新基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度課件(文件)
【正文】 其他應(yīng)付款 三、凈資產(chǎn)類 （ 7個(gè)科目） 22 301 固定基金 26 305 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余） 30101 固定資產(chǎn)占用 30501 財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 30102 在建工程占用 30502財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余） 30103 無形資產(chǎn)占用 27 306 其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余） 23 302 事業(yè)基金 28 308 結(jié)余分配 24 303 專用基金 30801 待分配結(jié)余 25 304 本期結(jié)余 30802 提取專用基金 30803 事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損 四、收入類 (4個(gè)科目 ) 五、支出類 (3個(gè)科目 ) 29 401 醫(yī)療收入 33 501 醫(yī)療衛(wèi)生支出 40101 門診收入 50101 醫(yī)療支出 40102 住院收入 50102 公共衛(wèi)生支出 30 402 財(cái)政補(bǔ)助收入 34 502 財(cái)政基建設(shè)備 補(bǔ)助支 出 31 403 上級補(bǔ)助收入 35 506 其他支出 32 406 其他收入 第三部分 主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)科目使用說明 一、收入 （一）醫(yī)療收入，包括門診收入、住院收入。 二、適用范圍 ? 適用于政府舉辦的獨(dú)立核算的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu) ? 城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等 三、實(shí)行 收付實(shí)現(xiàn)制 。 四、會(huì)計(jì)要素： 資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出 五、會(huì)計(jì)科目： 在不影響會(huì)計(jì)處理和編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置本制度規(guī)定之外的明細(xì)科目，不需用的科目可以不設(shè)置。 （二）財(cái)政補(bǔ)助收入 。 門診收入應(yīng)按照掛號收入、診查收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、藥品收入、衛(wèi)材收入、一般診療收入和其他門診收入設(shè)置二級明細(xì)科目。 借：庫存物資 應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款 銀行存款等 貸：其他收入 二、支出 （一）醫(yī)療衛(wèi)生成本 （二）財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出 （三）其他支出 （一） 501醫(yī)療衛(wèi)生支出 按照醫(yī)療支出和公共衛(wèi)生支出設(shè)一級明細(xì)科目。 年末無余額，轉(zhuǎn)入了“ 財(cái)政應(yīng)返還額度 ”。 借：其他支出 貸：應(yīng)收醫(yī)療款 已核銷的醫(yī)療款在以后期間又收回的 借：銀行存款 貸：其他收入 *其他應(yīng)收款也有清查、核銷壞賬的問題。 在建工程為歸集費(fèi)用的過渡科目 ，基本建設(shè)核算納入會(huì)計(jì)核算。 溢余 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款、其他收入 短缺 借：其他應(yīng)收款、其他支出 貸：庫存現(xiàn)金 102銀行存款，至少每月核對一次，日記賬 — 銀行對賬單，編制余額調(diào)節(jié)表。 四 、 負(fù)債 （一 ) 應(yīng)繳款項(xiàng) ①“收支兩條線”管
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