《20xx年半島港灣金融投資公司財(cái)會制度》(文件)
【正文】 的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。 （ 4）單價及總價。 （ 3）手續(xù)不全者。 第二節(jié) 記賬憑證 登記 （一）無效或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的依據(jù)。 （四）記賬憑證內(nèi)所記載的會計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。 1. 記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者。 5. 依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者。會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 第十二條 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)當(dāng)定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等 。 （三）企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。 3. 未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者。 第五節(jié) 電算化管理 第十八條 公司建立會計(jì)電算化管理，主要內(nèi)容包括： （一）規(guī)定上機(jī)操作人員對會計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理，指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計(jì)軟件。 第十九條 建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括： （一）保證設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 （五）健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施， 未經(jīng)允許不得在記賬電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件 。 （四）采用磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計(jì)檔案丟失。 第二十三條 原始憑證應(yīng)按會計(jì)科目區(qū)別，依記賬憑證的順序，分別裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計(jì)科目種類、起訖號碼等。 （三）將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書面證據(jù)。 第二十七條 各類會計(jì)檔案最低保管期限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確定。 第二十九條 本公司人員調(diào)閱以前年度會計(jì)檔案，須經(jīng)主管會計(jì)同意簽字，并在有關(guān)財(cái)務(wù)人員陪同下查閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，沒有財(cái)務(wù)人員的陪同不得查閱。會計(jì)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔 案名稱 ，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況 ，調(diào)閱人員不得將會計(jì)檔案攜帶外出，要經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 （三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。集團(tuán)其他業(yè)務(wù)單元會計(jì)交接時應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)指定相關(guān)人員監(jiān)交。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第四章 處罰辦法 第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)會計(jì)人員予以相應(yīng)處罰： （一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金者。 （五）未經(jīng)批準(zhǔn) 坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金者。（每月 15 號前） （九）未按時編報(bào)資金日報(bào)表者。 （二）提供虛假的或拒絕提供會計(jì)憑證、賬表、文件資料者。 （六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受重大損失者。 第四十七條 本制度自公布之日起實(shí)施。 第五章 附則 第四十五條 本制度由財(cái)務(wù)經(jīng)理 提出修改、補(bǔ)充意見，交總裁辦公會 同 批準(zhǔn)。 （四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物者。 （十一 ）服務(wù)態(tài)度惡劣，給公司造成不良影響的。 （七）其他違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰者。 （三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）支付款項(xiàng)者。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第三十九條 移交人員從事會計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 第三十七條 會計(jì)人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第三十六條 會計(jì)人員應(yīng)提前三個月提 出書面申請按照集團(tuán)人事管理制度辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)離職會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前 ， 必須及時做好以下工作： （一）已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 第三十三條 會計(jì)檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財(cái)政部、國家檔案局發(fā)布的《會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。須復(fù)制會計(jì)資料時，須經(jīng)主管會計(jì)同意簽字，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。 單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。 第二十五條 公司的會計(jì)報(bào)告及已記載完畢的會計(jì)賬簿等檔案，均應(yīng)分年編號，妥善保管。 第二十四條 下列原始憑證須分類保管，并應(yīng)詳細(xì)記載其保管處所及檔案編號，或其他便于查封事項(xiàng)： （一）各種契約，及 重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號獨(dú)立成卷。 第六節(jié) 會計(jì)檔案 第二十一條 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證，會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 （二）電算化會計(jì)
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