xxxx年中央企業(yè)全面風(fēng)險管理培訓(xùn)(文件)
【正文】 風(fēng)險控制 平衡的區(qū)域 高 低 過份控制 低 高 風(fēng)險程度 控制效果 控制 不夠 75 流程、交易及 IT應(yīng)用層面的評估 評估和監(jiān)控控制的有效性 評價控制是否合乎當(dāng)初設(shè)計的有效 識別和記錄影響每一財務(wù)報表科目的關(guān)鍵業(yè)務(wù)和固有風(fēng)險 在主要流程層面記錄對關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險的理解和他們怎樣影響財務(wù)報表科目 記錄對每一財務(wù)報表科目固有風(fēng)險的評價 識別重要科目 考慮下列因素： ?潛在的重大差錯 ?規(guī)模和組成 ?對于人為操縱和損失的敏感性 ?較多的交易數(shù)量 ?交易的復(fù)雜性 ?決定科目余額的主觀性 ?科目的性質(zhì) 識別和理解重要流程 包括對于能夠影響重要科目 (或科目組合 )的主要交易類別，識別和理解其流程及相關(guān)會計核算活動 會計核算活動也包括制定和記錄關(guān)鍵會計估計或在期末完成財務(wù)報表結(jié)算的流程 識別和減低風(fēng)險的控制 識別和考慮針對每一重要流程解決其“可能出錯”的問題的控制措施 這些控制能夠為防止發(fā)生重要的錯誤或能發(fā)現(xiàn)并更正錯誤提供合理保證 控制可能并不顯而易見，可能是電子化或者是人工的，亦可能同時是高層及基層實施 提出“什么會出錯”的問題 對于每一重大科目需要提出在交易的過程中哪里可能產(chǎn)生重大錯誤的問題 根據(jù)我們對每一接受評價的重要流程可能引起的財務(wù)報告風(fēng)險及其在整個財務(wù)報表中的相對重要性的認(rèn)識，決定恰當(dāng)?shù)奶幚? S i g n i f i c a n tA c c o u n t sM a n a g e m e n tA s s e r t i o n s?W h a t C a nG o W r o n g ?C o n t r o l sS i g n i f i c a n tP r o c e s s e sI n h e r e n t a n dK e y B u s i n e s sR i s k s2023F i n a n c i a lS t a t e m e n t sF i n a n c i a lS t a t e m e n t sM a n a g e m e n tR e p o r t o nI n t e r n a lC o n t r o lR e p o r tE v a l u a t e /M o n i t o r財務(wù)報告 重要科目 關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險 和固有風(fēng)險 管理層認(rèn)定 重要流程 什么會出錯 控制 評價和監(jiān)控 測試和 報告 ?測試控制的有效性并作出結(jié)論 ?發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案及行動計劃 管理層關(guān)于內(nèi)部控制 的報告 評估內(nèi)控的整體的有效性，找出有待改進(jìn)的地方，并建立一個監(jiān)控體系 在流程、交易和應(yīng)用層面，理解和評估內(nèi)部控制 在全公司層面評估內(nèi)部控制 組織項目小組實施評估工作 理解內(nèi)部控制的定義 76 完善 管理會計 基礎(chǔ) 數(shù)據(jù)采集 支持 信息系統(tǒng) 提高 分析技能 業(yè)績追蹤 支持決策 報告體系有效運作 指標(biāo)體系確立 完善指標(biāo) 建立一 個 完善財務(wù)報告系統(tǒng) 的 七大元素 ? 合理的組織結(jié)構(gòu) ? 「量體裁衣」的會計帳目 ? 合符國際標(biāo)準(zhǔn)的會計政策 ? 規(guī)范的財務(wù)管理和會計核算流程 ? 有效的內(nèi)部控制 ? 