【正文】 31 在組織結(jié)構(gòu)設計中，必須考慮集團公司與子公司的有效協(xié)調(diào)性組織結(jié)構(gòu)管理模式定位 職責界定 業(yè)務流程優(yōu)化 電子化管理體系 (ERP)高效人力資源管理體系? 總部組織結(jié)構(gòu)– 決策 /管理體系– 部門設置– 人員編制? 核心子公司組織– 法人治理結(jié)構(gòu)– 決策體系– 部門 /機構(gòu)設置– 人員編制等SHA43092023990119x 32 按照推薦的戰(zhàn)略控股模式，羅蘭 ?貝格設計如下的組織結(jié)構(gòu) 1)1) 二級企業(yè) (戰(zhàn)略經(jīng)營單位和試驗性項目 )未包括在內(nèi)2) 唐總兼任董事會主席時的設置? 會計 3人? 分析監(jiān)管 2人? 融資 /資產(chǎn) 2人? 項目研究? 投資 /撤資管理? 資產(chǎn)管理? 專家管理投資管理部(總經(jīng)理 1人共 18人 )財務部(總經(jīng)理 1人共 8人 )執(zhí)行委員會 (總裁 /副總裁 )董事會薪酬管理委員會戰(zhàn)略 /投資委員會審計委員會任命委員會審計專員 2)2人法律專員2人公關專員1人行政 /文秘 /信息4人人力資源部(總經(jīng)理 1人共 5人 )戰(zhàn)略控制部(總經(jīng)理 1人共 10人 )? 戰(zhàn)略行業(yè)研究 2人? 戰(zhàn)略規(guī)劃 3人? 協(xié)調(diào)監(jiān)控 4人? 核心團隊管理 2人? 人事行政和政策 2人? 培訓發(fā)展 1人治理結(jié)構(gòu)支持功能職能部門項目案例：某大型民營企業(yè)集團公司總部職能結(jié)構(gòu)BackupSHA43092023990119x 33 法人治理結(jié)構(gòu) 1 法人治理結(jié)構(gòu) 2 法人治理結(jié)構(gòu) 3集團為執(zhí)委會制二級公司總經(jīng)理制股東大會控股層董事會執(zhí)委會SBU董事會SBU總經(jīng)理股東大會控股層董事會執(zhí)委會 /總裁SBU董事長兼總經(jīng)理集團為執(zhí)行董事制二級公司總經(jīng)理制集團為執(zhí)委會制二級公司董事長兼總經(jīng)理制集團公司二級公司股東大會控股層董事會 /執(zhí)行董事SBU董事會SBU總經(jīng)理集團可選擇三種法人治理結(jié)構(gòu)SHA43092023990119x 34 戰(zhàn)略經(jīng)營單元應擁有更多的經(jīng)營決策權(quán)戰(zhàn)略經(jīng)營單元 的決策權(quán)經(jīng)營決策對于戰(zhàn)略經(jīng)營單元資源的分配對于所屬子公司的考核對于組織機構(gòu)的調(diào)整對子公司高層管理者的人事權(quán)SHA43092023990119x 35 系統(tǒng)有效的集團管理要求在垂直的管理流程中明確責任的分配例子：戰(zhàn)略控股結(jié)構(gòu)? 溝通企業(yè)的戰(zhàn)略遠景? 為業(yè)務單元制定遠景和戰(zhàn)略目標? 制定戰(zhàn)略規(guī)劃? 為經(jīng)營單元制定目標? 制定經(jīng)營計劃自上而下的過程? 批準和合并業(yè)務計劃? 批準 / 否決經(jīng)營計劃? 準備和提交合并的業(yè)務計劃? 提交經(jīng)營計劃自下而上的過程? 分配資源? 監(jiān)督業(yè)務單元? 監(jiān)督和支持經(jīng)營單元? 