過合理的資產(chǎn)和服務(wù)定價(jià)來擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，增加收入，同時控制費(fèi)用開支使其增長速度小于收入增長速度才能得以實(shí)現(xiàn)，因而該指標(biāo)是銀行資金運(yùn)用能力和費(fèi)用管理效率的體現(xiàn)。 銀行凈利潤率不只是同其資金運(yùn)用以及費(fèi)用管理效率相關(guān) ， 也同銀行的稅賦支出有關(guān) 。 實(shí)際上 ， 將 PM分解為 TME和 EME后 ，就得到了四因素的杜邦分析模型 。 01:09:0201:09:0201:092/26/2023 1:09:02 AM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 2023年 2月 26日星期日 上午 1時 9分 2秒 01:09: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 上午 1時 9分 2秒 上午 1時 9分 01:09: 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 01:09:0201:09:0201:09Sunday, February 26, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 2月 上午 1時 9分 :09February 26, 2023 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 01:09:0201:09:0201:092/26/2023 1:09:02 AM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :09:0201:09:02February 26, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 上午 1時 9分 2秒 上午 1時 9分 01:09: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 2月 上午 1時 9分 :09February 26, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 01:09:0201:09:0201:09Sunday, February 26, 2023 1知人者智，自知者明。 上午 1時 9分 2秒 上午 1時 9分 01:09: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 2月 26日星期日 上午 1時 9分 2秒 01:09: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 01:09:0201:09:0201:092/26/2023 1:09:02 AM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2023年 2月 上午 1時 9分 :09February 26, 2023 1行動出成果，工作出財(cái)富。 01:09:0201:09:0201:09Sunday, February 26, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 稅后凈收入 /稅前凈收入越高 ， 反映銀行的稅賦支出越小 ， 稅賦管理較為成功 。銀行的資產(chǎn)組合包括周轉(zhuǎn)快、收益低的短期貸款、投資，又包括期限長、收益高的長期資產(chǎn)，還包括一些非盈利資產(chǎn)。 2. 三因素及四因素的杜邦分析方法 銀行資產(chǎn)收益率取決于多個因素 ， 將其分解可以擴(kuò)展為三個因素分析模型 ， 能更好地從 ROE指標(biāo)出發(fā)分析評價(jià)銀行業(yè)績 。 ROE指標(biāo)也可體現(xiàn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況 。 綜合分析法彌補(bǔ)了這種不足 ， 將銀行盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)狀況結(jié)合起來對銀行業(yè)績做出評價(jià) 。 在應(yīng)用財(cái)務(wù)比率進(jìn)行績效評價(jià)時 ， 也應(yīng)注意到銀行規(guī)模上的差異 ，很多情況下 ， 績效評價(jià)指標(biāo)的差異來自于
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