某咨詢國泰君安bpr項目之全面預算體系介紹(文件)
【正文】 budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit.預算，是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。業(yè)務部門?收入預算?費用預算?利潤預算?資金預算167。年度經營規(guī)劃167。銷售預測167。預算實際執(zhí)行情況167。每月167。公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標 公司績效 部門績效目標 1目標 2目標 3關鍵指標 1關鍵指標 2關鍵指標 3關鍵指標 1關鍵指標 2關鍵指標 3個人績效關鍵指標 1關鍵指標 2關鍵指標 3公司預算 部門預算考核基礎考核基礎生成數據 生成數據152023年安達信版權所有預算與風險控制q 在執(zhí)行預算過程中進行數據分析可以作為公司風險識別的一種工具；q 而通過預算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風險（紅色標注）：權益風險匯率匯率易變性利潤折算風險權益價格權益價格易變性權益基礎風險股利風險利率收益曲線風險利率易變性利率基礎擴展預付風險利率風險貨幣風險交易風險執(zhí)行錯誤產品構成復雜記帳錯誤結算錯誤商品發(fā)送風險文黨 /合同風險超過限額欺詐交易舞弊洗錢安全風險主要人員風險辦理程序中的風險運營控制風險系統(tǒng)風險程序風險編程錯誤模式 /方法錯誤市場參照信息有誤管理信息計算機系統(tǒng)故障電信系統(tǒng)故障對意外事件的規(guī)劃企業(yè)風險市場 / 定位風險運營風險Liquidity Risk經濟部門手段主要交易投資組合過分集中市場流動性風險市場流動性謹慎的市場流動性商業(yè) /事件風險信貸等級變化聲譽風險失誤風險法律風險災難風險法規(guī)風險信貸風險信貸擴展風險直接信貸風險信貸等值風險結算風險關聯(lián)風險溝通故障時間性差異造成的故障穩(wěn)定性市場敏感度162023年安達信版權所有內容預算培訓目的預算管理現存的問題安達信預算管理的理念預算制定全球最佳實踐借鑒全面預算體系介紹下一階段工作安排172023年安達信版權所有預算制定全球最佳實踐借鑒預算制定全球最佳實踐 最佳實踐公司167。 將成本控制與預算相聯(lián)系167。預算對于資源分配和進度監(jiān)控具有指導意義。 對預算制訂者實施相關培訓 最佳實踐公司167?，F在公司員工能夠通過內部網絡隨時進入這些課程學習。 設計高效、合理流程能使公司更清晰的傳遞公司的戰(zhàn)略； 對營運和資本預算的回顧進行協(xié)調；對項目建議書采用綜合考慮的標準，對項目建議書的評估采用一致的標準；采用跨部門的團隊來評估項目建議書，按需求監(jiān)控結果并修改流程 最佳實踐公司167。 除了完成預算目標，通過改變評估流程和加強激勵機制的轉變，體現績效考核的重要性，使公司形成對績效管理更加綜合的觀念。最佳實踐公司167。準確的成本管理系統(tǒng)是準確地制定預算的基礎。 此外，管理層還能夠發(fā)現改進運作的方法以及對預算制訂使用的模型或假設應作的改進工作。最佳實踐：將成本控制與預算相聯(lián)系預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）222023年安達信版權所有最佳實踐原理167。較短的預算周期不僅可以節(jié)省財務部門的成本也可以降低每一個制定預算的業(yè)務單位的成本。 美國著名網絡證券公司 Fidelity忠誠基金公司 的母公司 FMR原來由 96個業(yè)務實體組成，有 108本總帳。 業(yè)務單元或部門可以對變化的業(yè)務環(huán)境做出更快，更準確的反應，減少其對公司整體業(yè)績的影響。對不同的假設情況建立情景模型 。為了防止此類損失的再度發(fā)生，公司設立了 Xerox 技術風險基金來為核心業(yè)務外的項目提供投資。 制定單位： 公司總部216。 制定時間： 第三季度末、第四季度初216。 提高員工的積極性216。 使用內部監(jiān)控等措施防止人為低估收入、高估費用的做法216。382023年安達信版權所有q 經紀業(yè)務收入預算：216。 現有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結論尚不能完全指導公司年度預算的制定? 幫助公司明確未來的戰(zhàn)略方向及經營目標? 完善信息溝通的渠道167。 預算制定與實施缺乏相應配套的績效管理機制，削弱預算應有的強制性與嚴肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標也難以得到很好地實現? 編制預算同時，設計制定相應的績效考核指標，以此推進預算更好地執(zhí)行452023年安達信版權所有 企業(yè)通過改進經營預測的質量、強化發(fā)展戰(zhàn)略的明晰、提高經營計劃與預算的效率，完全可以提升股東的價值，而所有這些因素中最為重要的因素是必須保證經營計劃與預算符合公司的戰(zhàn)略。 缺乏清晰的預算編制流程及規(guī)范標準的預算編制方法，造成各部門在其預算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一? 編制預算管理的相關流程及操作手冊? 設計預算編制的相關表格? 對預算管理的相關人員進行培訓指導167。 業(yè)務計劃階段? 制定單位： 公司機構管理部、各地區(qū)業(yè)務總部和營業(yè)部? 制定時間： 第三季度末、第四季度初? 制定內容： 根據公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定本部門次年度工作計劃，包括各區(qū)域的發(fā)展策略，各營業(yè)部下年度的客戶（大中小戶比例及交易量）216。 GE 公司 （ 通用電器）在其員工教育手冊中這樣寫道：如果工作與最高道德行為規(guī)范發(fā)生沖突，在矛盾解決之前，員工的榮譽感來指導他們的行為。 將員工的獎懲與業(yè)績更為緊密的結合q 結合預算對員工的影響和員工對預算的影響，激發(fā)員工的積極性，同時實現組織目標。 在美國： 78％的公司要求管理人員參與預算編制216。 制定內容： 根據市場狀況對戰(zhàn)略行動計劃進行修訂q業(yè)務計劃216。其他
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