執(zhí)行經(jīng)營計劃自上而下的過程各層次的責任集團 (控股公司 )戰(zhàn)略經(jīng)營單元經(jīng)營單元支持SHA43092023990119x 36 每個層次的決策權(quán)和經(jīng)營重點應該有所不同總部戰(zhàn)略經(jīng)營單元子公司 / 分支機構(gòu)集團發(fā)展戰(zhàn)略制定 / 決策參與經(jīng)營策略指導制定 / 決策參與實施和具體決策指導決策 / 執(zhí)行各管理層次的決策權(quán)劃分SHA43092023990119x 37 各戰(zhàn)略單元的業(yè)務有兩種可選擇的管理模式特點適用于? 各子業(yè)務單元自有財務、人事等業(yè)務管理功能? 戰(zhàn)略業(yè)務單元總部只負責總體協(xié)調(diào)與業(yè)務方向指導? 戰(zhàn)略單元內(nèi)各子單元業(yè)務差別大? 各子單元業(yè)務量大、業(yè)務管理復雜? 如保險戰(zhàn)略單元的保險合同與經(jīng)紀公司分別管理? 戰(zhàn)略業(yè)務單元總部集中有關的服務性部門? 戰(zhàn)略單元內(nèi)各子單元業(yè)務管理模式相近? 集中管理可降低管理成本，加強協(xié)調(diào)? 如 XYZ集團發(fā)展中的各貿(mào)易及相關業(yè)務戰(zhàn)略業(yè)務單元 (SBU)秘書子單元 3子單元 2子單元 1戰(zhàn)略業(yè)務單元 (SBU)中央服務部門子單元 3子單元 2子單元 1如：財務、人事SHA43092023990119x 38 對戰(zhàn)略經(jīng)營單位的法人治理結(jié)構(gòu)也應有明確界定戰(zhàn)略經(jīng)營單位董事會總經(jīng)理下屬業(yè)務單元 /職能部室? 董事長一般由集團副總裁擔任? 董事長不參與戰(zhàn)略經(jīng)營單位日常管理? 總經(jīng)理由職業(yè)經(jīng)理擔任? 總經(jīng)理負責企業(yè)的日常經(jīng)營管理? 總經(jīng)理直接向戰(zhàn)略經(jīng)營單位的董事會匯報? 下屬業(yè)務單元 /職能部室直接向總經(jīng)理負責SHA43092023990119x 39 各項管理職責必須落實到具體崗位，并同考核指標聯(lián)系起來組織結(jié)構(gòu)管理模式定位 職責界定 業(yè)務流程優(yōu)化 電子化管理體系 (ERP)高效人力資源管理體系? 責任中心劃分? 部門 /崗位使命，職責及考核指標? 部門之間橫向協(xié)作? 崗位描述和人員要求SHA43092023990119x 40 專業(yè)公司應該對內(nèi)部組織機構(gòu)責任中心進行重新定義專業(yè)公司責任中心服務功能 研究開發(fā)功能 制造功能 營銷功能行政部人力資源部財務部采購部… …質(zhì)保部經(jīng)營部服務中心 酌支成本中心 成本中心 利潤中心研究所研究開發(fā)部一廠二廠三廠四廠產(chǎn)品 A銷售公司產(chǎn)品 B銷售公司用戶服務SHA43092023990119x 41 財務部的組織結(jié)構(gòu)和職能、崗位設置財務部(總經(jīng)理 1人 )分析監(jiān)管4人? 德隆集團總部財務管理及會計核算工作? 德隆集團財務數(shù)據(jù)的收集、保存及匯總? 指導各二級上市公司財務報告的編制及解釋? 稅務處理總共 10人不包括各 SBU的財務總監(jiān)及投資管理部各項目財務主管會計3人? 制定集團公司范圍內(nèi)有關的財務制度并指導實施? 集團公司的全面預算工作及預算的調(diào)整? 財務信息系統(tǒng)的設計與實施? 偏差報告的匯集與分析? 專項問題調(diào)研與提出分析報告各 SBU財務總監(jiān)融資與資產(chǎn)管理2人各投資項目財務主管? 集團資金流動的監(jiān)控與協(xié)調(diào)? 籌資方案的設計與實施? 涉及公司資產(chǎn)變動及擔保、抵押等事務的監(jiān)控及實施參與? 參與投資項目的財務風險評估? 金融機構(gòu)的溝通例 子SHA43092023990119x 42 例行的帳務管理是財務分析及控制系統(tǒng)建立的基礎職能 工作重點? 