金融企業(yè)報表編報說明(文件)
【正文】 應收擔保代償款的余額。（四）擔保期限1年以下（含1年）為“短期擔?！?，超過一年（不含1年）的擔保為“長期擔?！?。（二）本表各項目應根據(jù)《金融企業(yè)會計制度》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》、《金融企業(yè)財務規(guī)則—實施指南》，以及《財政部關于印發(fā)〈關于金融企業(yè)住房制度改革若干財務問題的規(guī)定〉的通知》（財金[2001]28號）等財務規(guī)章制度的有關規(guī)定，對本年有關費用會計明細賬分析后填列。“工會經(jīng)費” 項目，反映按照職工工資總額的2%計提，撥交工會使用的經(jīng)費。、易地安家補助費、職工退職金、6個月以上病假人員工資、職工死亡葬喪補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離退休干部的各項經(jīng)費以及按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金?！捌渌藛T費用”項目，反映除以上人員費用以外的其他人員費用。1“公證費”項目，反映在簽訂各種協(xié)議、合同時向公證機關支付的費用。1“學會會費”項目,反映向擔保學會交納的費用。2“其他業(yè)務費用”項目，反映除以上業(yè)務費用以外的其他業(yè)務費用。2“差旅費”項目，反映職員因公出差的各種費用，參照當?shù)卣囊?guī)定確定。2“修理費”項目，反映發(fā)生的固定資產、低值易耗品修理費用。3“公雜費”項目，反映購置辦公用品、清潔用品、訂閱公用書報等費用。3“取暖降溫費”項目，反映按規(guī)定支付的取暖降溫費用。（四）營業(yè)外收支反映與日常經(jīng)營業(yè)務無直接關系的各項收入與支出。金融企業(yè)按照國家有關規(guī)定對客戶不履行貸款協(xié)議而收取的加息、罰息等收入不應計入罰款收入，而應當計入營業(yè)收入?！捌渌麪I業(yè)外收入”項目，反映除以上營業(yè)外收入以外的其他營業(yè)外收入。1“債務重組損失”項目，反映在債務重組過程中發(fā)生的各項費用凈損失。1“非常損失”項目，反映由于自然災害造成的各項資產凈損失，但要扣除保險賠償及殘值，由此造成的清理善后費用也可在非常損失中列支。（二）本表各項目應當根據(jù)本年有關會計明細賬目及統(tǒng)計資料等分析填列?！吧侠U境外的所得稅”項目，反映上繳給外國政府的所得稅。（二）本表各項目應根據(jù)本年有關會計明細賬目及統(tǒng)計資料等分析填列。其中：勞務用工人數(shù)單獨列示，反映除正式職工以外聘用的勞務用工人數(shù)。(4)“全年平均職工人數(shù)”項目，反映企業(yè)全年12個月職工人數(shù)的平均值。(8)“參加失業(yè)保險職工人數(shù)”項目，反映年末已參加失業(yè)保險的職工人數(shù)。13 / 13。其中：臨時人員工資性支出總額單獨列示。(6)“參加基本養(yǎng)老保險職工人數(shù)”項目，反映年末已參加基本養(yǎng)老保險的職工人數(shù)。(2)“年末職工人數(shù)”項目，反映年末人事關系和工資關系均在本單位的固定職工、勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等。職工人數(shù)：(1)“年末從業(yè)人員人數(shù)”項目，反映年末在本企業(yè)實際從事生產經(jīng)營活動的全部人員。 各項“社會保險費用”，均指企業(yè)為職工承擔和繳納的社會保險費用部分?！氨灸暌呀粩?shù)”欄，反映實際上繳的各項稅金、社會保險費用金額，享受納稅減免政策的企業(yè)，減免的稅金金額和實際上繳的稅金金額加總后在本欄填列。1“其他營業(yè)外支出”項目，反映除以上營業(yè)外支出以外的其他營業(yè)外支出。 1“出納短款支出”項目，反映出納日常工作中無法查明原因的現(xiàn)金支出。 “處置固定資產凈損失”項目，以及本表以下“出售無形資產凈損失”、“ 處置抵債資產支出”等項目，反映處置固定資產、無形資產、抵債資產的變價收入減去清理費用后與賬面凈值的差額負數(shù)部分?！俺黾{長款收入”項目，反映出納日常工作中無法查明原因的現(xiàn)金收入。“處置固定資產凈收益”項目，以及本表以下“處置無形資產凈收益”、“處置抵債資產收益”等項目，反映轉讓或變賣固定資產、無形資產及抵債資產所取得的價款減清理費用后的數(shù)額與固定資產、無形資產及抵債資產賬面凈值的差額正數(shù)部分。3“綠化費”項目，反映用于綠化方面的支出。3“董事會費”項目，反映最高權力機構（如董事會）及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。2“保險費”項目，反映向保險公司投保支付的保險費。2“水電費”項目，反映發(fā)生的水電費及增容費開支。和線路租用等費用。1“研究開發(fā)費”項目，反映為設計保險新產品、開發(fā)新市場所支付的調研、設計、專家論證等費用。1“業(yè)務宣傳費”項目，反映在從事業(yè)務宣傳活動中按照有關規(guī)定比例控制所列支的費用。1“審計費”項目，反映聘請注冊會計師或注冊評估師進行查賬驗資以及進行資產評估等發(fā)生的各項費用。“住房公積金”項目，反映經(jīng)主管財政機關批準列支的職工住房補貼和按國家規(guī)定建立住房公積金制度時，職工住房公積金中由企業(yè)負擔的部分?！奥毠そ逃?jīng)費”項目，%計提，用于職工學習先進技術和提高文化水平方面的開支。“職工工資”項目，反映所有在職職工的工資、獎金、津貼、補貼，包括公司支付工資的聘用人員工資、國家規(guī)定特（二）本表各項目應當根據(jù)本年固定資產及在建工程的會計明細賬目分析填列。（4）其他應收款項中的不良資產：反映除應收擔保代償款和應收擔保費以外的賬齡2年（含2年）以上的應收款項，以及賬齡雖然未超過2年（不含2年）但已確定不能收回的應收款項。債權類不良資產，包括債券投資中的不良資產、擔保代償中的不良資產、應收擔保費中的不良資產和其他應收款項中的不良資產。（二）本表各項目應根據(jù)有關會計科目及有關統(tǒng)計資料分析后填列。因資產價值回升轉回數(shù)：是指因資產質量好轉或已計提資產減值準備的資產正常收回，相應減少減值準備而轉回的減值準備金額。（三）橫向指標的內容及填列方法。五、所有者權益(或股東權益)增減變動表 (擔保03表) （一）本表反映公司年末股東權益增減變動的情況。2“應付普通股股利”項目，反映企業(yè)應分配給普通股股東的現(xiàn)金股利。2“提取一般風險準備”項目，反映企業(yè)按規(guī)定從稅后利潤中提取的風險準備。2“年初未分配利潤”項目，反映上年末未分配的利潤，如為未彌補的虧損，以“”號填列。1“未確認投
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1