【正文】 位 — 決算 貸：主營業(yè)務(wù)收入 同時：借：應(yīng)收賬款 — 業(yè)主單位 — 生技部門 上 報工程量（紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字） 3） 存貨的核算 （ 工程企業(yè)的存貨主要包括原材料、低值易耗品等） a、 材料入庫（ 按實際價格進(jìn)行結(jié)算 ）： 借：庫存材料 — xx材料 貸： 銀行存款 — xx銀行 — xx賬號 （付款） 借：庫存材料 — xx材料 貸：應(yīng)付賬款 — 材料商 — xx材料 — 預(yù)估 （未付） b、 掛賬（ 材料商拿 物資部門開的 結(jié)賬 單 、收料單到財務(wù)核算 ） ： 借： 應(yīng)付賬款 — 材料商 — xx材料 — 預(yù)估 貸： 應(yīng)付賬款 — 材料商 — xx材料 — 結(jié)算 c、 支付 材料款： 借： 應(yīng)付賬款 — 材料商 — xx材料 — 結(jié)算 貸： 銀行存款 — xx銀行 — xx賬號 d、 耗用材料： 借：工程施工 — 材料費 — xx材料 貸：庫存材料 — xx材料 4） 機(jī)械租金的核算 a、 月底根據(jù)機(jī)務(wù)部門提供的報表，做當(dāng)月外租租金： 借：工程施工 — 機(jī)械費 — 租賃費 貸：其他應(yīng)付款 — 機(jī)械老板 — 預(yù)估 b、 掛賬（ 機(jī)械老板拿機(jī)務(wù)部門開的結(jié)賬單到財務(wù)核算）： 借：其他應(yīng)付款 — 機(jī)械老板 — 預(yù)估（紅字） c、 支 付機(jī)械租金 借：其他應(yīng)付款 — 機(jī)械租賃 — 結(jié)算 貸：現(xiàn)金（銀行存款 xx 銀行 — xx賬號） 5） 分包款的核算 a、 入賬（月底根據(jù)工程部門提供的 工程 報表） 江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計說明書 13 借：工程施工 — 直接費 — 分包工程 貸：應(yīng)付賬款 — 分包老板 — 預(yù)估 b、 掛賬（分包老板根據(jù)工程部門開的結(jié)算單 到財務(wù)核算 ） 借：應(yīng)付賬款 — 分包老 板 — 預(yù)估（紅字） 貸：應(yīng)付賬款 — 分包老板 — 結(jié)算 c、 付分包款 借：應(yīng)付賬款 — XX分包老板 — 結(jié)算 貸：現(xiàn)金（銀行存款 xxx銀行 — xx賬號） 6） 土方運輸費的核算 a、 入賬（月底根據(jù)物資部門 上報 報表） 借：工程施工 — 直接費 — 土方運輸費 貸：其他應(yīng)付款 — 土方老板 — 預(yù)估 b、掛賬（土方老板 拿 物資部門的結(jié)賬單 、收料單到財務(wù)核算 ） 借：其他應(yīng)付款 — 土方老板 — 預(yù)估（紅字） 貸：其他應(yīng)付款 — 土方老板 — 結(jié)算 c、 支 付土方款 借：其他應(yīng)付款 — 土方老板 — 結(jié)算 貸：現(xiàn)金（銀行存款 xx銀行 — xx賬號） 7） 工資及福利的核算 工資及福利費：指 太平洋建設(shè)集團(tuán) 所有員工的工資、獎金、職工福利費、 津貼、出省補(bǔ)助等。 a、 人工費：指企業(yè)從事 現(xiàn)場 工程施工 人員 的工資、獎金、職工福利費、津貼、勞動保護(hù)費等，公司機(jī)關(guān)管理 層 的人工費用一般進(jìn)入 間接費核算 ，除此以外全部進(jìn)入成本，計 提時 按工資支出的用途進(jìn)行分類 。機(jī)械使用費 的內(nèi)容一般包括： （ 1） 人工費：指操作手、工程車 輛 駕駛員、機(jī)械保管員、機(jī)械修理人員 的 工資和福利費。 （ 5） 機(jī)械配件：指為修理施工機(jī)械而發(fā)生的費用。 d、 其它直接費用：是指在施工現(xiàn)場直接發(fā)生的但不計入“人工費”、“材料費”、“機(jī)械使用費”項目的其他直接生產(chǎn)費。 （ 4） 夜間施工增加費：組織夜間施工 發(fā)生的照明和夜 餐 費 。 （ 8） 上繳發(fā)包方管理費 。 （ 3） 修理費：項目人員 使用固定資產(chǎn)及低值易耗品發(fā)生的修理費。 （ 7） 辦公費：指 項目人 員 辦公用的文具、 賬 本 、 復(fù)印 等費用。 （ 11） 其他費用：指上列各項費用以外的其他間接 費用 [4]。眾所周知， 計算機(jī)升級換代 的速度是很快的 ，卻很少有人 想到 財務(wù)軟件也應(yīng)升級。 會計基礎(chǔ)工作薄弱， 容易 造成 財務(wù)松弛 ， 甚至?xí)袝嫼怂慊靵y不堪的現(xiàn)象 。 3） 財務(wù)人員分工不清晰 。 