集團總部的會計核算，費用和成本的控制? 編制集團總部的財務報表? 稅務管理：包括所得稅、增值稅、消費稅、營業(yè)稅等? 利潤預測、利潤分配及股利政策? 各所屬公司財務數(shù)據(jù)收集，保存及匯總? 合并集團財務報表，上報決策層、相關政府部門及金融部門? 總部的日常財務會計事務? 合并集團財務報表? 根據(jù)會計及財務準則并結(jié)合德隆的實際，制定集團內(nèi)部統(tǒng)一的會計準則與管理辦法? 必要時組織財會經(jīng)理的培訓? 檢查并督促各子公司 (協(xié)助控股、參股公司 )建立健全各項財務制度? 集團財務制度指導原則的制定例 子SHA43092023990119x 43 集團財務部的職能包括四個方面的內(nèi)容，本報告主要針對如何加快建立德隆集團的財務分析及控制系統(tǒng)進行重點闡述財務部的主要職能財務分析及控制?預算系統(tǒng)?財務匯報系統(tǒng)?財務控制系統(tǒng)帳務管理?總部日常財務會計事務?集團財務制度指導原則的制定?合并集團財務報表內(nèi)外部關系協(xié)調(diào)?內(nèi)部協(xié)調(diào)?外部協(xié)調(diào) 資金調(diào)配與資產(chǎn)管理?制定集團本部的資金調(diào)配方案?資產(chǎn)管理SHA43092023990119x 44 財務部最重要的職能是通過財務分析及控制系統(tǒng)為集團最高管理層提供決策所需的信息，協(xié)助公司向既定的戰(zhàn)略目標邁進財務分析與控制系統(tǒng) 內(nèi)容與作用? 以 年度目標 為 依據(jù)，各公司制定財務預算并提交預算依據(jù)? 在總部與各所屬公司相互溝通的基礎上調(diào)整財務預算，使之依據(jù)充分? 集團財務部通過總體協(xié)調(diào)，匯總及審核財務預算，可保證集團年度戰(zhàn)略計劃的具體落實? 建立 匯 報遞交 機 制， 以 便 及 時 匯 總各公司的實際 經(jīng)營 狀況? 通過匯集報告，可了解各公司的預算執(zhí)行情況? 集團財務部通過對報表的審核與分析，提出財務評價并提交給決策層? 通過將現(xiàn)有的企業(yè)按重要性進行分類，可以重點確保重要企業(yè)的運作與經(jīng)營得到適時的跟蹤與監(jiān)控? 針對產(chǎn)生的偏差 的 不同原因，及時 向 公司 管理 層 提 出 相 應 的 控制措施? 預算系統(tǒng)? 財務匯報系統(tǒng)? 財務控制系統(tǒng)SHA43092023990119x 45 主要工作? 根據(jù)戰(zhàn)略部制定的戰(zhàn)略計劃安排編制集團年度財務預算，及制定調(diào)整方案? 審核集團公司及各 SBU年度財務計劃? 分析公司集團及各 SBU的財務報表及監(jiān)控報告? 根據(jù)預算及業(yè)務運轉(zhuǎn)情況，安排編制集團資金需求計劃? 融資，投資決策的財務風險的分析? 參與公司其它部門評估，決策，監(jiān)控過程中的計劃及分析工作計劃 /分析? 制定集團范圍內(nèi)的財務通則，會計核算辦法和業(yè)務流程制度? 協(xié)調(diào)集團公司與財政，稅務，金融部門的關系? 協(xié)調(diào)跨部門工作和 SBU之間的合作制度 /協(xié)調(diào)? 設計并審定與戰(zhàn)略部門的戰(zhàn)略意圖相配合的財務監(jiān)控系統(tǒng)? 建立對各 SBU及投資項目的財務監(jiān)控系統(tǒng)，并對其經(jīng)營活動提供管理建議? 提交集團財務年度計劃報最高決策層批準? 安排匯集各 SBU及投資項目的財務及監(jiān)控報告? 向戰(zhàn)略部或最高管理層提交集團財務及監(jiān)控報告及分析結(jié)果? 向戰(zhàn)略部或最高管理層提交集團資金需求計劃及分析結(jié)果? 