【正文】 內(nèi)外各利益相關(guān)者 之間 的財(cái)務(wù)關(guān)系 6869負(fù)責(zé)母 公司、子公司及其他成員企業(yè)現(xiàn)金收付及往來(lái)業(yè)務(wù)款項(xiàng) 的 結(jié)算職責(zé)權(quán)限 ： 資金信貸中心 ； 資金監(jiān)控中心； 資金結(jié)算中心 ； 資金信息中心 70 （ 三 ） 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容7172主要是兩者之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，包括產(chǎn)權(quán)關(guān)系管理和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)管理。遵循的原則：獨(dú)立主體原則和統(tǒng)一協(xié)調(diào)原則。2023年末，全省資產(chǎn)總額和營(yíng)業(yè)收入均在 5億元以上的企業(yè)集團(tuán)只有 46家，僅占集團(tuán)總數(shù)的一成。有些企業(yè)為了保住市場(chǎng)份額，不計(jì)血本低價(jià)促銷，但終究難以持久。在虧損企業(yè)集團(tuán)中，連續(xù)兩年以上虧損的有 91家。隨著人們消費(fèi)水平的提高，追求商品質(zhì)量必然要追求名牌，名牌就意味著市場(chǎng)占有率。但與中、東部省份比較，甘肅省企業(yè)集團(tuán)的成長(zhǎng)仍處于發(fā)展階段，無(wú)論從整體實(shí)力和總量上仍與其他省份有一定的差距，主要表現(xiàn)在：甘肅省企業(yè)集團(tuán)在近十年的發(fā)展過(guò)程中，除個(gè)別企業(yè)集團(tuán)外大多企業(yè)仍然存在著優(yōu)的不強(qiáng)、強(qiáng)的不優(yōu)的問(wèn)題，從總體情況來(lái)看，企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模還是偏小，競(jìng)爭(zhēng)力不夠強(qiáng)，年?duì)I業(yè)收入超過(guò) 100億元的企業(yè)集團(tuán)在甘肅僅酒鋼一家。輕視發(fā)展規(guī)?；膶I(yè)型企業(yè)集團(tuán)。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)進(jìn)入所不熟悉的行業(yè)搞多元化經(jīng)營(yíng)，由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，就很難做出正確的經(jīng)營(yíng)決策，也很難評(píng)價(jià)企業(yè)的優(yōu)劣，反而會(huì)加大企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)言械膬?yōu)勢(shì)丟掉，降低市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)會(huì)處于競(jìng)爭(zhēng)的劣勢(shì)。建立母子公司體制是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部組織與管理的基礎(chǔ)。企業(yè)集團(tuán)規(guī)模越大，這種無(wú)資本聯(lián)結(jié)紐帶，缺乏約束和激勵(lì)機(jī)制的企業(yè)集團(tuán)就越難以維系。從甘肅省企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)階段的改革現(xiàn)狀看，體制條件仍不夠完備。湖南企業(yè)集團(tuán)（中部）大集團(tuán)少，總體規(guī)模小、實(shí)力弱，發(fā)展速度慢，成長(zhǎng)性差，與全國(guó)的差距拉大 近幾年，在我省企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展中通過(guò)兼并、重組，企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模逐步擴(kuò)大，但整體上看，與全國(guó)相比，大集團(tuán)明顯偏少，總體規(guī)模普遍小?？梢娙珖?guó)的企業(yè)集團(tuán)無(wú)論是在數(shù)量、規(guī)模還是質(zhì)量上與湖南的差距都在急劇拉大。 企業(yè)集團(tuán)自組建以來(lái)，外部發(fā)展環(huán)境未得到實(shí)質(zhì)性的改善。 %的集團(tuán)沒(méi)有對(duì)外工程承包與勞動(dòng)合作權(quán)。從全省來(lái)看，企業(yè)集團(tuán)真正有效率的重組也不多，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整作用微弱?？v觀國(guó)際上成功的大集團(tuán)，都是具有強(qiáng)烈的創(chuàng)新精神，形成了自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力。另外，核心競(jìng)爭(zhēng)力表現(xiàn)在企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力強(qiáng)，具有有效的多元化經(jīng)營(yíng)能力。 企業(yè)家是企業(yè)的核心和靈魂。