財務(wù)工作的主要核算對象就是票據(jù)，報銷人員的 原始憑證不合規(guī) 定 ，就 為費用報銷程序和 記賬憑證的填制工作帶來 很多問題 ，也就 不能保證記賬憑證的 真時 準(zhǔn)確性。公司 對已經(jīng) 建立 的 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu) 不夠重視和支持，而這 些將 直接影響到企業(yè)內(nèi)部會計控制的建立 和管理 。 再者 ， 可以 建立適應(yīng) 路橋建設(shè)集團(tuán) 發(fā)展要求的財務(wù)管理體制，提升會計核算專業(yè)化水平，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，提高會計人員基本素質(zhì)。這就要求公司財務(wù)實現(xiàn) 會計管理現(xiàn)代化，會計電算化，加大對電算化培訓(xùn)及應(yīng)用領(lǐng)域的資金投入，使電算化在公司形成一個完整的系統(tǒng) 。 目前的會計 已超出傳統(tǒng)會計 現(xiàn)金 核算的范疇， 新的會計制度使得會計業(yè)務(wù)處理的選擇空間越來越 大 ， 現(xiàn)代化的 會計基本職能擴(kuò)展到了會計的分 析、 控制與 管理 上 ， 復(fù)雜程度和會計風(fēng)險越來越高。雇用優(yōu)秀的會計人才是 一個重要的途徑，但是 需要花費高成本 ， 企業(yè)可運用自己 自身的優(yōu)勢及靈活易變通的特點，通過具體的措施引進(jìn)人才，留住人才。 財務(wù) 部門應(yīng)指導(dǎo)督促 企業(yè)其他個部門 依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》建立健全 監(jiān)督體系，同時財務(wù)部門應(yīng) 督促 自身 建立 健全會計內(nèi)部控制制度和內(nèi)部核算制度。 建立健全的社會保障體系，能在充分 調(diào)動員工積極性的同時，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。 感謝我的家人對我大學(xué)三年學(xué)習(xí)的默默支持， 感謝我的母校 江蘇建筑職業(yè)技術(shù) 學(xué)院給了我在大學(xué)三年深造 學(xué)習(xí) 的機(jī)會，讓我能不斷 學(xué)習(xí)和提高 自己， 感謝建筑學(xué)院的老師和同學(xué)們?nèi)陙?對我的關(guān)心和鼓勵！相信我的努力不會白費，用實踐檢驗理論，將理論運用于 實際工作中， 以積極向上的態(tài)度來迎接未來的一個又一個的挑戰(zhàn)！ 。 江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計說明書 19 參考文獻(xiàn) 錯誤 !未找到引用源。 現(xiàn)代 很多 企業(yè) 正事由于 自身 制度 不完善， 進(jìn)而 影響了企業(yè)的財務(wù)管理 水平 。 我國的會計監(jiān)督是由國家監(jiān)督、社會監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督形成 的 三位一體的監(jiān)督體系，其中 國家監(jiān)督和社會監(jiān)督 屬于外部監(jiān)督。 江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計說明書 18 3）明確會計職責(zé)分工。 推廣 會計電算化 ，強(qiáng)化 會計核算 流程的 管理， 充分重視并 把 會計 電算化作 為 向上 發(fā)展 的一種 趨勢。 針對 太平洋建設(shè)集團(tuán)會計核算中 出現(xiàn)的問題， 現(xiàn)有如下 對策 和 建議 ： 1） 結(jié)合 現(xiàn)代化手段，提高電算化水平。 加強(qiáng)會計核算的對策和建議 針對出現(xiàn)的問題，太平洋建設(shè)集團(tuán)在加強(qiáng)財務(wù)管理方面正一步步完善，作為公司的一員，我們也有責(zé)任更好地約束自己，學(xué)習(xí)更多財務(wù)知識充實自己，做到嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)。 5） 內(nèi)部控制不夠完善。 比如 公司的 領(lǐng)導(dǎo)是 該公司的所有者 之一 ， 有 用公司的錢支付自己 的一些大額支出，導(dǎo)致會計在做賬的時候為難，公司的 財產(chǎn)分不清楚。 由于條件限制，會計資料沒有專人負(fù)責(zé) ，全部都是財務(wù)人員自己做賬自己保管 。 2） 會計基礎(chǔ)工作薄弱。 從 太平洋財務(wù)團(tuán)隊的 總體 水平