【正文】 準(zhǔn)則的，有關(guān)金融項(xiàng)目按照本集團(tuán)的合并辦法并入本套報(bào)表，未制定合并辦法的按照科目性質(zhì)填入收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金、支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目。本項(xiàng)目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)收賬款”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目的記錄分析填列。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。本期發(fā)生的購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金應(yīng)從本項(xiàng)目中扣除。企業(yè)為職工支付的基本養(yǎng)老、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助，以及企業(yè)支付給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜钠渌＠M(fèi)等，應(yīng)按職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對(duì)象，分別在本項(xiàng)目和“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可根據(jù)“應(yīng)交稅金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。8．收回投資收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的債券性投資的利息收入。本項(xiàng)目可以根據(jù) “固定資產(chǎn)清理”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。14．投資支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。18．子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金：反映子公司以發(fā)行股票等方式籌集來(lái)自少數(shù)股東資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可根據(jù)“應(yīng)付股利”、“應(yīng)付利息”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“利潤(rùn)分配”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。25．匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響：反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算為人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。本表反映企業(yè)2008年度所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況。1．上年年末余額：反映企業(yè)上年資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、利潤(rùn)分配等的年末余額。應(yīng)根據(jù)“盈余公積”、“利潤(rùn)分配”、“以前年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列。②權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響：反映企業(yè)對(duì)按照權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在被投資單位除當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈損益以外其他所有者權(quán)益當(dāng)年變動(dòng)中應(yīng)享有的份額，對(duì)應(yīng)列在“資本公積”欄。②股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額：反映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當(dāng)年計(jì)入資本公積的金額，對(duì)應(yīng)列在“資本公積”。③對(duì)所有者（或股東）的分配：反映對(duì)所有者（或股東）分配的利潤(rùn)（或股利）金額。②盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。1．本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)年基礎(chǔ)會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料填列。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。4．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)：指企業(yè)按國(guó)家規(guī)定為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況。8．本年支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)總額：反映企業(yè)本年按照《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)為職工購(gòu)買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的通知》（財(cái)企[2003]61號(hào)）、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問(wèn)題的通知財(cái)企》（財(cái)企[2008]34號(hào)）的有關(guān)規(guī)定實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)總額。