房地產(chǎn)行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理輔導(dǎo)教材(文件)
【正文】 稅收入和所得稅計(jì)稅收入，上述收入還要?jiǎng)澐譃閼?yīng)稅收入、不征稅收入和免稅收入。契稅、房屋維修金除外。 稅、費(fèi)種 LOGO 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 了解科目設(shè)置，掌握各科目核算內(nèi)容 總帳科目應(yīng)設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)”、“營業(yè)稅金及附加”、“所得稅費(fèi)用”科目，二級科目在總帳科目“應(yīng)交稅費(fèi)”下按一個(gè)稅種設(shè)置一個(gè)二級科目。 帳務(wù)處理 LOGO 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 （ 3） “ 應(yīng)交稅費(fèi) ” 的明細(xì)科目：應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交城建稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交地方教育附加、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交個(gè)人所得稅等。 帳務(wù)處理 LOGO 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 帳務(wù)處理 計(jì)提時(shí) 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交營業(yè)稅等 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：本年利潤 貸：營業(yè)稅金及附加 帳務(wù)處理 LOGO 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 3.“ 所得稅費(fèi)用 ” 科目 —— 損益類科目 本科目結(jié)轉(zhuǎn)前先結(jié)轉(zhuǎn)其他損益類科目 ， 可得出稅前利潤 ， 本科目結(jié)轉(zhuǎn)后的本年利潤為稅后利潤 。 LOGO 發(fā)票知識 發(fā)票是指在購銷商品 、 提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營性活動中 ， 開具 、 取得的收付款憑證 。 發(fā)票上載明的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)較為完整 ， 具有法律證明效力 。 發(fā)票的作用 LOGO 發(fā)票知識 辦理稅務(wù)登記證 — 購領(lǐng)資格認(rèn)定 — 安裝稅控機(jī) — 領(lǐng)購發(fā)票 — 按期銷號或讀卡 — 按月報(bào)送稅控收款機(jī)單張發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)表 發(fā)票的領(lǐng)購 LOGO 發(fā)票知識 經(jīng)財(cái)政局與地稅局共同研究決定 ， 各級政府主導(dǎo)成立的開發(fā)公司從 2023年 4月 1日起 ， 其生產(chǎn)經(jīng)營中所需票據(jù)一律向地稅局申請領(lǐng)購 ， 不再使用財(cái)政票據(jù) 。 依據(jù)的法律法規(guī)為 《 中華人民共和國會計(jì)法 》 、 《 企業(yè)會計(jì)制度 》 、《 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 》 、 《 中華人民共和國稅收征收管理法 》、 《 各稅的實(shí)施細(xì)則 》 等 。 LOGO 稅務(wù)相關(guān)規(guī)定 我局經(jīng)過前期對房地產(chǎn)企業(yè)的調(diào)查 、 意見征求 ， 決定從 2023年 4月 1日起 ， 要求附報(bào)與收入 、稅費(fèi) 、 發(fā)票 、 銷售數(shù)據(jù)有關(guān)的報(bào)表 ， 報(bào)表已發(fā)至各企業(yè) ， 務(wù)必請各企業(yè)按規(guī)定報(bào)送 。 LOGO 稅務(wù)相關(guān)規(guī)定 （ 1） 按月收集房地產(chǎn)企業(yè)報(bào)送的資料； （ 2） 稅收管理員收到房地產(chǎn)企業(yè)報(bào)送的上述資料后 ， 按照表格的要求對其收入 、 稅費(fèi) 、 發(fā)票和銷售情況四個(gè)主要數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對， 下戶查看納稅人申報(bào)的數(shù)據(jù)與帳薄記錄數(shù)據(jù)是否相符 ， 如不相符 ，應(yīng)詳細(xì)做好工作記錄 ， 查明原因 ， 區(qū)分不同情況 ， 限納稅人進(jìn)行整改或移交分局評估組進(jìn)行納稅評估 ， 嚴(yán)重的移交縣局稽查局進(jìn)行稅務(wù)檢查 。 LOGO 稅務(wù)相關(guān)規(guī)定 根據(jù) 《 湖南省地方稅務(wù)局規(guī)范稅務(wù)行政自由裁量權(quán)實(shí)施辦法 》 的相關(guān)規(guī)定我局將按以下處罰標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行： 第一次有以上違法行為的 ， 下達(dá)限期改正通知書 ， 并處罰款 500元； 第二次有以上違法行為的 ， 下達(dá)限期改正通知書 ， 并處罰款 1000元 ， 停止向其發(fā)售發(fā)票； 第三次有以上違法行為的 ， 下達(dá)限期改正通知書 ， 并處罰款 2023元 ， 停止向其發(fā)售發(fā)票； 再三違法的依相關(guān)規(guī)定頂格處罰 。 LOGO 稅務(wù)相關(guān)規(guī)定 未按期申報(bào) 、 不按實(shí)申報(bào) 、 不報(bào)送納稅資料 、不按規(guī)定進(jìn)行發(fā)票的開具 、 領(lǐng)銷 、 取得 、 保管；編造虛假計(jì)稅依據(jù)等行為的 ， 將按有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理 ， 給予相應(yīng)
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