【正文】 原有借款、債劵還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債劵審批文件、期初借款余額及利率等編制。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。 。 69 。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。 （二）酒店財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。 ,對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)。 （三）酒店應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。 （四）酒店應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，酒店財(cái)務(wù)管理部門以及財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。 （二）酒店應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機(jī)制，對(duì)于不影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，企業(yè)可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵(lì)預(yù)算執(zhí)行單位及時(shí)采取有效的經(jīng)營管理對(duì)策，保證財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 。 74 針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生地原因，提出相應(yīng)地解決措施或建議，提交董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。 審計(jì)工作結(jié)束后，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)以至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考核地一項(xiàng)重要參考。 76 東興銀海大酒店全面預(yù)算管理制度 77 東興銀海大酒店全面預(yù)算管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)酒店的預(yù)算管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高酒店管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)酒店經(jīng)營目標(biāo)，特制定本辦法。 第四條 酒店預(yù)算管理的基本任務(wù)： （一）確定酒店的經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施； （二）明確酒店內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限； （三）對(duì)酒店經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。 第八條 酒店成立預(yù)算管理委員會(huì)，由總經(jīng)理、酒店有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。 第十條 酒店各部門及酒店內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好酒店預(yù)算的綜合平衡。 執(zhí)行秘書：財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)： （ 1）決定酒店或各部門的經(jīng)營目標(biāo)及方針； （ 2）審查酒店各部初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)； （ 3）協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)； （ 4）預(yù)算的核準(zhǔn)； （ 5）環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更； （ 6）接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。 81 （ 2）供應(yīng)部： 1）建立酒店用品分類，實(shí)施重點(diǎn)控制； 2）建立各主要原材料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購量，選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商定長期采購合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購價(jià)格； 3）降低平均庫存量。 （ 7）質(zhì)管部： 1）擬訂（修訂）質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)； 2）推動(dòng)酒店全面質(zhì)量管理活動(dòng)； 3）擬訂“改善提案制度”。 第十六條 損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排，包括銷售收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算。 第二十條 酒店預(yù)算的編制程序： （一）公司董事會(huì)確定酒店預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)； （二）財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，于每年 11月初制定印發(fā)酒店預(yù)算編制綱要，確定酒店下一年度預(yù)算編制的原則和要求； （三）酒店各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算建議，于每年 11月 20日前送財(cái)務(wù)部； （四）財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于 12月 1日前報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查。 第二十四條 預(yù)算內(nèi)資金的撥付 （一）預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件為： 。 （三）財(cái)務(wù)部按照審批權(quán)限撥付預(yù)算內(nèi)資金： （含 ）由財(cái)務(wù) 部經(jīng)理審批； 、 1萬元以下（含 1萬元）由分管財(cái)務(wù)工作的副總 經(jīng)理審批； 1萬元以上由總經(jīng)理審批。 （六）酒店原則上不出借資金。財(cái)務(wù)部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對(duì)策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)主任。 第六章 預(yù)算的調(diào)整 第二十八條 公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。 第七章 損益預(yù)算管理 第三十一條 銷售收入預(yù)算由銷售部負(fù)責(zé)。 （二）直接經(jīng)營項(xiàng)目成本預(yù)算由各經(jīng)營部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合。 （三） 其他未列入經(jīng)費(fèi)和直接經(jīng)營項(xiàng)目成本的成本費(fèi)用預(yù)算，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 第三十五條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制損益預(yù)算表。 （一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、小型基建項(xiàng)目預(yù)算、技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算、經(jīng)營類固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算。 3。 第三十九條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制資本性收支預(yù)算表，并負(fù)責(zé)對(duì)資本性收支預(yù)算進(jìn)行初步平衡。 （四）使用專項(xiàng)基金的要根據(jù)公司年度預(yù)算、季度用款計(jì)劃，按合同及工程進(jìn)度向財(cái)務(wù)部提出資金支出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部撥付。 93 第四十三條 酒店應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的撥付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出，保證酒店足夠的資金用于必須的支付。 第四十七條 酒店建立年度預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)?；藞?bào)告上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)，并與以后年度預(yù)算資金安排掛鉤。 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH 。94 第十二章 附則 第五十一條 各預(yù)算責(zé)任部門可根據(jù)本辦法，會(huì)同財(cái)務(wù)部制定的管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則。 第四十九條 預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為： （一）預(yù)算是否符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定； （二）預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放； （三）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入酒店預(yù)算管理 （四）預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用； （五）各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。 第四十五條 酒店預(yù)算考核采取年度考核方式，由財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部門進(jìn)行。 第十章 現(xiàn)金流量預(yù)算管理 第四十一條 現(xiàn)金流量預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算分析編制。 （二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制專項(xiàng)基金收入預(yù)算。 91 （ 二）總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)是用于預(yù)算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預(yù)見的支出或總經(jīng)理認(rèn)為需要安排的支出的預(yù)先安排。基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、小型基建項(xiàng)目預(yù)算由工程部與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)； 2。 90 第九章 專項(xiàng)預(yù)算管理 （一）內(nèi)部資金來源預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)稅后利潤、折舊的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)。對(duì)納入酒店資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍內(nèi)應(yīng)上繳的投資收益，按雙方簽訂的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書核定的投資收益指標(biāo)編制，并負(fù)責(zé)組織收??；對(duì)未納入資產(chǎn)經(jīng)營范圍考核范圍的全資子公司，按以前年度收取投資收益情況預(yù)計(jì)編制，并負(fù)責(zé)落實(shí)。 ,財(cái)務(wù)部配合。 （一）經(jīng)費(fèi)預(yù)算由總經(jīng)辦統(tǒng)一歸口管理，其他部門配合。 88 第二十九 條 預(yù)算調(diào)整的基本原則： （一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)的要求； （二）講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化； （三）責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決； （四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。 第二十七條 年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財(cái)務(wù)部初審、匯總后，由財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的酒店預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)審批。 第二十六條 酒店建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的，按規(guī)定的時(shí)間支付。 《 資金支出申請(qǐng)書 》 ； 。對(duì)未能通過預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整； （二）經(jīng)酒店預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于 12月 15日前報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)原則上在 12月 20日前審批預(yù)算； 86 （三）公司預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行； 第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制 第二十二條 酒店預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須 認(rèn)真組織實(shí)施。 第十八條 現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排，包括經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。 第十四條 酒店預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 （ 5）財(cái)務(wù)部： 1）修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能； 2）適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表； 3）強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測(cè)功能，靈活資金調(diào)度； 82 4）嚴(yán)格審核費(fèi)用開支，控制預(yù)算； 5）每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)。 部門工作目標(biāo)。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向董事會(huì)提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織預(yù)算考核與監(jiān)督。 78 第二章 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) 第六條 酒店建立由各預(yù)算責(zé)任部門、預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。預(yù)算管理是指預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理形式的總稱。 75 酒店財(cái)務(wù)預(yù)算按調(diào)整后地預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況以酒店年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)，或者抽樣審計(jì)。 七：財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核 （一）酒店應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度，由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行法西斯會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。 酒店財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制酒店年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)以至企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。 六、財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整 （一）酒店正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，企業(yè)有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決方法。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。 五、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制 （一）酒店財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 70 （費(fèi)用）習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本（費(fèi)用）、利潤等預(yù)算項(xiàng)目。 。 。 。 （六）酒店應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身制定規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑。 內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算 .它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為企業(yè)資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。 、企業(yè)債劵、金融債劵等所作的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù) 酒店 有關(guān)投資決策資料和證劵市場(chǎng)行情編制。