國(guó)有企業(yè)的實(shí)際控制權(quán)常常掌握在政府部門或由政府部門任命的廠長(zhǎng)、經(jīng)理手上，這種現(xiàn)象被稱為 “ 法人專制” 。一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為，自己干好干壞一個(gè)樣，企業(yè)發(fā)展得再好自己也不敢多得一分錢，干得再不好也不用負(fù)多大的責(zé)任，所以也就樂(lè)得得過(guò)且過(guò)。 2023年 90家企業(yè)集團(tuán)期末負(fù)債合計(jì)為 2372． 3億元；資產(chǎn)負(fù)債率為72． 6％，比國(guó)際公認(rèn)的警戒線高出 22． 6個(gè)百分點(diǎn)。 2023年被調(diào)查企業(yè)集團(tuán)研究開發(fā)投入占營(yíng)業(yè)收入的比率僅為 0． 5％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國(guó)際通行標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革滯后、無(wú)法安置被兼并企業(yè)的職工是實(shí)施兼并的最主要障礙；被兼并企業(yè)的銀行歷史欠帳是實(shí)施兼并的主要障礙；資本市場(chǎng)和產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)不健全也是影響企業(yè)集團(tuán)實(shí)施兼并的障礙之一。二是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理還存在一些問(wèn)題：企業(yè)缺乏對(duì)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)和約束機(jī)制；集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系尚未理順；產(chǎn)權(quán)管理部門職能弱化；上級(jí)行政部門干預(yù)較多等。存貨增加和回款不暢造成資金短缺。兼并重組是企業(yè)集團(tuán)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模的主要手段，但在這一進(jìn)程中存在著一些不容忽視的問(wèn)題。原集團(tuán)主體改制并成功上市之后，該企業(yè)一方面加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，另一方面開始進(jìn)行大規(guī)模的資本運(yùn)營(yíng)，即通過(guò)大量的收購(gòu)兼并使企業(yè)規(guī)模與營(yíng)業(yè)收入迅速擴(kuò)大。其實(shí)問(wèn)題主要出在總部自身的功能定位和總部同子公司之間關(guān)系的處理上。其直接后果就是，總部面對(duì)管理幅度的劇增，并不能對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)提供很好的服務(wù)。92 第十條　 企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)，包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、中外合資合作、公司制改建、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、工資制度、財(cái)務(wù)預(yù)算等，應(yīng)當(dāng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出方案，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門審核提出意見，報(bào)企業(yè)董事會(huì)審議決定；沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)，由經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。93背景資料政策背景 了解財(cái)政部 《 企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法 》 。在此基礎(chǔ)上，通過(guò)組織的調(diào)整、流程的優(yōu)化、信息化的完善來(lái)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化運(yùn)作的真正優(yōu)勢(shì)？? 如何建設(shè)和完善集團(tuán)管理模式與績(jī)效管理體系？演講完畢，謝謝觀看！。 國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)范圍、管理原則。 企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)研究、審議國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)，必須做出會(huì)議紀(jì)要。 同時(shí)集團(tuán)化后如何平衡與子公司的控制與分權(quán)關(guān)系，如何理順相關(guān)流程；隨著企業(yè)向多元化發(fā)展，業(yè)務(wù)的取舍應(yīng)當(dāng)如何考慮，企業(yè)未來(lái)發(fā)展的方向是什么？