了解客戶的經(jīng)營狀況之戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理課件(文件)
【正文】 不準(zhǔn)確或過時(shí)的假定 ? 過分強(qiáng)調(diào)當(dāng)前情況 ? 僵化的組織結(jié)構(gòu) ? 未落實(shí)經(jīng)管責(zé)任制 ? 溝通障礙 ? 如果審計(jì)人員認(rèn)為有些情況在當(dāng)前存在或所有情況都存在，那么管理控制的質(zhì)量將被嚴(yán)重削弱 。 ? 入庫物流活動的復(fù)雜性取決于：生產(chǎn)所需投入的數(shù)量和范圍；資源運(yùn)送的方式和時(shí)間安排；對收到資源的控制等。 ? 生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的審計(jì)問題主要是產(chǎn)品和服務(wù)的成本計(jì)算，這又取決于各種成本的分配（諸如間接人工、服務(wù)部門、折舊和攤銷）。 （ 4）出庫物流活動 ? 這是指將產(chǎn)品和服務(wù)運(yùn)送給客戶的活動。 (5) 客戶服務(wù) ? 指公司向客戶運(yùn)送商品和服務(wù)之后還要進(jìn)行的安裝、培訓(xùn)客戶員工和修理等活動。 ? 審計(jì)人員主要關(guān)心融資、長期租賃、收購其他公司、進(jìn)行投資和套期保值業(yè)務(wù)。 （ 4）技術(shù)和信息管理 ? 技術(shù)和信息管理活動涉及到技術(shù)和知識資源的獲取。 ? 客戶方面的風(fēng)險(xiǎn)最可能影響企業(yè)的出庫物流、銷售營銷以及服務(wù)活動。但是，由于增加了業(yè)務(wù)流程和管理控制方面的信息，審計(jì)人員能夠?qū)蝹€風(fēng)險(xiǎn)的重要性做出明智判斷。 。 ? 在獲得了必要審計(jì)證據(jù)后，審計(jì)人員就可以確定 哪些風(fēng)險(xiǎn)對組織產(chǎn)生持續(xù)和重大的威脅 。 ? 最后，雖然競爭對手影響公司的最顯著領(lǐng)域可能是銷售營銷和服務(wù)，但競爭對手方面的風(fēng)險(xiǎn)還會影響公司的其他領(lǐng)域。 四 管理控制對審計(jì)方面的影響 ? 即將已確定的風(fēng)險(xiǎn)與具體業(yè)務(wù)流程和管理控制結(jié)合起來進(jìn)行分析。 （ 3）人力資源管理 ? 主要是獲得組織所需要的人力資源，包括雇員的招聘、雇用、培訓(xùn)、留用、績效評價(jià)和報(bào)酬。 ? 客戶服務(wù)活動產(chǎn)生的審計(jì)問題包括：與質(zhì)量擔(dān)保有關(guān)的或有成本，根據(jù)售后服務(wù)合同或與產(chǎn)品捆綁在一起的服務(wù)合同確認(rèn)收入的時(shí)間安排問題。 ? 出庫物流活動的復(fù)雜性取決于：被運(yùn)送的產(chǎn)品或服務(wù)的性質(zhì)；運(yùn)送方式；與客戶的合約安排。 ? 營銷和銷售活動的復(fù)雜性取決于：廣告活動的性質(zhì)；與客戶聯(lián)絡(luò)銷售的類別；分銷渠道的選擇。
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