[幼兒教育]內(nèi)部控制具體制度——對外投資管理(文件)
【正文】 后，上報董事會決策審批。5. 投資決策內(nèi)控要求. 對外投資原則：公司的對外投資以形成主業(yè)突出、行業(yè)特點鮮明、多元化發(fā)展的產(chǎn)業(yè)體系為目標，同時符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及公司的中長期發(fā)展規(guī)劃。. 公司所屬參控股企業(yè)進行對外投資業(yè)務，由所在公司董事會決議。對外投資項目如有其他投資者的，應根據(jù)情況對其他投資者的資信情況進行了解或調(diào)查。重大對外投資項目包括但不限于：（1） 單項運用資金超過500萬元人民幣（含）以上的對外投資項目，對同一投資對象的金額累計計算。. 總經(jīng)理辦公會對投資項目的審議程序為：查詢項目基本情況，比較選擇不同的投資方案；對項目的疑點、隱患提出質(zhì)詢；提出項目最終決策方案、建議等；最后上報公司董事會決策審批。（4） 擬投資項目的預計經(jīng)營目標、收益目標等是否能夠?qū)崿F(xiàn)，公司的投資利益能否確保，所投入的資金能否收回。. 公司投資管理部門對所有的投資決策進行完整的書面記錄，包括投資項目的風險與收益的計算過程、投資決策層人員背景材料等，并對這些書面文件進行編號備查。投資管理部門分別執(zhí)行投資談判和合同簽訂作業(yè)；財務部按照投資合同中投資雙方協(xié)商確定的價格結(jié)算、支付投資款項，或者移交投資實物資產(chǎn)。. 經(jīng)批準實施后的對外投資項目應由產(chǎn)權代表或委托的承辦人向公司投資管理部門報齊全部資料，投資管理部門應做好對外投資項目的備案工作。. 公司對外投資項目產(chǎn)權代表應指定一人擔任。. 公司投資的全資及控股子公司應按月編制財務報告，并按規(guī)定時間送交公司財務部，由財務部按規(guī)定編制合并會計報表。. 證券部負責提供投資依據(jù)和具體管理運作資金。. 公司財務部負責對外投資有關權益證書的管理，指定專門人員保管權益證書，建立詳細的記錄。. 公司投資收益的核算符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對外投資取得的股利以及其他收益，均納入公司會計核算體系。. 公司財務部對應收回的對外投資資產(chǎn)，要及時足額收取并及時入賬，收到的金額超過投資賬面價值部分確認為處置收益。. 公司建立對外投資項目后續(xù)跟蹤評價管理制度，由投資管理部門對公司和所屬企業(yè)的重要投資項目，有重點地開展后續(xù)跟蹤評價工作，并作為進行投資獎勵和責任追究的基本依據(jù)。9. 監(jiān)督檢查. 公司審計部負責對外投資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，定期或不定期地進行檢查。重點檢查分級授權是否合理，對外投資的授權批準手續(xù)是否健全、是否存在越權審批等違反規(guī)定的行為。重點檢查各項資產(chǎn)是否按照投資方案投出；投資期間獲得的投資收益是否及時進行會計處理，以及對外投資權益證書和有關憑證的保管與記錄情況。重點檢查會計記錄是否真實、完整。. 股份公司要求各單位（分公司、全資和控股子公司）根據(jù)自身特點和管理需要制定的實施細則和管理辦法，應提交股份公司內(nèi)部審計部備案。. 本內(nèi)部控制管理制度體系由晉城煤業(yè)公司內(nèi)部審計部負責解釋。股份公司本部各職能部門和所屬單位（分公司、全資和控股子公司）均有權根據(jù)需要對制度體系的內(nèi)容提出修改意見，并提交內(nèi)部審計部。. 審計部每年應當提交對外投資內(nèi)部審計報告，說明公司對外投資業(yè)務內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關部門的整改情況。重點檢查投資資產(chǎn)的處置是否經(jīng)過集體決策并符合授權批準程序，資產(chǎn)的回收是否完整、及時，資產(chǎn)的作價是否合理。重點檢查對外投資決策過程是否符合規(guī)定的程序。重點檢查崗位設置是否科學、合理，是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理。. 公
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