90《 企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法 》 第一章　總則 第二章　管理職責(zé)與權(quán)限 第三章　國(guó)有資本投入的管理 第四章　國(guó)有資本營(yíng)運(yùn)的管理 第五章　國(guó)有資本收益的管理 第六章　財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià) 第七章　法律責(zé)任 第八章　附則 91 第九條　 企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、中外合資合作、公司制改建等涉及國(guó)有資本變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按以下權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)： （一）母公司國(guó)有資本變動(dòng)的，中央管理企業(yè)報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，地方管理企業(yè)報(bào)請(qǐng)地市級(jí)以上（含地市級(jí)）人民政府批準(zhǔn)； （二）子公司國(guó)有資本變動(dòng)的，屬于集團(tuán)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整的，由母公司審批，涉及集團(tuán)外部的，由母公司報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批； （三）子公司以下企業(yè)國(guó)有資本變動(dòng)的，由母公司審批。這時(shí)，一種看似有效的做法就是 “ 高度集權(quán) ” 。突出表現(xiàn)在管理職能虛置，因人設(shè)崗，尤其是在集團(tuán)總部這一層面。課堂案例論壇：市場(chǎng)化進(jìn)程與企業(yè)集團(tuán)課堂案例論壇：市場(chǎng)化進(jìn)程與企業(yè)集團(tuán)? 以上我們舉了東南（福建）、中南（湖南）、東北（黑龍江）、西部（甘肅）、中部（合肥）企業(yè)集團(tuán)的例子，請(qǐng)同學(xué)們：? 第一，不同地區(qū)的企業(yè)集團(tuán)存在哪些差別？? 第二，市場(chǎng)化進(jìn)程與企業(yè)集團(tuán)究竟存在什么樣的關(guān)系？? 第三，政府管制與企業(yè)集團(tuán)的關(guān)系如何評(píng)論？課后討論案例 2：某醫(yī)藥集團(tuán)母子公司管控服務(wù)案例? 存貨和應(yīng)收賬款兩項(xiàng)合計(jì)占全部企業(yè)集團(tuán)營(yíng)業(yè)收入的 %，是造成資金短缺的主要原因之一。技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)體系不完善制約了企業(yè)集團(tuán)技術(shù)創(chuàng)新能力的提升。一是集團(tuán)的母子公司制度、集團(tuán)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)及管理體制仍不夠健全。我省企業(yè)集團(tuán)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模時(shí)，盡管有多種融資渠道，但主要是依靠銀行貸款。由于原材料等價(jià)格不斷上漲，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)成本加大，而企業(yè)通過(guò)提高產(chǎn)品出廠價(jià)格增收的幅度有限，縮小了企業(yè)的盈利空間。黑龍江企業(yè)集團(tuán)（東北）? 資金短缺、債務(wù)沉重和產(chǎn)品缺乏競(jìng)爭(zhēng)力是目前影響企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要因素。 企業(yè)家激勵(lì)機(jī)制必須能夠體現(xiàn)多勞多得的原則，能夠體現(xiàn)短期與長(zhǎng)期利益相結(jié)合的原則，能夠體現(xiàn)企業(yè)家個(gè)人成就感，能夠體現(xiàn)和諧統(tǒng)一的原則，即應(yīng)該使物質(zhì)與精神、收益與風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到和諧與統(tǒng)一。調(diào)查顯示，我省有 %和 40%的企業(yè)集團(tuán)認(rèn)為科研開發(fā)能力弱和產(chǎn)品缺乏競(jìng)爭(zhēng)力是當(dāng)前影響企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要因素。核心競(jìng)爭(zhēng)力首先應(yīng)該能為企業(yè)提供進(jìn)入不同市場(chǎng)的潛力，而我省企業(yè)集團(tuán)基本上只能堅(jiān)守在已有的業(yè)務(wù)和市場(chǎng)上，無(wú)法形成新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。其中無(wú)法安置被兼并企業(yè)的職工、國(guó)有資產(chǎn)體制改革滯后、被兼并企業(yè)的銀行歷史欠帳成為影響企業(yè)實(shí)施收購(gòu)兼并、資產(chǎn)重組的三個(gè)最主要因素，其認(rèn)同率分別達(dá) %、 %和 %。 