財務會計分錄大全1資料(文件)
【正文】 處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢查明原因后處理：（1）屬于應支付給有關(guān)人員或單位的庫存現(xiàn)金借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：其他應付款—ＸＸＸ（2）屬于無法查明原因的庫存現(xiàn)金：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入２．庫存現(xiàn)金短款時借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金查明原因后處理：（1）屬于應由負責人、保險公司賠償或其他應收回的庫存現(xiàn)金：借：其他應收款—ＸＸＸ 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢（2）屬于由單位承擔的或無法查明原因的庫存現(xiàn)金：借：管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢第三章 應收及預付款項一．應收賬款的核算1．發(fā)生應收賬款時：銷售商品、材料或提供勞務發(fā)生應收款項時：借：應收賬款（貸方合計數(shù)） 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 銀行存款／庫存現(xiàn)金（代墊運雜費）應收票據(jù)到期無法收回時：借：應收賬款（票據(jù)金額） 貸：應收票據(jù)（票據(jù)金額）2．收回應收賬款時：收到款項存入銀行：借：銀行存款（實際收到金額） 貸：應收賬款（實際收到金額）收到已承兌的商業(yè)匯票抵付應收賬款時：借：應收票據(jù)（票據(jù)金額） 貸：應收賬款（票據(jù)金額）二．采用總價法計算庫存現(xiàn)金折扣的核算1．銷售實現(xiàn)時：借：應收賬款（貸方合計數(shù)） 貸：主營業(yè)務收入（總價收入額） 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 銀行存款／庫存現(xiàn)金（代墊運雜費額）2．折扣期內(nèi)收到貨款時：實際收到的金額為應收賬款賬面價值扣除折扣額后的金額?！皦馁~準備”賬戶貸方（或借方）余額1．發(fā)生壞賬時：借：壞賬準備（壞賬損失額） 貸：應收賬款（壞賬損失額）2．已確認的壞賬又收回時：借：應收賬款（收回金額） 貸：壞賬準備（收回金額）借：銀行存款（收回金額） 貸：應收賬款（收回金額）3．期末計提時：（1）計算出當期應提取的壞賬準備為正數(shù)時：提取壞賬。360票據(jù)期限）貼現(xiàn)利息＝到期值貼現(xiàn)利率247。月末暫估入賬時：借：原材料 （暫估價） 貸：應付賬款—暫估應付賬款 （暫估價）下月初紅字沖銷時：借：原材料 暫估價 貸：應付賬款—暫估應付賬款 暫估價④采購過程中短缺和損耗的核算。借：原材料 貸：銷售費用 其他業(yè)務成本等七．存貨清查的核算（一）存貨盤盈的核算１．存貨盤盈時：借：原材料等 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢２．批準后按規(guī)定沖減管理費用時：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：管理費用（二）存貨盤虧或毀損的核算１．存貨盤虧或毀損時：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料等 材料成本差異（按計劃成本計價時）２．批準后按不同原因進行處理：借：其他應收款（由過失人或保險公司賠償）原材料—廢料（殘料作價入庫）營業(yè)外支出（非正常損失） 管理費用（其他無法查明的原因） 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）第五章 固定資產(chǎn)一．固定資產(chǎn)的核算(1)固定資產(chǎn)增加的核算借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款（購入） 在建工程（購入需要安裝的或改擴建的） 實收資本（接受投資） 資本公積（接收捐贈） 待處理財產(chǎn)損溢（盤盈）（二）固定資產(chǎn)減少的核算⒈投資轉(zhuǎn)出借：長期股權(quán)投資累計折舊（已提的折舊額）固定資產(chǎn)減值準備貸：固定資產(chǎn)銀行存款（支付有關(guān)的稅費）⒉ 盤虧借：待處理財產(chǎn)損溢 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 貸：固定資產(chǎn)（三）固定資產(chǎn)清理的核算⒈ 因出售報廢、毀損而將固定資產(chǎn)賬面凈值轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)⒉ 支付相關(guān)的稅費及清理費用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款應交稅費—應交營業(yè)稅（銷售不動產(chǎn)）⒊ 取得出售收入、殘料收入、保險公司賠償借：銀行存款（出售收入）原材料（殘料）其他應收款（保險公司賠償款）貸：固定資產(chǎn)清理4．結(jié)轉(zhuǎn)損益借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理或：借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入（四）固定資產(chǎn)折舊的核算借：管理費用（管理部門使用）制造費用（車間使用）銷售費用（銷售部門使用）其他業(yè)務成本（用于出租）在建工程（用于某一工程）貸：累計折舊二．在建工程的核算（一）發(fā)包工程⒈ 支付工程款借：在建工程貸：銀行存款⒉ 工程完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程（二）自營工程⒈ 購入工程用材料借：工程物資貸：銀行存款⒉ 領(lǐng)用工程物資、原材料、支付工人工資等借：在建工程貸：工程物資原材料（領(lǐng)用本企業(yè)的原材料）應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）應付職工薪酬生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本⒊ 工程完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程第六章 無形資產(chǎn)及長期待攤費用一．無形資產(chǎn)的核算⒈ 購入借：無形資產(chǎn)貸：銀行存款（1）不滿足資本化條件的借：研發(fā)支出——費用化支出貸：銀行存款/原材料/應付職工薪酬（2）滿足資本化條件的借：研發(fā)支出——資本化支出貸：銀行存款/原材料/應付職工薪酬（3）達到預訂用途借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出——資本化支出（4）期末結(jié)轉(zhuǎn)借：管理費用 貸：研發(fā)支出——費用化支出3 攤銷：借：管理費用貸：累計攤銷⒊ 出租取得的租金收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入⒋ 出租攤銷無形資產(chǎn)并計提營業(yè)稅借：其他業(yè)務成本貸：累計攤銷 應交稅費——應交營業(yè)稅5．出售借：銀行存款累計攤銷無形資產(chǎn)減值準備營業(yè)外支出貸：無形資產(chǎn) 銀行存款 應交稅費—應交營業(yè)稅 營業(yè)外收入二．長期待攤費
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