某咨詢國泰君安bpr項目之全面預算體系介紹-文庫吧
2025-01-18 12:54 本頁面
【正文】 預算體系介紹下一階段工作安排102023年安達信版權所有預算的概念q 在安達信 “ 全球最佳實務數(shù)據(jù)庫 ” 中，對預算有如下描述：A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit.預算，是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。它通過合理分配人力、物力和財力等資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，監(jiān)控戰(zhàn)略目標實施進度，控制費用支出，并預測現(xiàn)金流量和利潤 。112023年安達信版權所有預算可以激勵員工努力工作并作為員工績效考評的依據(jù)預算有助于計劃、交流、設定公司員工的行為標準使其符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要細化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度業(yè)務計劃，是對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排預算的作用q 預算是對企業(yè)經(jīng)營計劃的一種正式、量化的表述形式，為企業(yè)提供衡量實際業(yè)績的基準點。在遵循公司戰(zhàn)略目標的前提下概括了公司的目標及達成目標的可行步驟，科學完善的預算管理對公司的作用至少有以下幾個方面：預算可以促使公司管理層認真考慮完成目標的方法并對市場變化做好準備預算是進行事前、事中、事后控制的有效工具122023年安達信版權所有績效管理體系部門預算167。業(yè)務部門?收入預算?費用預算?利潤預算?資金預算167。管理部門?費用預算?資金預算167。部門財務類 KPI績效管理報告體系戰(zhàn)略規(guī)劃167。戰(zhàn)略及行動規(guī)劃167。年度經(jīng)營規(guī)劃167。公司預算167。公司 KPI部門業(yè)務規(guī)劃167。年度營運計劃167。銷售預測167。銷售計劃 167。部門非財務類 KPI個人績效考核 167?？己祟l率?每日?每周?每月?每季度?每年167。預算實際執(zhí)行情況167。平衡分數(shù)卡?公司?部門績效管理溝通167。每日167。每周167。每月167。每季度167。每年反饋修正執(zhí)行132023年安達信版權所有預算與公司戰(zhàn)略q 通過預算，公司戰(zhàn)略、年度經(jīng)營計劃都可以得到具體落實 ， 因此預算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃重要的組成部分；q 通過預算，各部門對經(jīng)營目標擁有統(tǒng)一的認識，以產(chǎn)生戰(zhàn)略協(xié)同效應；q 通過預算實施、分析差距、反饋調(diào)整，公司就能夠不斷強化自身特有的競爭優(yōu)勢，以達成既定的戰(zhàn)略。 公司戰(zhàn)略部門業(yè)務規(guī)劃公司預算部門預算戰(zhàn)略目標 戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略目標經(jīng)營目標 經(jīng)營目標經(jīng)營目標收入、費用、資金收入、費用、資金完善完善分解 匯總142023年安達信版權所有預算預算與績效管理q 在公司中，預算與績效管理都有不同的層次相對應；q 預算是績效管理的基礎，是公司各部門績效考核的比較標竿；q 預算的實現(xiàn)又需要通過績效管理進行調(diào)整與控制，缺乏相應績效考核的預算會造成實際的經(jīng)營結果與戰(zhàn)略目標相脫鉤。公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標 公司績效 部門績效目標 1目標 2目標 3關鍵指標 1關鍵指標 2關鍵指標 3關鍵指標 1關鍵指標 2關鍵指標 3個人績效關鍵指標 1關鍵指標 2關鍵指標 3公司預算 部門預算考核基礎考核基礎生成數(shù)據(jù) 生成數(shù)據(jù)152023年安達信版權所有預算與風險控制q 在執(zhí)行預算過程中進行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風險識別的一種工具；q 而通過預算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風險（紅色標注）：權益風險匯率匯率易變性利潤折算風險權益價格權益價格易變性權益基礎風險股利風險利率收益曲線風險利率易變性利率基礎擴展預付風險利率風險貨幣風險交易風險執(zhí)行錯誤產(chǎn)品構成復雜記帳錯誤結算錯誤商品發(fā)送風險文黨 /合同風險超過限額欺詐交易舞弊洗錢安全風險主要人員風險辦理程序中的風險運營控制風險系統(tǒng)風險程序風險編程錯誤模式 /方法錯誤市場參照信息有誤管理信息計算機系統(tǒng)故障電信系統(tǒng)故障對意外事件的規(guī)劃企業(yè)風險市場 / 定位風險運營風險Liquidity Risk經(jīng)濟部門手段主要交易投資組合過分集中市場流動性風險市場流動性謹慎的市場流動性商業(yè) /事件風險信貸等級變化聲譽風險失誤風險法律風險災難風險法規(guī)風險信貸風險信貸擴展風險直接信貸風險信貸等值風險結算風險關聯(lián)風險溝通故障時間性差異造成的故障穩(wěn)定性市場敏感度162023年安達信版權所有內(nèi)容預算培訓目的預算管理現(xiàn)存的問題安達信預算管理的理念預算制定全球最佳實踐借鑒全面預算體系介紹下一階段工作安排172023年安達信版權所有預算制定全球最佳實踐借鑒預算制定全球最佳實踐 最佳實踐公司167。 預算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系167。 設計戰(zhàn)略性分配資源的流程167。 將激勵機制與績效指標相聯(lián)系167。 將成本控制與預算相聯(lián)系167。 降低預算的復雜性及預算制定周期167。 制定預算中要包含對變化因素的考慮182023年安達信版權所有最佳實踐原理167。 將預算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系可以使公司的戰(zhàn)略更好地得到貫徹。預算對于資源分配和進度監(jiān)控具有指導意義。將制定、執(zhí)行預算同公司的戰(zhàn)略結合起來，有助于調(diào)整公司策略，得到有關機遇和挑戰(zhàn)的反饋，最終有助于提高績效水平167。 制定預算過程中應平衡考慮各類戰(zhàn)略目標167。
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