【正文】 適中、風(fēng)味獨(dú)特。把競(jìng)爭(zhēng)初期“物美價(jià)廉”的品牌形象慢慢向“價(jià)好質(zhì)優(yōu)”的方向轉(zhuǎn)變。省內(nèi)市場(chǎng)：擴(kuò)大市場(chǎng)需求總量基于這樣的基礎(chǔ)，靠繼續(xù)吞食市場(chǎng)份額達(dá)到快速增長(zhǎng)已經(jīng)不太符合市場(chǎng)現(xiàn)狀。在水產(chǎn)種苗市場(chǎng)，公司的角色屬于市場(chǎng)補(bǔ)缺者，水產(chǎn)及種苗項(xiàng)目的建設(shè)，立足于河南本省的需求，尤其是駐馬店市周邊養(yǎng)殖企業(yè)對(duì)水產(chǎn)良種的需求。本地化策略，擬通過(guò)多層次、多方面的增值服務(wù)，提高養(yǎng)殖戶(hù)對(duì)本公司的信賴(lài)程度，立足于服務(wù)本地，建立起完善的配套服務(wù)網(wǎng)絡(luò)和技術(shù)服務(wù)團(tuán)隊(duì)，加之本項(xiàng)目的技術(shù)水平位于國(guó)內(nèi)先進(jìn)行列，應(yīng)能對(duì)提高周邊區(qū)域市場(chǎng)占比產(chǎn)生積極的、正面的影響，從而引導(dǎo)養(yǎng)殖戶(hù)選擇購(gòu)買(mǎi)本公司的鱉苗。 商品魚(yú)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)策略商品魚(yú)市場(chǎng)采用精細(xì)化策略：為使項(xiàng)目產(chǎn)品能在成熟市場(chǎng)上壓倒其他養(yǎng)殖戶(hù)的產(chǎn)品，產(chǎn)生良好的銷(xiāo)售態(tài)勢(shì)和經(jīng)濟(jì)效益。另外，項(xiàng)目為成規(guī)模飼養(yǎng)，在成本控制，議價(jià)能力上，比多數(shù)養(yǎng)殖戶(hù)有優(yōu)質(zhì)。第六章 銷(xiāo)售策略 市場(chǎng)計(jì)劃蓄鴨湖蝦蟹市場(chǎng)目前公司在蓄鴨湖蝦蟹市場(chǎng)已屬于優(yōu)勢(shì)地位，占領(lǐng)駐馬店市場(chǎng)大部分份額，未來(lái)幾年的市場(chǎng)計(jì)劃，公司擬繼續(xù)鞏固在長(zhǎng)沙的優(yōu)勢(shì)地位，同時(shí)放眼周邊市場(chǎng)，進(jìn)行多層次推廣，爭(zhēng)取向周邊市場(chǎng)滲透。同時(shí)加強(qiáng)和養(yǎng)殖戶(hù)的合作關(guān)系，把公司一直以來(lái)的“公司+基地+農(nóng)戶(hù)”的經(jīng)營(yíng)方式發(fā)揚(yáng)光大，使更多的農(nóng)戶(hù)跟公司合作經(jīng)營(yíng)蝦蟹。 銷(xiāo)售渠道蝦蟹的銷(xiāo)售，主要還是在水產(chǎn)市場(chǎng)銷(xiāo)售。 宣傳推廣公司和當(dāng)?shù)孛襟w合作，推廣本公司水產(chǎn)品。第七章 融資計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析 資金需求擬建水產(chǎn)原、良種場(chǎng)，項(xiàng)目建設(shè)總投資5663萬(wàn)元，項(xiàng)目建設(shè)單位自籌3263萬(wàn)元，申請(qǐng)銀行貸款或社會(huì)融資1000萬(wàn)元，擬申請(qǐng)財(cái)政資金1400萬(wàn)元。 基礎(chǔ)參數(shù)項(xiàng)目建設(shè)總投資5363萬(wàn)元，包括良繁、養(yǎng)殖基地工程建設(shè)投資883萬(wàn)元，土建工程建設(shè)（建構(gòu)筑物、環(huán)保工程、公用及輔助工程、綠化工程等），設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)共400萬(wàn)元，工程建設(shè)其它費(fèi)用150萬(wàn)元，征地等其他費(fèi)用1920萬(wàn)元，項(xiàng)目平時(shí)需要流動(dòng)資金1200萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金按流動(dòng)資金的30%計(jì)入總投資，為360萬(wàn)元。根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)和我國(guó)現(xiàn)有有關(guān)稅法及條例，項(xiàng)目產(chǎn)品中良種繁育免征營(yíng)業(yè)稅，水產(chǎn)品企業(yè)所得稅減半。其中管理、財(cái)務(wù)、技術(shù)、營(yíng)銷(xiāo)等人員共49人，生產(chǎn)操作人員等共145人，；福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)提，各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用（含醫(yī)保、養(yǎng)老、失業(yè)）按工資總額的30%計(jì)提。年折舊費(fèi)總額為：+38=。管理費(fèi)用營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用按年銷(xiāo)售額的2%計(jì)算，正常運(yùn)營(yíng)年份為83萬(wàn)元。為簡(jiǎn)便計(jì)算，其他費(fèi)用項(xiàng)按500萬(wàn)元/年計(jì)算。