（2）以前年度欠出口退稅：反映企業(yè)以前年度應(yīng)退未退的出口退稅，按上年末“應(yīng)收出口退稅”借方余額填列。（三）表內(nèi)關(guān)系：5行=（2+34）行；10行=（7+89）行；15行=（12+1314）行；20行=（17+1819）行；25行=（22+2324）行；30行=（27+2829）行；35行=（32+3334）行；43行=（40+4142）行；48行=（45+4647）行；53行=（50+5152）行；58行=（55+5657）；63行=（60+6162）行；68行=（65+6667）行；73行=（70+7172）；78行=（75+7677）行；83行=（80+8182）行；88行=（85+8687）行；93行=（90+9192）行；98行=（3+8+13+18+23+28+33+37+38+41+46）行；99行=（4+9+14+19+24+29+34+37+38+42+47）行九、國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)表［財(cái)會(huì)年企附01表］（一）基本內(nèi)容。（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。3．無(wú)償劃入、無(wú)償劃出：分別反映企業(yè)當(dāng)年按國(guó)家有關(guān)規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的全部或部分國(guó)有資產(chǎn)劃入、劃出本企業(yè)（單位）而造成國(guó)有資本及其權(quán)益增加、減少的數(shù)額。7．資本（股票）溢價(jià)：反映由于資本（股票）溢價(jià)而影響國(guó)有權(quán)益增減變動(dòng)的數(shù)額。11．補(bǔ)充流動(dòng)資本：反映根據(jù)財(cái)政部財(cái)工字［1995］1號(hào)文件規(guī)定，對(duì)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點(diǎn)城市的國(guó)有工業(yè)企業(yè)上交所得稅的15%返還給企業(yè)，用于彌補(bǔ)企業(yè)流動(dòng)資本而增加的國(guó)有資本公積。14．中央和地方政府確定的其他因素：反映經(jīng)中央和地方政府確定、未在上述客觀因素中反映的增加或減少國(guó)有權(quán)益的金額。16．企業(yè)上繳國(guó)有資本收益：反映根據(jù)財(cái)政部門有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，企業(yè)本年上繳各級(jí)財(cái)政的國(guó)有資本收益。20．清算收入：反映按照財(cái)政部門有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，國(guó)有企業(yè)清算收入以及公司制企業(yè)國(guó)有股權(quán)或者股份分享的公司清算收入。24．年末合并國(guó)有資產(chǎn)總量：（1）單戶企業(yè)“年末合并國(guó)有資產(chǎn)總量”與“年末國(guó)有資產(chǎn)總量”一致；（2）集團(tuán)企業(yè)的“年末合并國(guó)有資產(chǎn)總量”依據(jù)其合并資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目填列；（3）部門、地區(qū)匯總計(jì)算“年末合并國(guó)有資產(chǎn)總量”應(yīng)剔除“國(guó)有法人資本”及其所享有的權(quán)益部分；（4）“年末合并國(guó)有資產(chǎn)總量”出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)按“0”計(jì)算，以體現(xiàn)國(guó)家對(duì)國(guó)有資本負(fù)有限責(zé)任。編制說(shuō)明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)。2．短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照股票、基金、債券等短期投資的市價(jià)低于成本的差額提取的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。5．持有至到期投資減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)計(jì)提的持有至到期投資減值準(zhǔn)備。9．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。13．無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（三）表內(nèi)關(guān)系：1．欄間：6欄=（1+25）欄，5欄=（3+4）欄。（一）編制方法。僅由企業(yè)集團(tuán)（總）公司編制合并或匯總報(bào)表時(shí)填列。（3）年末職工人數(shù)：反映年末人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工、勞動(dòng)合同制職工，不包括離休、退休人員等。（6）年末離休人數(shù)：反映企業(yè)年末已辦理離休手續(xù)的職工人數(shù)。（10）參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)：反映企業(yè)參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)。（14）參加生育保險(xiǎn)職工人數(shù)：反映企業(yè)參加生育保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)。