[幼兒教育]內(nèi)部控制具體制度——對(duì)外投資管理-文庫(kù)吧資料
2024-09-03 15:34本頁(yè)面
【正文】 責(zé)任，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。投資管理部門分別執(zhí)行投資談判和合同簽訂作業(yè)；財(cái)務(wù)部按照投資合同中投資雙方協(xié)商確定的價(jià)格結(jié)算、支付投資款項(xiàng)，或者移交投資實(shí)物資產(chǎn)。. 對(duì)外投資實(shí)施方案及方案的變更，應(yīng)當(dāng)按照授權(quán)審批程序重新進(jìn)行審批。. 公司投資管理部門對(duì)所有的投資決策進(jìn)行完整的書面記錄，包括投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與收益的計(jì)算過程、投資決策層人員背景材料等，并對(duì)這些書面文件進(jìn)行編號(hào)備查。公司單項(xiàng)運(yùn)用資金超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)20%的對(duì)外投資項(xiàng)目須經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)決策審批。（4） 擬投資項(xiàng)目的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、收益目標(biāo)等是否能夠?qū)崿F(xiàn)，公司的投資利益能否確保，所投入的資金能否收回。（2） 擬訂的投資方案是否可行，主要的風(fēng)險(xiǎn)是否可控，是否采取了相應(yīng)的防范措施。. 總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目的審議程序?yàn)椋翰樵冺?xiàng)目基本情況，比較選擇不同的投資方案；對(duì)項(xiàng)目的疑點(diǎn)、隱患提出質(zhì)詢；提出項(xiàng)目最終決策方案、建議等；最后上報(bào)公司董事會(huì)決策審批。（3） 資本運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目。重大對(duì)外投資項(xiàng)目包括但不限于：（1） 單項(xiàng)運(yùn)用資金超過500萬(wàn)元人民幣（含）以上的對(duì)外投資項(xiàng)目，對(duì)同一投資對(duì)象的金額累計(jì)計(jì)算。評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映評(píng)估人員的意見，并由所有評(píng)估人員簽章。對(duì)外投資項(xiàng)目如有其他投資者的，應(yīng)根據(jù)情況對(duì)其他投資者的資信情況進(jìn)行了解或調(diào)查。. 對(duì)外投資項(xiàng)目承辦單位提出立項(xiàng)申請(qǐng)需備齊以下資料：對(duì)外投資項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告或建議書；對(duì)外投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；對(duì)外投資方式及資金來源；被投資企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債及經(jīng)營(yíng)狀況；有關(guān)合作單位的資信情況；政府或主管部門的有關(guān)文件等。. 公司所屬參控股企業(yè)進(jìn)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)，由所在公司董事會(huì)決議。. 公司對(duì)外投資總量須與資產(chǎn)總量相適應(yīng)，累計(jì)對(duì)外投資總規(guī)模不得超過其凈資產(chǎn)的50%。5. 投資決策內(nèi)控要求. 對(duì)外投資原則：公司的對(duì)外投資以形成主業(yè)突出、行業(yè)特點(diǎn)鮮明、多元化發(fā)展的產(chǎn)業(yè)體系為目標(biāo)，同時(shí)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策以及公司的中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。. 投資管理部門及產(chǎn)權(quán)代表對(duì)投資項(xiàng)目全過程實(shí)行跟蹤監(jiān)管，掌握被投資企業(yè)的狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決項(xiàng)目實(shí)施中存在的問題；公司財(cái)務(wù)部及時(shí)收取應(yīng)獲得的股利、利息及其他各項(xiàng)權(quán)益，定期與被投資企業(yè)核對(duì)有關(guān)賬目。. 對(duì)外投資項(xiàng)目承辦單位提出立項(xiàng)申請(qǐng)，由投資管理部門上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)，總經(jīng)理辦公會(huì)委托投資管理部或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，并對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行審議，審議通過后，上報(bào)董事會(huì)決策審批。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的對(duì)外投資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。3. 授權(quán)審批規(guī)定. 各單位應(yīng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。. 合法的對(duì)外投資業(yè)務(wù)應(yīng)在業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、會(huì)計(jì)記錄以及資產(chǎn)的保管方面有明確的分工，不得由一個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)流程中兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上的工作。負(fù)責(zé)提供投資依據(jù)，具體管理運(yùn)作資金，定期向董事會(huì)匯報(bào)公司證券投資業(yè)務(wù)狀況；（2） 負(fù)責(zé)協(xié)同財(cái)務(wù)部擬訂年度投資計(jì)劃；（3） 負(fù)責(zé)組織公司對(duì)外投資事項(xiàng)的相關(guān)信息批露。（1） 負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資項(xiàng)目的立項(xiàng)審核、可行性論證、方案確定等工作；（2） 負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資項(xiàng)目的實(shí)施和監(jiān)管；（3） 負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資項(xiàng)目的備案登記及上報(bào)工作；（4） 負(fù)責(zé)對(duì)外投資核算及報(bào)表編制等日常工作。. 股份公司財(cái)務(wù)部的相關(guān)職責(zé)（1） 根據(jù)股東大會(huì)決定的投資計(jì)劃，擬訂年度投
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