表73 城建稅、教育附加費(fèi)計(jì)算表序號(hào)計(jì)算基數(shù)（萬(wàn)元）稅率金額（萬(wàn)元）1城建稅7%2教育附加2%3地方教育附加3%合計(jì) 財(cái)務(wù)分析結(jié)果按照以上分析，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，分別制作總成本費(fèi)用估算表、損益表、現(xiàn)金流量表。投資總額=％從項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析可得以下計(jì)算結(jié)果如表74：表74 現(xiàn)金流量分析所得稅前所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）1614投資回收期（建設(shè)期4年）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（萬(wàn)元、ic=8%）盈虧平衡點(diǎn)盈虧平衡點(diǎn)=年固定成本/（年銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售稅金及附加年可變成本）100%=（）=%%時(shí)就可實(shí)現(xiàn)保本，說(shuō)明項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。當(dāng)?shù)卣畬?duì)公司的發(fā)展也比較扶持。一般來(lái)說(shuō)，蝦蟹的旺季在秋季左右，市場(chǎng)需求旺盛，屬于價(jià)升量漲的態(tài)勢(shì)，在其他季節(jié)，由于蝦蟹特殊的養(yǎng)殖周期，屬于淡季。 管理及人力資源風(fēng)險(xiǎn)隨著業(yè)務(wù)和資產(chǎn)規(guī)模的快速增長(zhǎng)，公司的行業(yè)地位不斷提高。考慮到公司養(yǎng)殖的水產(chǎn)品目前常見(jiàn)疾病均有成熟的防治技術(shù)，該風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)可以有效控制。公司擬在政府的領(lǐng)導(dǎo)下，跟合作農(nóng)戶(hù)一起，努力維護(hù)養(yǎng)殖水域的水質(zhì)，降低發(fā)生污染的風(fēng)險(xiǎn)。另外，公司目前核心團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定，每年都安排對(duì)技術(shù)人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高專(zhuān)業(yè)能力，人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)較小。加強(qiáng)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理，提高周轉(zhuǎn)速度。關(guān)于自然水域發(fā)生污染的風(fēng)險(xiǎn)，首先當(dāng)?shù)卣畬?duì)于漁業(yè)高度重視，對(duì)漁業(yè)發(fā)展給予大力支持，在水資源管理和環(huán)境保護(hù)上出臺(tái)了政策和各種條例。 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 水產(chǎn)品疾病發(fā)生和傳播的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策公司有成熟的技術(shù)團(tuán)隊(duì)，同時(shí)跟駐馬店的大專(zhuān)院校和科研院所有良好的合作關(guān)系。 流動(dòng)資金的風(fēng)險(xiǎn)公司采取“公司+基地+農(nóng)戶(hù)”的模式，公司和農(nóng)戶(hù)的關(guān)系十分密切，不是普通的交易關(guān)系。但是，如果公司養(yǎng)殖基地所在水域出現(xiàn)極端的環(huán)境污染、洪水和地震災(zāi)害，可能對(duì)本公司養(yǎng)殖業(yè)務(wù)產(chǎn)生不利影響。但不排除未來(lái)會(huì)出現(xiàn)疾病變異防治不及時(shí)的情況，若養(yǎng)殖的蝦蟹和水產(chǎn)等因?yàn)榧膊〈罅克劳?，將給公司經(jīng)營(yíng)和盈利能力造成重大不利影響。銷(xiāo)售利潤(rùn)率=年利潤(rùn)總額247。項(xiàng)目產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)稅為750*5%=。則年財(cái)務(wù)費(fèi)用為75萬(wàn)元。項(xiàng)目列入無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)投資1920萬(wàn)元，按10年攤銷(xiāo)，年攤銷(xiāo)費(fèi)為192萬(wàn)元。 折舊及攤銷(xiāo)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)項(xiàng)目列入固定資產(chǎn)投資2683萬(wàn)元?；鶞?zhǔn)收益率按8%。其中管理、財(cái)務(wù)、技術(shù)、營(yíng)銷(xiāo)等人員共49人，生產(chǎn)操作人員等共145人。 