實物資產管理控制制度(文件)
【正文】 計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時 6 經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內轉送收料部門的會計單位憑以核對收料；第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。該減損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。 （十八）抵押資產的減損出租、外借處理 提供抵押借款的固定資產如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計部門應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數(shù)量，向總管理處財務部報備，由財務部向貸款及抵押權登記機械辦理標的物增減變更手續(xù)。 發(fā)貨時，由標售經(jīng)辦人填寫 料品交運單 一式六聯(lián) (承運商聯(lián)勿填 )憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開具 繳款單 向出納解繳貨款，并于 料品交運單 備注欄填寫 固定資產讓售比價單 號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第 四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉會計部門復核。 （十五）出租或外借處理：固定資產出租或外借，管理部門應先會同會計部門后按序呈 (總 )經(jīng)理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐 負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區(qū)應另填 料品交運單 一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。 （十三）資產轉移處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫 固定資產移轉單一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認 (管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認 )，第一聯(lián)送管理部門 (管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉記入 固定資產登記卡 )，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。會計部門應每月與管理部門核對 固定資產登記卡 的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。另外應于每季就固定資產的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應 填造 盤存單 一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總 )經(jīng)理核決后一份送會計部門，一份送管理處總經(jīng)理室備查。 （五）編號：固定資產取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并粘貼 樣簽。 （四）管理部門：固定資產按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。 對已經(jīng)領出待用的原材料，也應由專人保管，以免發(fā)
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