20xx銀行從業(yè)資格考試風(fēng)險管理精講筆記(文件)
【正文】 人客戶根據(jù)其機構(gòu)性質(zhì)可以分為企業(yè)類客戶和機構(gòu)類客戶，企業(yè)類客戶根據(jù)其組織形式不 同可劃分為單一法人客戶和集團法人客戶。 主要內(nèi)容包括：財務(wù)報表分析、財務(wù)比率分析以及現(xiàn)金流量分析。 ② 識別和評價經(jīng)營管理狀況。主要指標有： 銷售毛利率 =[(銷售收入 銷售成本 )/ 銷售收入 ]100% 銷售凈利率 =(凈利潤 / 銷售收入 )100% 資產(chǎn)凈利率 (總資 產(chǎn)報酬率 )=凈利潤 /[(期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額 )/2]100% 凈資產(chǎn)收益率 (權(quán)益報酬率 )=凈利潤 /[(期初所有者權(quán)益合計 +期末所有者權(quán)益合計 )/2]100% 總資產(chǎn)收益率 =凈利潤 /平均總資產(chǎn) =(凈利潤 /銷售收入 )( 銷售收入 /平均總資產(chǎn) ) 2020 銀行從業(yè)資格考試輔導(dǎo)系列 中國郵政儲蓄銀行達州市分行內(nèi)部培訓(xùn)材料 ② 效率比率 :又稱營運能力比率，體現(xiàn)管理層管理和控制資產(chǎn)的能力。 流動比率 =流動資產(chǎn)合 計 /流動負債合計 速動比率 =速動資產(chǎn) /流動負債合計 其中：速動資產(chǎn) =流動資產(chǎn) 存貨 或：速動資產(chǎn) =流動資產(chǎn) 存貨 預(yù)付賬款 待攤費用 例題分析： 例 2020年銷售收入 20 億元人民幣，銷售凈利率為 12%， 2020年初其所有者權(quán)益為 40億元人民幣， 2020年末所有者權(quán)益為 55億元人民幣，則該企業(yè) 2020年凈資產(chǎn)收益率為 ( )。 % % % % 答案： B (3)現(xiàn)金流量分析 現(xiàn)金流量表分為三個部分：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流、投資活動的現(xiàn)金流、融資活動的現(xiàn)金流。 針對不同類型的貸款，對于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析側(cè)重點也是不同的。 非財務(wù)因素分析是信用風(fēng)險分析過程中的一個重要組成部分，與財務(wù)分析相互印證、互為補充。 擔(dān)保方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。國家機關(guān) (除經(jīng)國務(wù)院批準 )，學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體，企業(yè)法人的分支機構(gòu)和職能部門，均不得作為保證人。 ⑤ 保證的法律責(zé)任。 ① 可以作為抵押品的財產(chǎn)的范圍及種類。在動產(chǎn)質(zhì)押中，債務(wù)人或第三方為出質(zhì)人，債權(quán)人為質(zhì)權(quán)人，移交的動產(chǎn)為質(zhì)物。 ⑦ 債務(wù)履行期屆滿時質(zhì)物的處理。留置這一擔(dān)保形式，主要應(yīng)用于保管合同、運輸合 同、加工承攬合同等主合同。 ② 共同被第三方企事業(yè)法人所控制的 。但集團法人客戶的狀況通常更為復(fù)雜。 關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項安排。集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)關(guān)系的不同，企業(yè)集團可分為： ① 縱向一體化集團。 (3)商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)客戶的 11種行為 /情況時，應(yīng)當(dāng)注意分析和判斷其是否屬于集團法人客戶內(nèi)部的關(guān)聯(lián)方。 ④ 集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應(yīng)當(dāng)保持一致。 信用風(fēng)險計量經(jīng)歷了從專家判斷法、信用評分模型到違約概率模型分析三個主要發(fā)展階段，特別是《巴塞爾新資本協(xié)議》鼓勵有條件的商業(yè)銀行使用基于內(nèi)部評級體系的方法(Internal RatingBased Approach)來計量違約概率 (PD)、違約損失率 (LGD)、違約風(fēng)險暴露 (EAD)并據(jù)此計算信用風(fēng)險對應(yīng)的資本要求，有力地推動了商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系和計量技術(shù) 的深入發(fā)展。 符合《巴塞爾新資本協(xié)議》要求的客戶評級必須具備兩大功能： 有效區(qū)分違約客戶 。 ② 商業(yè)銀行認定，除非采取追索措施，如變現(xiàn)抵押品 (如果存在的話 )，借款人可能無法全額償還對商業(yè)銀行的債務(wù)。 在《巴塞爾新資本協(xié)議》中，違約概率被具體定義為借款人內(nèi)部評級 1年期違約概率與%中的較高者。在《巴塞爾新資本協(xié)議》中，為借款人內(nèi)部評級 1年期違約概率設(shè)置的下限是 ( )。 違約概率是實施內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行需要準確估計的重要風(fēng)險要素。按照《巴塞爾新資本協(xié)議》，下列各項可判斷為違約的是 ( )。 (1)違約 (Default)的定義： PD、 LGD、 EAD 根據(jù) 《巴塞爾新資本協(xié)議》的定義，當(dāng)下列一項或多項事件發(fā)生時，債務(wù)人即被視為違約： ① 債務(wù)人對于商業(yè)銀行的實質(zhì)性信貸債務(wù)逾期 90天以上 (含 )。 一、客戶信用評級 客戶信用評級是商業(yè)銀行對客戶償債能力和償債意愿的計量和評價，反映客戶違約風(fēng)險的大小。 ⑥ 對所有集團法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進行維護，更新集團內(nèi)的成員單位。 ② 與客戶建立授信關(guān)系時，授信工作人員應(yīng)當(dāng)盡職受理和調(diào)查評價。 ② 橫向多元化集團。國家控制的企業(yè)間不應(yīng)當(dāng)僅僅因為彼此同受國家控制而成為關(guān)聯(lián)方。 (2)關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易 關(guān)聯(lián)關(guān)系是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、 高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。 ④ 存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤，商業(yè)銀行認為應(yīng)該視同集團客戶授信管理的。 2020 銀行從業(yè)資格考試輔導(dǎo)系列 中國郵政儲蓄銀行達州市分行內(nèi)部培訓(xùn)材料 在單一法人客戶信用風(fēng)險識別中，還應(yīng)特別注意中小企業(yè)的信用風(fēng)險識別和分析。 ⑩
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