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析依據(jù)項(xiàng)目評(píng)價(jià)是依據(jù)國(guó)家發(fā)改委和建設(shè)部聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法參數(shù)（第三版）》規(guī)定的投資估算范圍和統(tǒng)一取費(fèi)參數(shù)，結(jié)合國(guó)家現(xiàn)行的有關(guān)財(cái)務(wù)制度以及有關(guān)稅收條例進(jìn)行。公司會(huì)繼續(xù)加強(qiáng)和媒體合作，通過(guò)媒體的影響力，讓更多的人知道公司品牌，通過(guò)品牌的樹(shù)立，打響水產(chǎn)向全國(guó)河蟹市場(chǎng)前列沖鋒的第一槍。水產(chǎn)種苗的銷(xiāo)售主要是向周邊的水產(chǎn)養(yǎng)殖戶(hù)推廣，通過(guò)提供技術(shù)服務(wù)、后續(xù)支持的方式，部分墊資的方式，吸引養(yǎng)殖戶(hù)和公司合作。使農(nóng)戶(hù)打消對(duì)種苗的疑慮，放心和公司合作，同時(shí)，在推廣初期，給予一定的優(yōu)惠政策或扶持手段，先培養(yǎng)當(dāng)?shù)貛讉€(gè)大的養(yǎng)殖戶(hù)，產(chǎn)生示范效應(yīng)。 銷(xiāo)售策略蓄鴨湖蝦蟹公司的蓄鴨湖蝦蟹產(chǎn)業(yè)，在未來(lái)幾年堅(jiān)決走品牌營(yíng)銷(xiāo)的路子。通過(guò)各環(huán)節(jié)的優(yōu)勢(shì)積累，使最終產(chǎn)品在性?xún)r(jià)比上，領(lǐng)先市場(chǎng)上其他供應(yīng)方。公司自有技術(shù)團(tuán)隊(duì)，對(duì)水產(chǎn)養(yǎng)殖有著豐富的經(jīng)驗(yàn)，在控制病害、飼料投放等方面，有天然的優(yōu)勢(shì)。公司的商品魚(yú)生產(chǎn)規(guī)模，屬于市場(chǎng)中較有實(shí)力的參與者，但公司的銷(xiāo)售策略、產(chǎn)能擴(kuò)張不會(huì)大幅影響市場(chǎng)的趨勢(shì)變化。公司項(xiàng)目的投產(chǎn)，可以有效填補(bǔ)市場(chǎng)缺口，搶得先機(jī)。目標(biāo)是把蝦蟹消費(fèi)，變成人民群眾提高飲食標(biāo)準(zhǔn)，追求高質(zhì)量生活的一個(gè)標(biāo)志。在周邊省市及全國(guó)范圍內(nèi)推廣水產(chǎn)的時(shí)候，盡量借鑒行業(yè)領(lǐng)軍省份如陽(yáng)澄湖蝦蟹的戰(zhàn)略，對(duì)其每年的戰(zhàn)略進(jìn)行認(rèn)真分析，取其中適合本省行業(yè)發(fā)展的部分進(jìn)行精煉，結(jié)合本省特點(diǎn)，融會(huì)貫通并采用在本公司的對(duì)外銷(xiāo)售上。目前水產(chǎn)市場(chǎng)需要的是用時(shí)間建立品牌效應(yīng)。比如陽(yáng)澄湖蝦蟹已經(jīng)進(jìn)軍電商行業(yè)并做出了一定成績(jī)。公司的銷(xiāo)售規(guī)模、銷(xiāo)售策略以及銷(xiāo)售方向的改變，都會(huì)對(duì)河南本地市場(chǎng)產(chǎn)生較大的影響。公司認(rèn)為：不能就品牌做品牌，一定要保證品牌的內(nèi)涵和過(guò)硬的質(zhì)量。為更好地推廣本公司產(chǎn)品，可以繼續(xù)廣告投放，做好水產(chǎn)苗的資料發(fā)放、上門(mén)宣講等工作的實(shí)施，讓消費(fèi)者對(duì)本公司品牌有更進(jìn)一步的認(rèn)可；建立廣大養(yǎng)殖戶(hù)了解本項(xiàng)目產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)通過(guò)持續(xù)地宣傳、培訓(xùn)、服務(wù)，使品牌效應(yīng)深入人心。湘云鯽、無(wú)公害商品魚(yú)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手主要為湖南本省的湘云鯽、無(wú)公害商品魚(yú)養(yǎng)殖企業(yè)及個(gè)體戶(hù)。近年來(lái)蕭山區(qū)甲魚(yú)出口占浙江省出口總量的一半以上，繁育的甲魚(yú)良種銷(xiāo)售良好。湖北和江蘇在河蟹市場(chǎng)上的角力，也為其他省份的河蟹行業(yè)發(fā)展提供了樣本。陽(yáng)澄湖蝦蟹是江蘇乃至全國(guó)河蟹產(chǎn)業(yè)的一塊燙金名片。陽(yáng)澄湖蝦蟹的成功是江蘇河蟹產(chǎn)業(yè)發(fā)展的一個(gè)縮影和典型。另外，還可在一定程度上帶動(dòng)當(dāng)?shù)仫暳霞庸I(yè)、運(yùn)輸業(yè)、觀光旅游、生態(tài)休閑等行業(yè)的發(fā)展。本項(xiàng)目建設(shè)期4年（2017年4月—2020年3月），確保項(xiàng)目2020年投入生產(chǎn)。 資金籌措與運(yùn)用該項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃要求。表41 土建工程建設(shè)內(nèi)容及造價(jià)估算表序號(hào)工程內(nèi)容單位數(shù)量單價(jià)（元）金額（萬(wàn)元）備注一土建工程16101特色水產(chǎn)品種孵化、選育中心m2100010001002特色水產(chǎn)品種研發(fā)中心m28001000803培訓(xùn)、技術(shù)中心m24001000404特色水產(chǎn)品展示中心m24001000405商務(wù)、活動(dòng)中心m2400100040