從我省企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的現(xiàn)狀來(lái)看，我省企業(yè)集團(tuán)仍主要是傳統(tǒng)行業(yè)的大型企業(yè)，其中一些行業(yè)正在走向衰退，而新興的、有潛力的產(chǎn)業(yè)發(fā)展不快，無(wú)法形成新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。調(diào)查顯示，認(rèn)為資本市場(chǎng)、產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)不健全而阻礙企業(yè)集團(tuán)實(shí)施收購(gòu)兼并、資產(chǎn)重組的企業(yè)集團(tuán)高達(dá) %，認(rèn)為地區(qū)、部門條塊分割阻礙企業(yè)集團(tuán)實(shí)施收購(gòu)兼并、資產(chǎn)重組的企業(yè)集團(tuán)的也高達(dá) %。政企不分的問(wèn)題雖有改善，但仍是影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)因素。而全國(guó) 2023年資產(chǎn)超過(guò) 5億元的企業(yè)集團(tuán)就達(dá)到了 288個(gè)。在甘肅省的企業(yè)集團(tuán)中，有 %的企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不暢的首要原因是資金短缺，認(rèn)為企業(yè)債務(wù)沉重的位居第二，認(rèn)同率為 %。 管理體制上存在的問(wèn)題。而當(dāng)前甘肅省的一些企業(yè)集團(tuán)仍停留在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的聯(lián)合上，以人才、技術(shù)、信息等生產(chǎn)要素方面的合作或供產(chǎn)銷一條龍等作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部聯(lián)系的紐帶。 企業(yè)集團(tuán)母子公司產(chǎn)權(quán)關(guān)系需理順。但是多方位經(jīng)營(yíng)應(yīng)是有條件的，當(dāng)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，市場(chǎng)覆蓋率較高（一般在25%以上），且具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，以及同時(shí)具有開拓其他行業(yè)的技術(shù)、管理能力時(shí)，方可進(jìn)行多方面經(jīng)營(yíng)。甘肅省的企業(yè)集團(tuán)除依靠銀行貸款新建項(xiàng)目擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模外， 50%的企業(yè)以市場(chǎng)運(yùn)作方式兼并收購(gòu)其他企業(yè)，但有些企業(yè)集團(tuán)收購(gòu)、兼并過(guò)來(lái)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)相關(guān)度不密切；個(gè)別企業(yè)集團(tuán)或靠行政手段搞 “ 拉郎配 ” ，或整個(gè)系統(tǒng)、行業(yè)成建制地轉(zhuǎn)換成一個(gè)大集團(tuán)或大公司。 對(duì)組建大型企業(yè)集團(tuán)的認(rèn)識(shí)不到位。與上海、廣東、江蘇等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省市相比，福建企業(yè)集團(tuán)擁有的知名名牌產(chǎn)品數(shù)量偏少?？蒲虚_發(fā)投入力度仍然偏低，知名品牌少2023年，全省企業(yè)集團(tuán)投入的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)只占營(yíng)業(yè)收入的 6‰ ，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國(guó)際公認(rèn) 5％的水平。企業(yè)集團(tuán)營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率和資產(chǎn)利稅率分別只有 ％和 ％，分別下降 點(diǎn)；總資產(chǎn)報(bào)酬率 ％，下降 ；凈資產(chǎn)收益率 ％，下降 。 2023年，全省 459家企業(yè)集團(tuán)擁有子公司 2201個(gè)，平均每家集團(tuán)僅 ，而其中有 77家 “ 集團(tuán) ” 是 1個(gè)子公司都沒(méi)有的 “ 光桿司令 ” 。大企業(yè)（集團(tuán)）是一個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的體現(xiàn)，甚至是地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的 “ 旗艦 ” 。 73集團(tuán)公司與其直屬單位的財(cái)務(wù)關(guān)系集團(tuán)公司與關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)關(guān)系 2. 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部 財(cái)務(wù)