現(xiàn)金流量表分析實踐(文件)
【正文】 能力降低了。根據(jù)徐工機(jī)械的報表材料，我們可以計算出2010年中期，說明該上市公司進(jìn)行資本支出和支付股利的能力降低了。 根據(jù)海螺水泥的報表資料，比上年同期大幅度降低，說明該上市公司的凈利潤的現(xiàn)金收益的保障程度降低了。 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度，對企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評價，在收付實現(xiàn)制的基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期的凈利潤中有多少是有現(xiàn)金保障的。這個比率越大，說明企業(yè)進(jìn)行資本支出和支付股利的能力越強(qiáng)。這個比率越大，說明企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)，%，%時企業(yè)仍讓能夠按時付息。（3）現(xiàn)金凈流量結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金凈流量結(jié)構(gòu)分析表項目金額/萬元結(jié)構(gòu)百分比/%經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量332,963,292投資活動現(xiàn)金凈流量5,596,995,333籌資活動現(xiàn)金凈流量4,374,720,797現(xiàn)金凈流量合計889,311,244100 從表中可知，該企業(yè)經(jīng)營活動尚屬正常，其現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，由于投資活動的流出數(shù)大于投資活動的流入數(shù)，凈流量為負(fù)數(shù)，籌資活動的流入數(shù)大于籌資活動的流出數(shù)，凈流量為正數(shù)，但經(jīng)營活動的凈流量數(shù)小于投資活動和籌資活動的凈流量數(shù)，故該企業(yè)全部的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，說明收小于支。（2）現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)表項目金額/萬元結(jié)構(gòu)百分比/%經(jīng)營活動支出現(xiàn)金17,211,104,920其中：購買商品支出現(xiàn)金14,358,627,671支付工資支出現(xiàn)金792,226,565支付的稅款1,900,583,089支付其他159,667,595投資活動支出現(xiàn)金5,645,001,019其中：購置固定資產(chǎn)4,609,166,091投資所支付的現(xiàn)金支付其他籌資活動支出現(xiàn)金3,604,434,407其中：償還債務(wù)支出現(xiàn)金2,752,992,502支付股利、利息851,441,905支付的其他匯率變動對現(xiàn)金的影響額現(xiàn)金流出合計26,460,540,346 100從表中可知
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1