（2）本年累計(jì)解除勞動(dòng)關(guān)系人數(shù)：反映企業(yè)按規(guī)定與職工解除勞動(dòng)關(guān)系人數(shù)。（2）全年實(shí)際發(fā)放工資總額：指企業(yè)本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額，包括臨時(shí)工和聘用人員工資。（4）核定的工掛企業(yè)工資總額基數(shù)：反映經(jīng)勞動(dòng)社會(huì)保障和財(cái)政等部門核定的工效掛鉤企業(yè)的工資總額基數(shù)。（8）本年支付的醫(yī)藥費(fèi)：反映企業(yè)本年實(shí)際支付的除職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以外的其他各類人員的醫(yī)藥費(fèi)。5．本年支付的職工培訓(xùn)費(fèi)用：反映企業(yè)在對(duì)本單位職工培訓(xùn)方面的投入費(fèi)用。本期生產(chǎn)成品價(jià)值：指企業(yè)本期生產(chǎn)，并在報(bào)告期內(nèi)不再進(jìn)行加工，經(jīng)檢驗(yàn)、包裝入庫(kù)的全部工業(yè)成品(半成品)價(jià)值合計(jì)，包括企業(yè)生產(chǎn)的自制設(shè)備及提供給本企業(yè)在建工程、其他非工業(yè)部門和福利部門等單位使用的成品價(jià)值。對(duì)外加工費(fèi)收入按不含增值稅(銷項(xiàng)稅額)的價(jià)格計(jì)算，可根據(jù)會(huì)計(jì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的有關(guān)資料取得。生產(chǎn)成品價(jià)值中不包括用定貨者來(lái)料加工的成品(半成品)價(jià)值。它反映一定時(shí)間內(nèi)工業(yè)生產(chǎn)的總規(guī)模和總水平。（9）本年企業(yè)支付的職工住房費(fèi)用：反映企業(yè)當(dāng)年在職工住房方面支出情況。（6）離退休人員養(yǎng)老金及福利性補(bǔ)助：反映企業(yè)支付給離退休人員的養(yǎng)老金和其他福利補(bǔ)助（不含支付給離退人員的醫(yī)藥費(fèi)用）。（3）計(jì)稅工資總額：未實(shí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，按有關(guān)部門核定的可作為所得稅稅前扣除項(xiàng)目的工資費(fèi)用填列。4．工資及福利情況：（1）全年應(yīng)發(fā)工資總額：指全年應(yīng)發(fā)放的工資總額。3．企業(yè)不在崗職工及勞動(dòng)關(guān)系處理情況：（1）年初、年末不在崗職工人數(shù)：反映年初（末）檔案關(guān)系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系尚未到期的人員實(shí)際不在崗人數(shù)。（12）參加失業(yè)保險(xiǎn)職工人數(shù)：反映企業(yè)參加失業(yè)保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)。（8）參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)：反映企業(yè)參加基本養(yǎng)老統(tǒng)籌的年末職工人數(shù)。（4）全年平均職工人數(shù)：反映企業(yè)12個(gè)月平均的職工人數(shù)。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時(shí)工及其他聘用、留用的人員。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。（四）表間關(guān)系：9行年初余額、年末余額=財(cái)會(huì)年企01表28行年初數(shù)、年末數(shù)。15．在當(dāng)年損益中處理以前年度損失掛賬：反映企業(yè)按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定當(dāng)年消化處理2000年（企業(yè)會(huì)計(jì)制度頒布時(shí)間）以前發(fā)生且未處理的各類損失，包括無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)、積壓存貨、應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤費(fèi)用，以及歷史遺留問(wèn)題掛賬等。11．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)—生物資產(chǎn)》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則，根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。7．長(zhǎng)期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提的長(zhǎng)期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備。執(zhí)行新準(zhǔn)則企業(yè)適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)—存貨》。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。1．本表反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的年初余額、本期計(jì)提數(shù)、本年減少額和期末賬面余額。22．其他：反映企業(yè)國(guó)有資本及權(quán)益增減變動(dòng)項(xiàng)目未涵蓋的項(xiàng)目。18．國(guó)有股股利、股息：反映按照財(cái)政部門有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，公司制企業(yè)國(guó)有股權(quán)或股份獲得的股利、股息。其中“企業(yè)負(fù)擔(dān)義務(wù)教育支出”等也在此項(xiàng)列示。