高度自動化和分析力強(qiáng)的電子平臺 ? 具豐富知識、經(jīng)驗和崇高道德操守的財會團(tuán)隊 ? 企業(yè)需要在兩個層面建立有效的內(nèi)控 ? 公司層面的內(nèi)控 ? 流程、交易及應(yīng)用層面的內(nèi)控 77 謝 謝 ！ 演講完畢，謝謝觀看！ 。流程風(fēng)險也包括合規(guī)性風(fēng)險 ? 人為風(fēng)險 概指因員工缺乏知識和能力、缺乏誠信或道德操守而引致?lián)p失的風(fēng)險 ? 系統(tǒng)風(fēng)險 是指因系統(tǒng)失靈、數(shù)據(jù)的存取和處理、系統(tǒng)的安全和可用性、系統(tǒng)的非法接入與使用而引致?lián)p失的風(fēng)險 ? 事件風(fēng)險 是指因內(nèi)部或外部欺詐、市場扭曲、人為或自然災(zāi)害而引致?lián)p失的風(fēng)險 ? 業(yè)務(wù)風(fēng)險 是指因市場或競爭環(huán)境出現(xiàn)預(yù)期以外的變化而引致?lián)p失的風(fēng)險，所涉及的問題包括市場策略、客戶管理、產(chǎn)品開發(fā)、銷售渠道和定價等領(lǐng)域 ? 營運風(fēng)險 38 風(fēng)險發(fā)生的可能性 評分 可能性 說明 5 幾乎肯定 在未來 12個月內(nèi)，這項風(fēng)險幾乎肯定會出現(xiàn)至少 1次 4 極可能 在未來 12個月，這項風(fēng)險極可能出現(xiàn) 1次 3 可能 在未來 2至 10年內(nèi)，這項風(fēng)險可能出現(xiàn) 1次 2 低 在未來 10至 100年內(nèi)，這項風(fēng)險可能出現(xiàn)至少 1次 1 極低 這項風(fēng)險出現(xiàn)的可能性極低，估計在 100年內(nèi)出現(xiàn)的可能性少于 1次 39 評分 損失程度 說明 5 災(zāi)難 令企業(yè)失去繼續(xù)運作的能力 (或占稅前利潤達(dá) 20%) 4 重大 對于企業(yè)在爭取完成其策略性計劃和目標(biāo)，造成重大影響 (510%稅前利潤 ) 3 中等 對于企業(yè)在爭取完成其策略性計劃和目標(biāo)的過程，在一定程度上造成阻礙 (至 5%稅前利潤 ) 2 輕微 對于企業(yè)在爭取完成其策略性計劃和目標(biāo)，只造成輕微影響 (至 1%稅前利潤 ) 1 近乎沒有 影響程度十分輕微 風(fēng)險對企業(yè)造成的影響 40 評分 有效性 說明 5 極度過頭 處理方法能直接針對該項風(fēng)險，但相信會令企業(yè)業(yè)績 “倒退 ” 或成本過高 4 過頭 處理方法能直接針對該項風(fēng)險，但由于需要投入大量資源或 /及將其他資源轉(zhuǎn)到處理該項風(fēng)險上，會對企業(yè)的效率造成影響 3 適中 處理方法有效針對該項風(fēng)險，同時并不影響企業(yè)的效率 2 低效 處理方法針對該項風(fēng)險的效果不理想，或投入處理該風(fēng)險的資源不充分或 /及對投入的資源未有適當(dāng)利用 1 近乎沒有 效果 處理方法的效果十分低，可能是由于企業(yè)根本沒有處理方法，又或處理手法不當(dāng) 風(fēng)險處理方法的效果 41 風(fēng)險地圖 (或風(fēng)險共同語言 ) 影響程度 近乎沒有 輕微 中等 重大 災(zāi)難 幾乎 肯定 極可能 可能 低 極低 B C A G I D J K H E F 可能性 說明 : A – 人力資源風(fēng)險 B – 財務(wù)風(fēng)險 C – 競爭風(fēng)險 D – 開發(fā)風(fēng)險 E – 過度自信風(fēng)險 F – 系統(tǒng)故障風(fēng)險 G – 主要客戶風(fēng)險 H – 欺詐風(fēng)險 I – 政治風(fēng)險 J – 薪酬獎勵風(fēng)險 K – 科技風(fēng)險 42 風(fēng)險處理組合 處理評級 風(fēng)險評級
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