[幼兒教育]內(nèi)部控制具體制度——對外投資管理-展示頁
2024-09-05 15:34本頁面
【正文】 資計劃；（2） 負責對外投資資金的劃撥、清算和記錄。重大對外投資項目須經(jīng)董事會審議通過后，報股東大會審批。. 釋義對外投資是指企業(yè)以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)或購買股票債券等有價證券方式向其他企業(yè)的投資。對外投資管理制度1. 總則. 為了加強公司對外投資的內(nèi)部控制，規(guī)范對外投資行為，防范對外投資風險，保證對外投資的安全，提高對外投資的效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范—對外投資（征求意見稿）》等法律法規(guī)，并結合公司的實際情況，制定本制度。. 本制度適用于晉城藍焰煤業(yè)股份有限公司（以下簡稱晉城煤業(yè)）本部、分公司及所屬全資子公司和控股子公司（以下簡稱各單位），參股子公司可參照執(zhí)行。2. 對外投資管理的組織機構和職責. 股份公司董事會的相關職責董事會負責權限范圍內(nèi)對外投資方案的審批。. 股份公司總經(jīng)理辦公會的相關職責總經(jīng)理辦公會負責對投資項目進行審議，經(jīng)審議通過的對外投資方案提交董事會審批。. 股份公司投資管理部門的相關職責公司投資管理部門暫設在財務部，受公司委托可行使其管理職責。. 股份公司證券部的相關職責（1） 經(jīng)董事會授權，從事證券投資業(yè)務。. 對外投資管理崗位分工原則要求. 為了達到對外投資內(nèi)部控制規(guī)范的目標，公司建立對外投資業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理對外投資業(yè)務的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。. 對外投資不相容崗位如下：（1） 對外投資項目的可行性研究人員與評估人員在職責上必須分離；（2） 對外投資計劃的編制人員不能同時控制計劃的審批權；（3） 對外投資的決策人員與對外投資的執(zhí)行人員必須由不同的人員負責；（4） 負責證券購入或出售的人員不能同時擔任會計記錄工作；（5） 證券的保管人員必須同負責投資交易賬務處理的職員在職責上分離；（6） 參與投資交易活動的職員不能同時負責有價證券的盤點工作；（7） 對外投資處置的審批與執(zhí)行不能由相同的人員負責；（8） 對外投資項目進行投資績效評估的人員與執(zhí)行人員在職責上必須分離。對外投資業(yè)務的相關部門與經(jīng)辦人員應嚴格履行授權審批程序，審批人應嚴格遵守審批權限，不得超越權限審批。. 授權審批內(nèi)容可以參見下表：對外投資審批權力矩陣審批部門及人員審批事項對外投資項目承辦單位外部專業(yè)機構/有關專家股份公司本部高管層董事會股東大會法律部門投資管理部門證券部財務部總經(jīng)理辦公會董事長全體成員年度投資計劃參與擬訂擬訂審議組織擬訂審批一般投資項目決策提出立項申請初審、可行性論證、方案確定組織審議審批重大投資項目決策單項運用資金≤凈資產(chǎn)20%提出立項申請評審初審、可行性論證、方案確定組織審議審批單筆運用資金＞凈資產(chǎn)50%提出立項申請評審初審、可行性論證、方案確定組織審議審議審批對外投資實施方案及方案變更按照授權審批程序重新進行審批對外投資業(yè)務合同評審經(jīng)授權簽訂重大股票、債券交易行為參與評定
高考資料相關推薦
鄂ICP備17016276號-1