該項(xiàng)目須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)逐戶、分明細(xì)項(xiàng)審計(jì)確認(rèn)，并在審計(jì)報(bào)告中加以詳細(xì)披露或作專項(xiàng)審計(jì)說(shuō)明。9．債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)：反映企業(yè)按國(guó)家規(guī)定，將銀行債權(quán)轉(zhuǎn)為金融資產(chǎn)管理公司投資而增加的國(guó)有實(shí)收資本。5．清產(chǎn)核資增加、減少：分別反映企業(yè)當(dāng)年按規(guī)定程序進(jìn)行清產(chǎn)核資后，經(jīng)財(cái)政部門或國(guó)資部門批復(fù)而增加、減少國(guó)有權(quán)益的數(shù)額。屬于合資、合作、股份制等多元投資主體性質(zhì)的企業(yè)，且報(bào)表類型為0、4時(shí)，應(yīng)按以下公式計(jì)算填列：國(guó)有資本＝國(guó)家資本＋國(guó)有法人資本國(guó)有資本及權(quán)益總額＝（所有者權(quán)益－國(guó)有獨(dú)享部分）（國(guó)有資本/實(shí)收資本）＋國(guó)有獨(dú)享部分。（二）編制方法。（4）本年度已收出口退稅：反映企業(yè)本期實(shí)際已收到的出口退稅額，按“應(yīng)收出口退稅”本期貸方發(fā)生額合計(jì)填列。10．出口退稅情況：要求外貿(mào)公司或有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)填列，包括未設(shè)置“應(yīng)收出口退稅”科目核算的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)、委托代理出口企業(yè)、外輪供應(yīng)企業(yè)等按要求填列相關(guān)指標(biāo)。6．本年應(yīng)交稅金總額：反映企業(yè)本年應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城建稅、教育費(fèi)附加、農(nóng)牧業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅及其他各稅的合計(jì)數(shù)額。2．財(cái)政撥款：反映當(dāng)年財(cái)政撥付企業(yè)的技改資金、挖潛改造資金以及基建資金等款項(xiàng)收支結(jié)存情況（不含財(cái)政通過(guò)其他部門撥付給企業(yè)的資金）。本表僅反映企業(yè)向中華人民共和國(guó)（不含香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)）繳納的稅金等。（四）表內(nèi)關(guān)系：1．欄間：11欄=（8+910）欄；8欄=（1+23+4+5+6+7）欄；19欄=（12+1314+15+16+17+18）欄；22欄=（19+2021）欄2．行次：4行=（1+2+3）行；7行=（8+9+10+11）行；12行=（6+7）行；13行=（14+15+16）行； 18行=（19+20）行；17=（18+21+22+23）行；24行=（25+26+27+28）行；5行=（12+13+17＋24）行；29行=（4+5）行；1行1欄=29行12欄；1行2欄=29行13欄；1行3欄=29行14欄；1行4欄=29行15欄；1行5欄=29行16欄；1行6欄=29行17欄；1行7欄=29行18欄；1行8欄=29行19欄；1行9欄=29行20欄；1行10欄=29行21欄；1行11欄=29行22欄；1行1欄=4行1欄；1行2欄=4行2欄；1行3欄=4行3欄；1行4欄=4行4欄；1行5欄=4行5欄；1行6欄=4行6欄；1行7欄=4行7欄；1行8欄=4行8欄；1行9欄=4行9欄；1行10欄=4行10欄；1行11欄=4行11欄（五）表間關(guān)系：4行第1欄=財(cái)會(huì)年企01表78行期初數(shù)；4行第2欄=財(cái)會(huì)年企01表86行期初數(shù)；4行第3欄=財(cái)會(huì)年企01表87行期初數(shù)；4行第4欄=財(cái)會(huì)年企01表88行期初數(shù)；4行第5欄=財(cái)會(huì)年企01表89行期初數(shù)；4行第6欄=財(cái)會(huì)年企01表91行期初數(shù)；4行第8欄=財(cái)會(huì)年企01表94行期初數(shù)；4行第9欄=財(cái)會(huì)年企01表95行期初數(shù)；4行第10欄=財(cái)會(huì)年企01表97行期初數(shù)；4行第11欄=財(cái)會(huì)年企01表98行期初數(shù)；6行第6欄=財(cái)會(huì)年企02表38行本期數(shù)；6行第9欄=財(cái)會(huì)年企02表37行本期數(shù)；6行11欄=財(cái)會(huì)年企02表36行本期數(shù)；29行第1欄=財(cái)會(huì)年企01表78行年末數(shù)；29行第2欄=財(cái)會(huì)年企01表86行年末數(shù)；29行第3欄=財(cái)會(huì)年企01表87行年末數(shù)；29行第4欄=財(cái)會(huì)年企01表88行年末數(shù)；29行第5欄=財(cái)會(huì)年企01表89行年末數(shù)；29行第6欄=財(cái)會(huì)年企01表91行年末數(shù)；29行第8欄=財(cái)會(huì)年企01表94行年末數(shù)；29行第9欄=財(cái)會(huì)年企01表95行年末數(shù)；29行第10欄=財(cái)會(huì)年企01表97行年末數(shù)；29行第11欄=財(cái)會(huì)年企01表98行年末數(shù)。（5）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)：反映不影響當(dāng)年所有者權(quán)益總額的所有者各組成部分之間當(dāng)年的增減變動(dòng)。其中：①提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積。（3）所有者投入和減少資本：反映企業(yè)當(dāng)年所有者投入的資本和減少的資本。（2）直接計(jì)入所有者權(quán)益