【正文】 入 ， 服務(wù)成本 ， 毛利 ， 直接費用 ，管理費用分攤 ， 凈利潤 資產(chǎn)項目狀況報告 應(yīng)收銷貨款 ， 存貨 ， 展示用存貨 ， 其他資產(chǎn) 各部門成本費用報告 工資 ， 福利費 ， 獎金 ， 差旅費 ， 其他費用及公共費用分攤 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 利潤中心費用報表 序號 管理費用本月金額本月預算金額差異率%本年累計金額本年預算金額差異率%上年同期實際本年比上年%1 工資2 福利3 外籍人員費用4 差旅5 本地交通費6 設(shè)備成本7 電話費8 培訓費9 內(nèi)部會議費10 業(yè)務(wù)招待費11 辦公用品12 其他營業(yè)費用直接費用小計1 總經(jīng)理2 業(yè)務(wù)發(fā)展部3 行政部4 財務(wù)部5 人事部職能部門分攤小計費用合計1 員工有效工時率2 實際人工成本三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 利潤中心資產(chǎn)報表 資產(chǎn)本月金額本月預算金額差異率%本年累計金額本年預算金額差異率%上年同期實際本年比上年%應(yīng)收賬款 收入確認至收款的周期 90 天以上比率 壞帳存貨 各分類 90 天以上比率資本成本三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 損益本月金額本月預算金額差異率%本年累計金額本年預算金額差異率%上年同期實際本年比上年%產(chǎn)品標準價格銷售折扣銷售凈收入產(chǎn)品銷售成本利潤中心毛利利潤中心費用 銷售及市場費用 研發(fā)費用 管理費用 應(yīng)收賬款壞帳費用 資本成本利潤中心營業(yè)利潤分公司費用分攤 銷售及市場費用 管理費用利潤中心凈利利潤中心損益報表 與考核相關(guān) 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 項目 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合計 責任人銷售定單銷售折扣銷售收入毛利率新產(chǎn)品發(fā)布進度DSO （收入確認至收款的周期）帳齡 90 天以上的應(yīng)收賬款比率帳齡 90 天以上的存貨比率每一元收入所負擔費用銷售及市場費用研發(fā)費用管理費用資本成本營業(yè)利潤率凈現(xiàn)金流人均收入額員工總數(shù)用戶滿意度員工滿意度主要經(jīng)營指標追蹤報告舉例 （預算數(shù)、實際數(shù)、及上年同期比較、各事業(yè)部之間比較） ?關(guān)系企業(yè)生存的關(guān)鍵指標 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 主要經(jīng)營指標追蹤報告例會 時間：每月第 X個工作日，各事業(yè)部及主要職能部門負責人全體參加 主持人：總裁 – 上次會議所制定計劃的落實情況 財務(wù)總監(jiān)報告內(nèi)容： — 主要經(jīng)營指標業(yè)績 — 與預算的偏差及原因 — 主要收入驅(qū)動因素及盈利驅(qū)動因素 各部門負責人報告內(nèi)容： — 取得優(yōu)秀業(yè)績或沒有完成目標的原因 — 改進計劃 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 韓穎注解 一個企業(yè)好的 CEO 40%的時間與用戶在一起； 30%的時間與員工在一起； 20%的時間與 CFO一起與投資人接觸； 10%的時間在“家里”開會 如何做到這一點， CFO非常重要！ 通常我們會看到這樣的現(xiàn)象： CEO成天出不了門，一會這有一擋子事，一會其他地方需要救火。因為員工是干電池還是充電池，只有他的直接領(lǐng)導知道。應(yīng)該在公司小時就開始推行，大了再推不易。 提綱 一、企業(yè)為何存在 二、制定企業(yè)盈利目標的關(guān)鍵步驟 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng)及盈利目標的實現(xiàn)過程 四、企業(yè)內(nèi)部主要控制流程舉例 五、企業(yè)薪酬管理體系及員工激勵體制 六、財務(wù)總監(jiān)的作用 ——讓員工象股東一樣思考和行動 七、企業(yè)計劃十步實例 ——從困惑到成功的全過程 美國鋼鐵大王 Andrew Carnegie曾經(jīng)有過這樣一句名言： “帶走我的員工，把工廠留下，不久后工廠的地板就會長滿雜草；拿走我的工廠，把我的員工留下，不久后我們會有個更好的工廠。如果沖之前不講好，而是含含糊糊到時候再說，是無法激勵屬下的。漲工資，老板給人事部打一個電話就可以。 職位設(shè)立的要點： 說明職位存在的理由和 5個工作目標，有理由才有職位； 說明職位的責任和量化衡量標準； 將所有職位和責任匯總，進一步優(yōu)化調(diào)整，取消重復部分，補充空缺； 做出公司 職位全圖 及 每個職位的說明書 。 五、企業(yè)薪酬管理體系及員工激勵機制 韓穎注解 剛進亞信，放眼看去，就知道誰是拉馬的兵，但如何做，需要策略。 第一財季末 95%以上員工完成崗位設(shè)定。 五、企業(yè)薪酬管理體系及員工激勵機制 評價職位對公司的價值并以工資級別表示 決定每個職位的價值，評估因素包括每個職位的職責規(guī)模、職責范圍和工作的復雜程度，據(jù)此真實和一致地比較不同部門所有職位的級別，做出 公司職位級別全圖 。 300個員工，共 70個職位， 250個崗位， 50個拉馬的兵找出來。 底薪和獎金的比例有 8:2， 7:3， 6:4， 5:5多種，甚至有 0:10。 價值管理需要在整個組織內(nèi)發(fā)展一種管理價值的理念，使之制度化并成為決策和經(jīng)營的一個常規(guī)部分。 六、財務(wù)總監(jiān)的作用 培訓管理隊伍 ——實現(xiàn)觀念重組 韓穎注解 箭頭方向非常重要。 ?分配資源 ?設(shè)定責任及業(yè)績衡量標準。 30年前，中國不缺企業(yè)家（廠長完成黨的任務(wù)不折不扣），缺少戰(zhàn)略家；現(xiàn)在，反過來了，大三的學生就能寫很漂亮的 BP，但如何讓計劃書變成盈利的人才奇缺。 