安排向公司其它部門提交評估，決策，監(jiān)控過程中的計劃及分析報告報告監(jiān)控 /支持? 主持制定和明確本部門各崗位職責? 提出對下屬的任免意見? 決定內(nèi)部人員的調(diào)配? 培養(yǎng)骨干財務人員? 不定期為 SBU及各投資項目財務主管開設培訓課程? 對下屬進行考核并決定相應獎懲? 制定執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務規(guī)章? 制定執(zhí)行本部門財務預算財務風險控制人事考核原則? 對公司經(jīng)營狀況反映的真實程度? 對各 SBU及各投資項目監(jiān)控與協(xié)調(diào)的有效性及合理性? 對公司財務風險的控制財務部部長崗位職責描述 舉 例SHA43092023990119x 46 營銷信息管理體系和各個層次在管理內(nèi)容上有不同的側(cè)重營銷信息管理側(cè)重負責 協(xié)助營銷中心專業(yè)公司分公司總體市場信息 競爭對手信息 營銷計劃 /控制 銷售業(yè)務管理 營銷支持收集 加工 /分析 管理 收集 加工 /分析 管理 收集 加工 /分析 管理 收集 加工 /分析 管理 收集 加工 /分析 管理舉 例SHA43092023990119x 47 為保證新組織效率的充分發(fā)揮，必須對現(xiàn)有管理業(yè)務流程進行優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)管理模式定位 職責界定 業(yè)務流程優(yōu)化 電子化管理體系 (ERP)高效人力資源管理體系? 主要業(yè)務流程的系統(tǒng)化– 決策流程– 管理流程– 經(jīng)營業(yè)務流程(產(chǎn)、供、銷 )? 建立有效的內(nèi)部信息系統(tǒng)– 業(yè)務活動跟蹤– 內(nèi)部信息共享– 外部信息跟蹤SHA43092023990119x 48 制定財務匯報及控制流程，使集團戰(zhàn)略得到準確及時地貫徹 (1)依據(jù) 提出 整理 分析主要工作任務? 收集該期間的實際經(jīng)營狀況數(shù)據(jù)? 對比年初提出的預算指標完成情況? 與上年同期經(jīng)營業(yè)績進行比較主要負責部門? 戰(zhàn)略經(jīng)營單位所屬公司? 投資管理部所屬投資項目主要工作任務? 按總部的統(tǒng)一要求制作量化表格? 針對主要變動事項從質(zhì)的方面進行分析，找出變動緣由主要負責部門? 戰(zhàn)略經(jīng)營單位? 投資管理部所屬實驗性企業(yè)主要工作任務? 匯總所屬單位的量化表格? 匯總所屬單位的財務變動分析報告主要負責部門? 財務部主要工作任務? 將本企業(yè)上年同期及本年前期經(jīng)營狀況進行縱向分析? 提出相應的經(jīng)營調(diào)整對策及管理要求? 抄送戰(zhàn)略控制部及投資管理部主要負責部門? 財務部舉 例SHA43092023990119x 49 制定財務匯報及控制流程，使集團戰(zhàn)略得到準確及時地貫徹 (2)主要工作任務? 審議由財務部提交的綜合評估報告? 從戰(zhàn)略實施角度及集團發(fā)展角度提出意見 主要負責部門? 執(zhí)委會主要工作任務? 若非重大項目調(diào)整，則由財務部修改相應所屬單位的經(jīng)營管理調(diào)整方案主要負責部門? 財務部主要工作任務? 審批綜合財務評估報告? 從戰(zhàn)略發(fā)展角度決策是否需對重大事項進行調(diào)整主要負責部門? 董事會主要工作任務? 執(zhí)行總部的戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營計劃及實施方案? 確?？偛康囊庖姷靡哉_地貫徹主要負責部門? 投資管理部? 戰(zhàn)略經(jīng)營單位初審核 修改 決策 實施 監(jiān)督主要工作任務? 由執(zhí)