【正文】 ? 在隨后的 14個月中，每兩個月公司就要根據(jù)最新的消息，對市場營銷、生產(chǎn)以及蘋果采購的情況預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。 – 在具體編制工作中，對一般企業(yè)，其變化范圍可以確定在企業(yè)正常生產(chǎn)能力的 70％至110％之間，其間隔取為 5％或 10％、也可取計劃期內(nèi)預(yù)計的最低業(yè)務(wù)量和最高業(yè)務(wù)量為其下限和上限。 (3)確定余量認(rèn)證計劃 ? 采購認(rèn)證人員分析采購環(huán)境不能滿足的剩余認(rèn)證需求，提出對策，確認(rèn)采購環(huán)境之外的供應(yīng)商認(rèn)證計劃。 ⑶ 也可能考慮某些設(shè)備或產(chǎn)能的限制、模具的壽命、包裝或運(yùn)輸方面的限制、儲存空間的限制等。 (1)采購環(huán)境 構(gòu)成因素 說明 內(nèi)部的不可控因素 包括企業(yè)的聲譽(yù)、技術(shù)水準(zhǔn)、人力資源、財務(wù)狀況和廠房設(shè)備等因素 外界的不可控因素 包括國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、社會環(huán)境和政治體制，文化、人口增長、技術(shù)發(fā)展、法律法規(guī)和競爭狀況等因素 (2)銷售計劃 影響銷售預(yù)測的因素 影響因素 說 明 銷量 歷史銷量記錄事影響銷售預(yù)測的關(guān)鍵因素 質(zhì)量要求 產(chǎn)品質(zhì)量要求高，影響銷售量和銷售周期 供應(yīng)周期 產(chǎn)品的供應(yīng)周期，影響銷售時機(jī) 價格 根據(jù)供需關(guān)系，價格上升，銷量可能減少 (3)生產(chǎn)計劃 由銷售預(yù)測，加上人為的判斷，即可確定銷售計劃或目標(biāo)。 ? (1)初步供應(yīng)商調(diào)查 所謂初步供應(yīng)商調(diào)查，是對供應(yīng)商的基本情況的調(diào)查。項(xiàng)目二 編制采購計劃與預(yù)算 任務(wù)一 采購調(diào)查 任務(wù)二 制定采購計劃 任務(wù)三 制定采購預(yù)算 任務(wù)一 采購調(diào)查 一、采購申請 ? （一）采購申請的提出 – 采購申請的提出一般是在月末、季末和年末，特別緊急的也可以隨時提出 任務(wù)一 采購調(diào)查 一、采購申請 ? （二）采購申請的內(nèi)容 – 需求單位或需求者 – 需求品種、規(guī)格、型號 – 需求數(shù)量，包括申請數(shù)量、領(lǐng)導(dǎo)審批數(shù)量 – 需求時間 – 品種的用途 – 特別要求 任務(wù)一 采購調(diào)查 一、采購申請 ? （三）采購申請的格式 任務(wù)一 采購調(diào)查 二、采購調(diào)查 ? 采購調(diào)查是為了更好地制定采購計劃而進(jìn)行的信息收集、分析工作。主要是了解供應(yīng)商的名稱、地址、生產(chǎn)能力、能提供什么產(chǎn)品，能提供多少，價格如何，質(zhì)量如何，市場份額有多大、運(yùn)輸進(jìn)貨條件如何。這種銷售計劃，是表明各種產(chǎn)品在不同時間的預(yù)期銷售數(shù)量；而生產(chǎn)計劃即依據(jù)銷售數(shù)量，加上預(yù)期的期末存貨減去期初存貨來擬訂。 ⑷ 此法不考慮訂購成本和儲存成本這兩項(xiàng)因素。 (4)制定認(rèn)證計劃 ? 認(rèn)證物料數(shù)量開發(fā)樣件需求數(shù)量 +檢驗(yàn)測試需求數(shù)量 +樣品數(shù)量 +機(jī)動數(shù)量 ? 