【正文】 （法第50條、條例第12125，居民企業(yè)設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅）1答案：ABC，（條例第111條）1答案：ACD，（財稅［2009］69）1答案：ABC，1答案：BC，（條例第71條）1答案：ABC，（財稅[2009]29號）1答案：ABD，（條例第106條）答案：ABCD，（國稅發(fā)[2009]87號）2答案：ABCD，（國稅發(fā)〔2009〕88號）2答案：BC，2答案：ABD2答案：CD，（國稅函〔2008〕875號）2答案：BCD，（財稅[2009]70號）2答案：AD，（國稅發(fā)〔2009〕31號）2答案：BD2答案：BCD，（國稅發(fā)〔2008〕28號）2答案：ABCD答案：ABD，（國稅函[2009]212號）三、判斷改錯答案：錯誤，正確：按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。A企業(yè)來自B公司的應納稅所得額=70/（1—30%）=100萬元，抵免限額=100X25%=25萬元。12，月折舊額＝月初固定資產(chǎn)賬面凈值月折舊率）；年折舊率＝2/5＝，第一年折舊額＝100*＝40萬，第二年折舊額＝（10040）*＝24萬，第三年折舊額＝（1004024）*＝3答案：B，（條例第99條，（1000*－750）*＝）3答案：B，（條例第96條，（20040）*＝40萬元）3答案：D，3答案：B，（條例第26條）3答案：A，3答案：C，2008年廣告、業(yè)務宣傳費扣除限額＝3000*15%＝450萬元，上年結轉的廣告費可結轉扣除。企業(yè)2008年度應納稅所得額＝200+10＝210（萬元）企業(yè)2008年度應納所得稅＝21025％＝（萬元）1答案：B，1答案：A，（條例第90條）1答案：B，（法第28條、條例第95條）1答案：D，［*+（3630）*＝）1答案：B，［125（100+100*）+（10075）］*答案：D，2答案：C（條例第34條）2答案：A，（條例第13條）2答案：C，（條例第24條）2答案：C，（財稅[2009]69號）2答案：D，（國稅函［2008］264）2答案：D，（條例第39條）2答案：C，（條例第86條）2答案：D，2答案：C，答案：B，3答案：B，（國稅發(fā)〔2009〕81號，《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關問題的通知》，雙倍余額遞減法，是指在不考慮固定資產(chǎn)預計凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后的金額和雙倍的直線法折舊率計算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。1答案：D，（條例第86條）1答案：C，1答案：D，（條例第56條），（按月預繳所得稅的，應當自月份終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款；企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。（　　　　　?。┐鸢?一、單選答案：B，（國稅函［2008］112號）；答案：B，（條例第7條）答案：B，（法第1條）答案：A，（企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（　　?。┚用衿髽I(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在規(guī)定的抵免限額內抵免?？墒栈亟痤~一律暫定為賬面余額的10%。判斷錯誤的不得分；，）股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照投資方實際收到投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)。2根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關稅收政策，下列關于可扣除的工資及福利費，表述正確的有（ ）。A、銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額 B、銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額C、企業(yè)已經(jīng)確認銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，應當在發(fā)生時沖減當期銷售貨物收入 D、企業(yè)已經(jīng)確認銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，應當在發(fā)生時沖減當期銷售貨物收入2企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應同時具備的條件，以下表述正確的有（ ）： （含1年）的勞動合同或服務協(xié)議、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險2根據(jù)國家稅務總局《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法》，下列對于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務表述正確的有：（?。〢、企業(yè)新建的開發(fā)產(chǎn)品在尚未完工或辦理房地產(chǎn)初始登記、取得產(chǎn)權證前，與承租人簽訂租賃預約協(xié)議的，自開發(fā)產(chǎn)品交付承租人使用之日起，出租方取得的預租價款按租金確認收入的實現(xiàn)。2下列股權和債權不得確認為在企業(yè)所得稅前扣除的損失有（ ）。（　　　 ）　　A、經(jīng)營范圍符合《暫行辦法》規(guī)定，且工商登記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責任公司”、“創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司”等專業(yè)性法人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。C、按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。 ）。　　　A、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點 B、企業(yè)設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅 C、企業(yè)登記注冊地，是指企業(yè)依照國家有關規(guī)定登記注冊的住所地 D、企業(yè)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅時，應當統(tǒng)一核算應納稅所得額，具體辦法由國務院財政、稅務主管部門另行制定1根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關聯(lián)企業(yè)所得不實的，可以按照下列（　　　?。┓椒ㄟM行調整。A、固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎為30萬元，修理支出為16萬元，延長使用年限1年 B、固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎為50萬元，修理支出為26萬元，延長使用年限2年半 C、固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎為100萬元，修理支出為45萬元，延長使用年限3年 D、固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎為80萬元，修理支出為45萬元，延長使用年限4年1按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，關于企業(yè)重組業(yè)務表述錯誤的有（　　　?。、甲公司2008年度通過市政府向某村小學捐贈現(xiàn)金30萬元， 2008年的會計利潤為100萬元， B、甲公司2008年度通過市政府向某村小學捐贈現(xiàn)金30萬元， 2008年的會計利潤為100萬元，則2008年該公司的公益救濟性捐贈支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為12萬元 C、甲公司2008年度通過市政府向某村小學捐贈現(xiàn)金30萬元， 2008年的會計利潤為100萬元，則2008年該公司的公益救濟性捐贈支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為30萬元 D、甲公司2008年度通過市政府向某村小學捐贈現(xiàn)金30萬元， 2009年的會計利潤為100萬元，則該筆公益救濟性捐贈支出可在200