決策基礎(chǔ)第二輪培訓 ——演練如何管理企業(yè)的無形資產(chǎn)，認識“做生意”與“追求企業(yè)價值”的區(qū)別。 六、財務(wù)總監(jiān)的作用 有形資產(chǎn) 公司所有 無形資產(chǎn) 公司和個人 所有 財務(wù)總監(jiān)的作用 ——培訓管理隊伍 六、財務(wù)總監(jiān)的作用 組織設(shè)定企業(yè)目標 培訓管理隊伍 評估責任人業(yè)績 評價企業(yè)主要經(jīng)營指標完成情況 評價企業(yè)戰(zhàn)略方針執(zhí)行情況 經(jīng)營型管理者 設(shè)定業(yè)績衡量指標 分析價值驅(qū)動因素 六、財務(wù)總監(jiān)的作用 企業(yè)價值 宏觀驅(qū)動因素 具體驅(qū)動因素（舉例） 未來凈現(xiàn)金流 加權(quán)平均資本成本折成現(xiàn)值 減債務(wù) 收入 現(xiàn)金利潤率流 現(xiàn)金稅賦 固定資產(chǎn) 營運資金 資本成本 債務(wù)成本 資金來源結(jié)構(gòu) 競爭優(yōu)勢有效期 收入增長 市場份額 價格壓力 稅務(wù)計劃 事業(yè)部結(jié)構(gòu) 工作流程 收入組合 服務(wù)成本 現(xiàn)金稅賦率 遞延稅賦 公司架構(gòu) 合資結(jié)構(gòu) 網(wǎng)絡(luò)投資 資產(chǎn)壽命 租賃費用 不動產(chǎn)總量 信用期限 債務(wù)人 存貨 債權(quán)人 摘自 PWC出版的《 CFO》 財務(wù)總監(jiān)的作用 六、財務(wù)總監(jiān)的作用 定義負責人，制定目標并量化業(yè)績衡量標準 分析價值驅(qū)動因素 及時與員工溝通股東的期望值及其對企業(yè)價值（股票價格）的影響 形成讓員工像股東一樣思考和行動的價值管理文化 評估業(yè)績并建立員工激勵機制 六、財務(wù)總監(jiān)的作用 財務(wù)總監(jiān) ——企業(yè)價值管理的設(shè)計者 觀念重組 組織重組 流程重組 推薦書目 《 CFO—Architect of the Corporation’ s Future》 提綱 一、企業(yè)為何存在 二、制定企業(yè)盈利目標的關(guān)鍵步驟 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng)及盈利目標的實現(xiàn)過程 四、企業(yè)內(nèi)部主要控制流程舉例 五、企業(yè)薪酬管理體系及員工激勵體制 六、財務(wù)總監(jiān)的作用 ——讓員工象股東一樣思考和行動 七、企業(yè)計劃十步實例 ——從困惑到成功的全過程 七、企業(yè)計劃十步實例 96年，韓穎任 HP中國區(qū)財務(wù)總監(jiān)及市場發(fā)展總監(jiān)，負責第六個目標 ——企業(yè)公民： 在我們經(jīng)營的任何國家和社區(qū)，成為一個經(jīng)濟和社會的財富，以盡我們對社會的義務(wù)。 悟出道理： 高端投入， 都與教育有關(guān) 七、企業(yè)計劃十步實例 宗旨（賣什么，賣給誰？） 將中國 HP的成功管理經(jīng)驗介紹給國內(nèi)企業(yè)。 承擔培訓：中央黨校、國家行政管理學院等。副總理批示：“請邦國閱示，這是送上門的國外管理經(jīng)驗，擬可借鑒，請斟。 , February 8, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 :16:3200:16:32February 8, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 2月 8日星期三 12時 16分 32秒 00:16:328 February 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 :16:3200:16Feb238Feb23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 。 , February 8, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。勝人者有力，自勝者強。 2023年 2月 8日星期三 12時 16分 32秒 00:16:328 February 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 2023年 2月 8日星期三 上午 12時 16分 32秒 00:16: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 :16:3200:16Feb238Feb23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023年 2月 8日星期三 12時 16分 32秒 00:16:328 February 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 :16:3200:16:32February 8, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 , February 8, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 。 :16:3200:16Feb238Feb23 1故人江海別，幾度隔山川。 六、財務(wù)總監(jiān)的作用 韓穎寄語 科學是大眾的 ——技術(shù)永遠更新 市場是公平的 ——競爭永遠存在 生存的出路是：向 管理 要資源 將今天工作中的困難看作送你登上冠軍寶座的陪練，鍥而不舍，盡享創(chuàng)造與成功的喜悅。 回復：撥了 $100K。 達此目標的關(guān)鍵成功因素 A 充分了解客戶需求 B 制定出可被政府部門所接受的合理方案 3小時以內(nèi) /實例分析 /易學工具 /不講 HP產(chǎn)品 C 高層支持（向國務(wù)院匯報） 鄒副總理批示：小范圍試試 D 通過媒體的宣傳 七、企業(yè)計劃十步實例 解決方案 聽眾：大型國企 CEO/政府官員