開始認(rèn)證時間 =要求認(rèn)證結(jié)束時間 認(rèn)證周期緩沖時間 (1)接收市場需求 ? 根據(jù)市場需求計劃確定生產(chǎn)需求計劃 (2)接收生產(chǎn)需求 ?決定毛需求。 – 其次，要根據(jù)成本性態(tài)，將計劃期內(nèi)的成本劃分為變動成本部分和固定成本部分 – 在編制彈性預(yù)算時，對變動部分費(fèi)用，要按不同的業(yè)務(wù)量水平分別進(jìn)行計算，而固定部分成本在相關(guān)范圍內(nèi)不隨業(yè)務(wù)量的變動而變動，因而不需要按業(yè)務(wù)量的變動來進(jìn)行調(diào)整。 ? 在每年的 6月份，下一個財務(wù)年度的財務(wù)預(yù)算的終稿將提交董事會進(jìn)行審批。在 8月份，公司的總裁和副總裁將對公司簽訂的長期契約的下一年的蘋果收獲情況進(jìn)行預(yù)算。 ? 彈性預(yù)算的特點(diǎn) – 它按預(yù)算內(nèi)某一相關(guān)范圍內(nèi)的可預(yù)見的多種生產(chǎn)經(jīng)營活動業(yè)務(wù)量水平確定不同的預(yù)算額 – 待實(shí)際后，將實(shí)際指標(biāo)與實(shí)際業(yè)務(wù)量相應(yīng)的預(yù)算額進(jìn)行對比，使預(yù)算執(zhí)行情況的評價與考核建立在更加客觀可比的基礎(chǔ)上，從而更好地發(fā)揮預(yù)算的控制作用 ? 彈性預(yù)算的編制程序 – 彈性預(yù)算適用于業(yè)務(wù)量水平經(jīng)常變動的企業(yè) – 彈性預(yù)算以彈性成本預(yù)算為基礎(chǔ)，將成本分為固定成本和變動成本兩部分 – 彈性預(yù)算 =單位變動成本 業(yè)務(wù)量水平 +固定成本預(yù)算數(shù) – 編制彈性預(yù)算，首先要確定在計劃期內(nèi)業(yè)務(wù)量的可能變化范圍。 ?總體認(rèn)證總量 =采購環(huán)境中所有供應(yīng)商的認(rèn)證容量的疊加 (3)計算承接認(rèn)證量 ?供應(yīng)商承接認(rèn)證量等于當(dāng)前工作供應(yīng)商正在履行的認(rèn)證的合同量 ?處理方法是供助電子信息系統(tǒng)，模擬顯示供應(yīng)商已承接認(rèn)證量，為認(rèn)證及決策提供依據(jù) (4)確定剩余認(rèn)證容量 ?某一物料所有供應(yīng)商群體的剩余認(rèn)證容量的總和，為該物料的剩余認(rèn)證容量 ?剩余認(rèn)證容量 =物料供應(yīng)商群體總體認(rèn)證容量 承接認(rèn)證量 4. 制定認(rèn)證計劃 (1)對比需求與容量 ?認(rèn)證需求小于認(rèn)證容量，則直接按照認(rèn)證需求制訂認(rèn)證計劃 ?認(rèn)證需求量超出供應(yīng)商容量，需要進(jìn)行認(rèn)證綜合平衡，對剩余認(rèn)證需求制訂采購環(huán)境之外的認(rèn)證計劃 (2)綜合平衡 ? 判斷認(rèn)證需求的可行性，從全局出發(fā)，綜合考慮生產(chǎn)、認(rèn)證容量、物料生命周期等要素，通過調(diào)節(jié)認(rèn)證計劃盡可能地滿足認(rèn)證需求，并計劃認(rèn)證容量不能滿足的剩余認(rèn)證需求。 ⑵ 訂購數(shù)量的決定是憑過去的經(jīng)驗(yàn)或直覺。 ?認(rèn)證計劃和訂單計劃二者必須要做到綜合平衡，以便保證采購物料能及時供應(yīng)，同時降低庫存及成本、減少應(yīng)急單、降低采購風(fēng)險。 ? 物料調(diào)查所需要分析的內(nèi)容 ①企業(yè)作為采購方現(xiàn)在及未來的狀況 ②生產(chǎn)過程的替代性 ③該物料的用途 ④需求 ⑤供應(yīng) ⑥價格 ⑦削減成本和 (或 )確保供應(yīng)的戰(zhàn)略 ?