3編制采購計劃與預算(文件)
【正文】 量需求 接受余 量需求 準備認證環(huán)境資料 制定認證計劃說明書 認證計劃說明書 采購環(huán)境開發(fā)需求余量需求接受批量需求接受余量需求資料 說明書說明書 (1)接收開發(fā)批量需求 ? 在以前或目前的采購環(huán)境中能夠發(fā)掘的物料供應商 ? 原來形成的采購環(huán)境中不能提供所需的新物料，需要尋找新的物料供應商 (2)接收余量需求 ?舊的采購環(huán)境容易不足以支持企業(yè)的物料需求 ?采購環(huán)境下降趨勢，導致物料采購環(huán)境容量縮小。 ?總體認證總量 =采購環(huán)境中所有供應商的認證容量的疊加 (3)計算承接認證量 ?供應商承接認證量等于當前工作供應商正在履行的認證的合同量 ?處理方法是供助電子信息系統(tǒng)，模擬顯示供應商已承接認證量，為認證及決策提供依據(jù) (4)確定剩余認證容量 ?某一物料所有供應商群體的剩余認證容量的總和，為該物料的剩余認證容量 ?剩余認證容量 =物料供應商群體總體認證容量 承接認證量 4. 制定認證計劃 (1)對比需求與容量 ?認證需求小于認證容量，則直接按照認證需求制訂認證計劃 ?認證需求量超出供應商容量，需要進行認證綜合平衡，對剩余認證需求制訂采購環(huán)境之外的認證計劃 (2)綜合平衡 ? 判斷認證需求的可行性，從全局出發(fā)，綜合考慮生產(chǎn)、認證容量、物料生命周期等要素，通過調(diào)節(jié)認證計劃盡可能地滿足認證需求，并計劃認證容量不能滿足的剩余認證需求。 ?對訂單下達日期及訂單數(shù)量進行計劃。 ? 訂單周期是指從下單到交貨的時間間隔，一般是以天為單位的。 (1) 事實求是，編制采購預算 (2) 積極穩(wěn)妥、留有余地地編制采購預算 (3) 比質(zhì)比價，編制采購預算 企業(yè)在預算過程中應當盡力做到以下幾點： 采取合理的預算形式。 ? 彈性預算的特點 – 它按預算內(nèi)某一相關(guān)范圍內(nèi)的可預見的多種生產(chǎn)經(jīng)營活動業(yè)務量水平確定不同的預算額 – 待實際后，將實際指標與實際業(yè)務量相應的預算額進行對比，使預算執(zhí)行情況的評價與考核建立在更加客觀可比的基礎上，從而更好地發(fā)揮預算的控制作用 ? 彈性預算的編制程序 – 彈性預算適用于業(yè)務量水平經(jīng)常變動的企業(yè) – 彈性預算以彈性成本預算為基礎，將成本分為固定成本和變動成本兩部分 – 彈性預算 =單位變動成本 業(yè)務量水平 +固定成本預算數(shù) – 編制彈性預算，首先要確定在計劃期內(nèi)業(yè)務量的可能變化范圍。 (2)概率預算 是指對預算期內(nèi)不確定的各預算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件做出近似的估計：估計它們可能變動的范圍及出現(xiàn)在各個變動范圍的概率，再通過加權(quán)平均計算有關(guān)變量在預算期內(nèi)的期望值的一種預算編制方法。 ? 零基預算的特點 – 合理有效地進行資源分析； – 有助于企業(yè)內(nèi)部的溝通、協(xié)調(diào)、激勵各基層單位參與預算編制的積極性和主動性 – 目標明確，可區(qū)別方案的輕重緩急 – 有助于提高管理人員的投入產(chǎn)出意識 – 特別有助于產(chǎn)生較能辨認成本的服務性部門克服資金浪費的缺點 零基預算的編制方法，大致上可以分為以下三步： ? 提出預算目標 ? 開展成本 ——收益分析 ? 分配資金、落實預算 – 劃分基層預算單位，企業(yè)里各基層業(yè)務單位通常被視為能獨立編制預算的基層單位 – 對基層預算單位的業(yè)務流動計劃的目的性以及需要開支的費用逐項進行考核 – 由基層預算單位對本身的業(yè)務活動做具體分析，并提出一攬子業(yè)務方案 – 對每項業(yè)務活動計劃進行“費用 –效益分析”，權(quán)衡得失，排出優(yōu)先順序，并把它們分成等級。 2023年度預算 第一季度 第二季度 第三季度 預算調(diào)整和修訂因素 預算與實際對比 客觀條件變化 經(jīng)營方針調(diào)整 2023年度預算 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度 2023年度預算 耐奇蘋果公司采購預算編制 ? 耐奇蘋果公司是紐約北部的一家蘋果加工廠，主要生產(chǎn)蘋果醬和蘋果餅的餡心。在 8月份，公司的總裁和副總裁將對公司簽訂的長期契約的下一年的蘋果收獲情況進行預算。 耐奇蘋果公司財務年度的生產(chǎn)預算表 名稱 預算數(shù) 麥克考斯 蘋果 格蘭尼斯 蘋果 蘋果醬 130000 7800000 5202300 蘋果餅餡心 63000 3150000 1890000 總計 10950000 7090000 耐奇蘋果公司財務年度的蘋果采購預算表 項目 數(shù)量 售價 成本（萬美元） 總計（萬美元） 麥克考斯蘋果 格蘭尼斯蘋果 麥克考斯蘋果 格蘭尼斯蘋果 麥克考斯蘋果 格蘭尼斯蘋果 長期采購合同 10900 8000 380 310 248 市場采購 50 （ 910） 450 300 () () 總計 10950 7090 耗費（磅） 10950 7090 成本（萬美元 /千磅） 小結(jié) 采購預算是采購部門為配合年度的銷售預測或者生產(chǎn)數(shù)量，對所需的原料、物料、零件等之數(shù)量及成本作詳實的計劃，以利整個企業(yè)目標之達成。其中最基本的是經(jīng)濟訂購數(shù)量法。物料采購量過大造成過高的存貨儲備成本與資金積壓，物料采購量過小，則采購成本提高，因此適當?shù)牟少徚渴欠浅１匾摹? ? 在每年的 6月份，下一個財務年度的財務預算的終稿將提交董事會進行審批。公司的主要客戶是機構(gòu)性的購買者
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