深圳市房地產市場涉及的稅費(文件)
【正文】 有權人 ? 交費標準 租賃手續(xù)費費＝年租金 2%～ 4％ 35 本報告是嚴格保密的。 ?當權利人為企業(yè)且為公司貸款時扣稅方式有農行和非農行之分 序號 預計轉讓稅費 農行 非農行 1 營業(yè)稅 營業(yè)稅 2 城建稅 城建稅 3 教育費附加 教育費附加 4 印花稅 印花稅 5 土地增值稅 土地增值稅 6 企業(yè)所得稅（ 0） 企業(yè)所得稅（ 0） 7 － 交易服務費 8 訴訟費用 － 9 拍賣費用 － 37 本報告是嚴格保密的。 ? 僅用于深圳農行貸款（銀行規(guī)定） 訴訟費 、 拍賣費 抵押貸款評估涉及的相關稅費 — 企業(yè)名下物業(yè) 38 本報告是嚴格保密的。 物業(yè)類型界定 返回 房 地 產 住 宅 普通住宅 ?小區(qū)建筑容積率在 ?單套住房建筑面積在 144平方米以下（含 144平方米） ?成交價低于同級別土地住房平均價 非普通住宅 ?豪宅、別墅 ?度假村 ?酒店式公寓 非 住 宅 ?商業(yè)物業(yè) ?辦公物業(yè) ?工業(yè)物業(yè) ?各類土地 ?其它 42 本報告是嚴格保密的。 招行特殊要求 — 個人名下物業(yè) 物業(yè)名稱 建筑面積 (㎡ ) 評估單價 (元 /㎡ ) 評估總值 (元 ) 預計稅費 (元 ) 評估凈值 (元 ) 不確定稅項 (元 ) ?印花稅 ?契稅 ?交易手續(xù)費 ?營業(yè)稅 ?城市維護建設稅 ?教育費附加 ?個人所得稅 ?土地增值稅 40 本報告是嚴格保密的。 ? 拍賣費：根據抵押物所是深圳內、外其計算方法不同。 抵押貸款評估涉及的相關稅費 — 企業(yè)名下物業(yè) ?作為優(yōu)先于抵押權的轉讓稅費必須在房地產價值中扣除。 房產稅 ? 納費人 房屋所有權人 ? 稅費標準 企業(yè)： 從價計征 房產稅＝原登記價 70% % 個人： 從租計征 房產稅＝年租金 4% 事業(yè)單位： 從租計征 房產稅＝年租金 12% 出租方稅費 1/3 33 本報告是嚴格保密的。 賣方稅費 5/5 所得稅 — 相關法律法規(guī) 發(fā)布單位 執(zhí)行時間 政策名稱 文號 主要內容 深圳市地稅局 關于個人出售住房所得征收個人所得稅有關問題的通知 深地稅發(fā) [2023]464號 個人轉讓自用 5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人稅。 發(fā)布單位 執(zhí)行時間 政策名稱 文號 主要內容 國務院 《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》 國務院令 [1993]138號 規(guī)定轉讓房地產并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人，應當依照本條例繳納土地增值稅。 ? 土地增值稅的清算單位 1. 土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發(fā)項目為單位進行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算。 土地增值稅 計算公式 土地增值稅 =增值額適用稅率 扣除項目金額速算扣除系數 增值額＝轉讓額 扣除項目金額 增值率 =增值額 /扣除項目金額 扣除項目金額 ? 房地產開發(fā)項目 （地價 +契稅 +印花稅 +建造成本 ) (1+20%)+管理費 +不可預見費 +銷售費用 +銷售稅費 +利息 +融資成本 ? 舊有房地產 原建購價 +轉讓房地產有關的各項稅金 速算扣除系數 ? 增值率 ≤50% ，速算扣除系數為 0 ? 50%＜增值率 ≤100% ，速算扣除系數為 5% ? 100%＜增值率 ≤200% ，速算扣除系數為 15% ? 增值率＞ 200%，速算扣除系數為 35% 賣方稅費 4/5 27 本報告是嚴格保密的。 2） 增值額超過扣除項目金額 50%、未超過扣除項目金額 100%的部分，稅率為 40%。 深圳市地稅局 轉發(fā)深圳政府關于促進我市房地產市場發(fā)展的若干規(guī)定府 [1995]239號 深地稅發(fā) [1995]376號 對房地產轉讓 ,1995年10月 1日起暫免征教育費附加 。 營業(yè)稅附加：教育費附加 ? 納稅人 賣方 ? 稅基 ： 營業(yè)稅 ? 稅率 3％ ? 與營業(yè)稅同時繳納 ? 深圳市從 2023年 11月 1日開始征收（深地稅發(fā)［ 2023］ 516號） ? 對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收教育費附加 賣方稅費 3/5 24 本報告是嚴格保密的。 營業(yè)稅 — 相關法律法規(guī) 物業(yè)類型界定 發(fā)布單位 執(zhí)行時間 政策名稱 文號 主要內容 國務院 《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》
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